【文章內容簡介】 辦理存款、取款和結算，不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶 ● 指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。 ● 單位應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。 （四）票據及有關印章管理制度 ● 單位應明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記薄進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。 ● 加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。 ● 嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。 ● 按規(guī)定需要有關負責人簽字或 蓋章的經濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 采購與付款的內部會計控制制度 （ 1）不相容職務崗位分離制度 ● 請購與審批； ● 詢價與確定供應商； ● 采購合同的訂立與審計； ● 采購與驗收； ● 采購、驗收與相關會計記錄； ● 付款審批與付款執(zhí)行。 部門提出采購申請 — 采購部門負責人審批 — 采購人與使用部門共同參與詢價 — 下定單采購 — 專人驗收貨物 — 付款 — 記賬 六、《政府采購法》的有關知識及政府采購規(guī)定 （一）《政府采購法》的適用范圍及政府采購的定義 《中華人民共和國政府采購法》于 2023年 1月 1日正式實施。 在中華人民共和國境內進行的政府采購適用本法。 政府采購 —— 是指各級國家機關、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金（包括預算內資金和預算外資金）采購依法制定的集中采購目錄以內（起點金額以上）或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。 （二）政府采購的范圍 政府采購分為： 集中采購 —— 納入政府集中采購目錄的的采購項目 分散采購 —— 在集中采購目錄以外，但在規(guī)定的采購限額標準以上的采購項目 集中采購和分散采購都要按照《政府采購法》規(guī)定的采購方式和采購程序進行。 （三）政府采購采用的方式 公開招標 邀請招標 競爭性談判 單一來源采購 詢價 國務院政府采購監(jiān)督管理部門認定的其他采購方式。 ●《政府采購法》規(guī)定：公開招標應作為政府采購的主要方式。采購貨物、服務或工程應當采用公開招標方式。 ●因特殊情況需要采用非公開招標采購方式，貨物和服務類項目應在政府采購活動開始前報區(qū)采購中心審核后，呈市財政局批準，工程類項目應報市政府批準。 ●采購人不得將應當以公開招標方式采購的貨物或服務化整為零或者以其他方式規(guī)避公開招標采購。 ●任何人不得阻撓和限制供應商自由參加貨物服務招標投標活動，不得指定貨物的品牌、服務的供應商和采購代理機構，以及采用其他方式非法干涉貨物服務招標投標活動。 （四） 政府采購的流程 采購人網上填報《政府采購項目清單》 —— 財政部門網上審批 —— 采購人網上打印經核準的《政府采購項目清單》 ——簽訂《委托協(xié)議》 （五）違反《政府采購法》的責任 ● 采購人、采購代理機構有下列情形之一的，責令限期改正，給予警告，可以并處罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關機關給予處分，并予通報： 應當采用公開招標方式而擅自采用其他方式采購的； 擅自提高采購標準的； 委托不具備政府采購業(yè)務代理資格的機構辦理采購事務的； 以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇的； 在招標采購過程中與投標人進行協(xié)商談判的； 中標、成交通知書發(fā)出后不與中標、成交供應商簽訂采購合同的； 拒絕有關部門依法實施監(jiān)督檢查的。 ● 采購人、采購代理機構及其工作人員有下列情形之一，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，處以罰款，有違法所得的，并處沒收違法所得，屬于國家機關工作人員的，依法給予行政處分： 與供應商或者采購代理機構惡意串通的； 在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益的； 在有關部門依法實施的監(jiān)督檢查中提供虛假情況的； 開標前泄露標底的。 ● 采購人對應當實行集中采購的政府采購項目，不委托集中采購機構實行集中采購的，由政府采購監(jiān)督管理部門責令改正；拒不改正的，停止按預算向其支付資金，由其上級行政主管部門或者有關機關依法給予其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處分。 ●采購人未依法公布采購標準和采購結果的，對直接負責的主管人員依法給予處分。 ● 采購人或代理機構隱匿、銷毀或者偽造、變造采購文件的，會被處以二萬元至十萬元的罰款，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 七、加強基建資金的管理，提高基建資金的使用效益 （一）加強基建管理的重要性 （二）東山區(qū)基本建設單位財務管理工作的規(guī)定 一個基建項目，從計劃建設到建成投產，一般要經過以下四個階段、十個步驟。 ● 四個階段是： （ 1）項目確定階段 —— 以確定建設項目為中心； （ 2）工程準備階段 —— 以勘察設計為中心； （ 3）投資實施階段 —— 以建筑安裝施工為中心； （ 4）竣工決算編制階段 —— 以資金考核為中心。 ● 十個步驟是： （ 1）提出建設項目建議，進行可行性研究；（即立項）