某某企業(yè)預(yù)算制度培訓(xùn)資料(ppt26)(編輯修改稿)
2025-04-02 19:48 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 (重點(diǎn)客戶(hù)信用管理及賒銷(xiāo)政策 )； 生產(chǎn)預(yù)算制定 ： 生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃及庫(kù)存商品的情況，確定各產(chǎn)品當(dāng)期的產(chǎn)量，進(jìn)而制定相應(yīng)的生產(chǎn)計(jì)劃。生產(chǎn)預(yù)算具體包括：直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算等。 預(yù)算編制－編制流程 采購(gòu)預(yù)算制定 ： 采購(gòu)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的直接材料預(yù)算、其他非生產(chǎn)用材料及庫(kù)存材料的情況，確定材料的采購(gòu)數(shù)量，同時(shí)根據(jù)市場(chǎng)及主要供應(yīng)商的情況合理確定材料采購(gòu)價(jià)格，制定出企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃及支付政策； 費(fèi)用預(yù)算制定 ： 銷(xiāo)售費(fèi)用 應(yīng)由銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃、銷(xiāo)售政策及上年實(shí)際情況制定出銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算； 管理費(fèi)用 應(yīng)由各職能部門(mén)根據(jù)各自年度工作計(jì)劃及上年實(shí)際情況，自行制定部門(mén)費(fèi)用預(yù)算； 財(cái)務(wù)費(fèi)用 由財(cái)務(wù)部根據(jù)融資計(jì)劃及上年實(shí)際融資情況 (借款余額等 )編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。 融資預(yù)算制定 ： 財(cái)務(wù)部綜合企業(yè)銷(xiāo)售回款、采購(gòu)支付、投資支出、費(fèi)用支付及上年企業(yè)資金余額情況，平衡資金需求，確定融資計(jì)劃。 現(xiàn)金預(yù)算制定 ： 財(cái)務(wù)部根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算的回款、采購(gòu)預(yù)算的支付、投資計(jì)劃及付現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算及籌資預(yù)算制定企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算。 預(yù)算報(bào)表制定 ： 財(cái)務(wù)部根據(jù)以上各項(xiàng)預(yù)算編制預(yù)算損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。 預(yù)算編制－審核批準(zhǔn) 預(yù)算審批流程 ? 預(yù)算部匯總初審 ? 預(yù)算委員會(huì)審議 ? 董事會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算 預(yù)算部 預(yù)算單位 預(yù)算委員會(huì) 董事會(huì) ①上報(bào)預(yù)算草案 ⑤批準(zhǔn)預(yù)算 ②預(yù)算協(xié)調(diào) ④上報(bào)預(yù)算方案 ⑥下達(dá)預(yù)算 ③呈交預(yù)算總草案 預(yù)算監(jiān)控 責(zé)任主體 ? 主體構(gòu)建原則： (1)權(quán)責(zé)明確、權(quán)責(zé)相當(dāng)； (2)目標(biāo)一致； (3)責(zé)任可控； (4)高效運(yùn)行； ? 責(zé)任主體分類(lèi)： (1)成本 (費(fèi)用 )中心 (2)利潤(rùn)中心 (3)投資中心 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算反饋 ? 報(bào)告制度基本要求： (1) 內(nèi)容系統(tǒng)； (2) 資料相關(guān)； (3) 報(bào)告及時(shí)； (4) 形式靈活。 ? 預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 ： (1) 成本中心預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 (2) 利潤(rùn)中心預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 (3) 投資中心預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 ? 報(bào)告方式 (1) 定期書(shū)面報(bào)告制度 (2) 例會(huì)制度 預(yù)算反饋采用 預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 的形式進(jìn)行。 預(yù)算反饋報(bào)告 日?qǐng)?bào) 周報(bào) 月報(bào) 季報(bào) 年報(bào)銷(xiāo)售收入 √ √ √ √生產(chǎn)成本 √ √ √ √采購(gòu)成本 √ √ √ √經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 √ √ 管理費(fèi)用 √ √ √銷(xiāo)售費(fèi)用 √ √ √損益表 √ √ √現(xiàn)金流量表 √ √ √ 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算分析 ? 預(yù)算分析主體 (1) 預(yù)算執(zhí)行部門(mén) (2) 預(yù)算管理部門(mén) ? 預(yù)算分析程序 差異計(jì)算： (1) 費(fèi)用差額； (2) 數(shù)量差異； (3) 價(jià)格差異； 差異原因 ： (1) 內(nèi)部工作效率原因 (2) 外部因素變動(dòng)原因 (3) 明確責(zé)任主體 (4) 改進(jìn)措施及建議 預(yù)算部 預(yù)算執(zhí)行單位 預(yù)算委員會(huì) ①上報(bào)執(zhí)行報(bào)告 ③下達(dá)意見(jiàn) ②呈交預(yù)算總執(zhí)行報(bào)告 預(yù)算修訂－修訂前提 預(yù)算修訂前提 ： 原預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生變化，具體為當(dāng)外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生較大變化時(shí)，需重新安排預(yù)算原定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，或者因?yàn)樯a(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生意外事件而需改動(dòng)原定計(jì)劃。 預(yù)算修訂目的 ： 及早發(fā)現(xiàn)預(yù)算本身的
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