基礎(chǔ)會(huì)計(jì)之貨幣資金(編輯修改稿)
2025-07-24 02:53 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 轉(zhuǎn)賬圖 持票人直接支取庫(kù)存現(xiàn)金的結(jié)算程序圖 持票人直接到兌付銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的程序（二）銀行本票結(jié)算銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的單位和個(gè)人。銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額和定額兩種。不定額銀行本票是指憑證上金額欄是空白的，簽發(fā)時(shí)根據(jù)實(shí)際需要填寫(xiě)金額，并用壓數(shù)機(jī)壓印金額的銀行本票；定額銀行本票是指憑證上預(yù)先印定固定面額的銀行本票。圖 銀行本票的結(jié)算程序（三）商業(yè)匯票結(jié)算商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。根據(jù)承兌人不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票是指由銀行以外的付款人承兌的匯票，銀行承兌匯票是由銀行承兌的匯票。商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。商業(yè)匯票的提示付款期限自商業(yè)匯票到期日起10日內(nèi)。在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之間需具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。圖 商業(yè)承兌匯票的結(jié)算程序商業(yè)匯票結(jié)算具有以下特點(diǎn)：。：一是在銀行開(kāi)立賬戶；二是具有法人資格。承兌人負(fù)有到期無(wú)條件付款的責(zé)任。、異地都可使用，而且沒(méi)有結(jié)算起點(diǎn)的限制。（四）支票結(jié)算支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?？煞譃檗D(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只可以提取現(xiàn)金，不可以辦理轉(zhuǎn)賬；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。支票的提示付款期限為10天，超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開(kāi)戶銀行不予受理，付款人不予付款。在簽發(fā)支票時(shí)內(nèi)容要齊全，大小寫(xiě)金額要相符；簽發(fā)現(xiàn)金支票必須符合庫(kù)存現(xiàn)金管理的規(guī)定；不得簽發(fā)空頭支票；不得出租、出借支票。 轉(zhuǎn)賬支票由收款人提交銀行的結(jié)算程序 轉(zhuǎn)賬支票由付款人提交銀行的結(jié)算程序 現(xiàn)金支票結(jié)算程序票據(jù)種類提示承兌期限提示付款期限銀行匯票無(wú)需承兌出票日起1個(gè)月商業(yè)匯票定日付款到期日前到期日起10日出票后定期付款見(jiàn)票后定期付款出票日起1個(gè)月銀行本票無(wú)需承兌出票日起2個(gè)月支票無(wú)需承兌出票日起10日（五）匯兌結(jié)算匯兌是匯款單位委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。分為信匯和電匯兩種，信匯費(fèi)用較低，但速度較慢；電匯速度快，但費(fèi)用比較高。圖 匯兌結(jié)算程序（六）托收承付結(jié)算托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取
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