【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 辦理存款、取款和結(jié)算，不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶 ● 指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。 ● 單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。 （四）票據(jù)及有關(guān)印章管理制度 ● 單位應(yīng)明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 ● 加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。 ● 嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 ● 按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或 蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 采購(gòu)與付款的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 （ 1）不相容職務(wù)崗位分離制度 ● 請(qǐng)購(gòu)與審批； ● 詢價(jià)與確定供應(yīng)商； ● 采購(gòu)合同的訂立與審計(jì)； ● 采購(gòu)與驗(yàn)收； ● 采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄； ● 付款審批與付款執(zhí)行。 部門提出采購(gòu)申請(qǐng) — 采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審批 — 采購(gòu)人與使用部門共同參與詢價(jià) — 下定單采購(gòu) — 專人驗(yàn)收貨物 — 付款 — 記賬 六、《政府采購(gòu)法》的有關(guān)知識(shí)及政府采購(gòu)規(guī)定 （一）《政府采購(gòu)法》的適用范圍及政府采購(gòu)的定義 《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》于 2023年 1月 1日正式實(shí)施。 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)行的政府采購(gòu)適用本法。 政府采購(gòu) —— 是指各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金（包括預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金）采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)（起點(diǎn)金額以上）或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。 （二）政府采購(gòu)的范圍 政府采購(gòu)分為： 集中采購(gòu) —— 納入政府集中采購(gòu)目錄的的采購(gòu)項(xiàng)目 分散采購(gòu) —— 在集中采購(gòu)目錄以外，但在規(guī)定的采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的采購(gòu)項(xiàng)目 集中采購(gòu)和分散采購(gòu)都要按照《政府采購(gòu)法》規(guī)定的采購(gòu)方式和采購(gòu)程序進(jìn)行。 （三）政府采購(gòu)采用的方式 公開招標(biāo) 邀請(qǐng)招標(biāo) 競(jìng)爭(zhēng)性談判 單一來(lái)源采購(gòu) 詢價(jià) 國(guó)務(wù)院政府采購(gòu)監(jiān)督管理部門認(rèn)定的其他采購(gòu)方式。 ●《政府采購(gòu)法》規(guī)定：公開招標(biāo)應(yīng)作為政府采購(gòu)的主要方式。采購(gòu)貨物、服務(wù)或工程應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)方式。 ●因特殊情況需要采用非公開招標(biāo)采購(gòu)方式，貨物和服務(wù)類項(xiàng)目應(yīng)在政府采購(gòu)活動(dòng)開始前報(bào)區(qū)采購(gòu)中心審核后，呈市財(cái)政局批準(zhǔn)，工程類項(xiàng)目應(yīng)報(bào)市政府批準(zhǔn)。 ●采購(gòu)人不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標(biāo)方式采購(gòu)的貨物或服務(wù)化整為零或者以其他方式規(guī)避公開招標(biāo)采購(gòu)。 ●任何人不得阻撓和限制供應(yīng)商自由參加貨物服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)，不得指定貨物的品牌、服務(wù)的供應(yīng)商和采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)，以及采用其他方式非法干涉貨物服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)。 （四） 政府采購(gòu)的流程 采購(gòu)人網(wǎng)上填報(bào)《政府采購(gòu)項(xiàng)目清單》 —— 財(cái)政部門網(wǎng)上審批 —— 采購(gòu)人網(wǎng)上打印經(jīng)核準(zhǔn)的《政府采購(gòu)項(xiàng)目清單》 ——簽訂《委托協(xié)議》 （五）違反《政府采購(gòu)法》的責(zé)任 ● 采購(gòu)人、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，責(zé)令限期改正，給予警告，可以并處罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機(jī)關(guān)給予處分，并予通報(bào)： 應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)方式而擅自采用其他方式采購(gòu)的； 擅自提高采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的； 委托不具備政府采購(gòu)業(yè)務(wù)代理資格的機(jī)構(gòu)辦理采購(gòu)事務(wù)的； 以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇的； 在招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判的； 中標(biāo)、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同的； 拒絕有關(guān)部門依法實(shí)施監(jiān)督檢查的。 ● 采購(gòu)人、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)及其工作人員有下列情形之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，處以罰款，有違法所得的，并處沒收違法所得，屬于國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員的，依法給予行政處分： 與供應(yīng)商或者采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)惡意串通的； 在采購(gòu)過(guò)程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益的； 在有關(guān)部門依法實(shí)施的監(jiān)督檢查中提供虛假情況的； 開標(biāo)前泄露標(biāo)底的。 ● 采購(gòu)人對(duì)應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中采購(gòu)的政府采購(gòu)項(xiàng)目，不委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)實(shí)行集中采購(gòu)的，由政府采購(gòu)監(jiān)督管理部門責(zé)令改正；拒不改正的，停止按預(yù)算向其支付資金，由其上級(jí)行政主管部門或者有關(guān)機(jī)關(guān)依法給予其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處分。 ●采購(gòu)人未依法公布采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)和采購(gòu)結(jié)果的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員依法給予處分。 ● 采購(gòu)人或代理機(jī)構(gòu)隱匿、銷毀或者偽造、變?cè)觳少?gòu)文件的，會(huì)被處以二萬(wàn)元至十萬(wàn)元的罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 七、加強(qiáng)基建資金的管理，提高基建資金的使用效益 （一）加強(qiáng)基建管理的重要性 （二）東山區(qū)基本建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)定 一個(gè)基建項(xiàng)目，從計(jì)劃建設(shè)到建成投產(chǎn)，一般要經(jīng)過(guò)以下四個(gè)階段、十個(gè)步驟。 ● 四個(gè)階段是： （ 1）項(xiàng)目確定階段 —— 以確定建設(shè)項(xiàng)目為中心； （ 2）工程準(zhǔn)備階段 —— 以勘察設(shè)計(jì)為中心； （ 3）投資實(shí)施階段 —— 以建筑安裝施工為中心； （ 4）竣工決算編制階段 —— 以資金考核為中心。 ● 十個(gè)步驟是： （ 1）提出建設(shè)項(xiàng)目建議，進(jìn)行可行性研究；（即立項(xiàng)）