企業(yè)所得稅稅前扣除明細表(編輯修改稿)
2025-04-02 18:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 除 《企業(yè)所得稅法實施條例》第 10條 不征稅收入用于支出所形成費用 不得扣除 包括不征稅收入用于支出所形成的財產(chǎn)，不得計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除 《企業(yè)所得稅法實施條例》第 28條 環(huán)境保護、生態(tài)保護等專項資金 據(jù)實 按規(guī)提??；改變用途的不得扣除 《企業(yè)所得稅法實施條例》第 45條 財產(chǎn)保險 據(jù)實 《企業(yè)所得稅法實施條例》第 46條 特殊工種職工的人身安全險 可以扣除 《企業(yè)所得稅法實施條例》第 36條 其他商業(yè)保險 不得扣除 國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的除外 《企業(yè)所得稅法實施條例》第 36條 租入固定資產(chǎn)的租賃費 按租賃期均勻扣除 經(jīng)營租賃租入 《企業(yè)所得稅法實施條例》第 47條 分期扣除 融資租入構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分可提折舊 《企業(yè)所得稅法實施條例》第 47條 勞動保護支出 據(jù)實 合理 《企業(yè)所得稅法實施條例》第 48條 企業(yè)間支付的管理費（如上繳總機構(gòu)管理費） 不得扣除 《企業(yè)所得稅法實施條例》第 49條 企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)間支付的租金 不得扣除 《企業(yè)所得稅法實施條例》第 49條 企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)間支付的特許權(quán)使用費 不得扣除 《企業(yè)所得稅法實施條例》第 49條 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 不得扣除 《企業(yè)所得稅法實施條例》第 10條 所得稅稅款 不得扣除 《企業(yè)所得稅法實施條例》第 10條 未經(jīng)核定準(zhǔn)備金 不得扣除 《企業(yè)所得稅法實施條例》第 10條 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于證券行業(yè)準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財稅〔 2023〕 33號） 《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于保險公司準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財稅 [2023]48號） 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國銀聯(lián)股份有限公司特別風(fēng)險準(zhǔn)備金稅前扣除問題的通知》（財稅[2023]25號） （注：以上文件執(zhí)行至 2023年 12月 31日止，目前尚無新的政策規(guī)定） 固定資產(chǎn)折舊 規(guī)定范圍內(nèi)可扣 不超過最低折舊年限 《企業(yè)所得稅法》第11條 《企業(yè)所得稅法實施條例》第 5760條 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊 規(guī)定范圍內(nèi)可扣 林木類10年，畜類 3年 《企業(yè)所得稅法實施條例》第 6264條 無形資產(chǎn)攤銷 不低于 10年分?jǐn)? 一般無形資產(chǎn) 《企業(yè)所得稅法》第 12條 《企業(yè)所得稅法實施條例》第 6567條 法律或合同約定年限分?jǐn)? 投資或受讓的無形資產(chǎn) 《企業(yè)所得稅法實施條例》第 67條 不可扣除 自創(chuàng)商譽；外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時扣除 《企業(yè)所得稅法》第 12條 《企業(yè)所得稅法實施條例》第 67條 不可扣除 與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn) 《企業(yè)所得稅法》第 12條 長期待攤費用 限額內(nèi)可扣 已足額提取折舊的房屋建筑物改建支出，按預(yù)計尚可使用年限分?jǐn)? 《企業(yè)所得稅法》第 13條 《企業(yè)所得稅法實施條例》第 68條 租入房屋建筑物的改建支出，按合同約定的剩余租賃期分?jǐn)? 《企業(yè)所得稅法》第 13條 《企業(yè)所得稅法實施條例》第 68條 固定資產(chǎn)大修理支出，按固定資產(chǎn)尚可使用年限分?jǐn)? 《企業(yè)所得稅法》第 13條 《企業(yè)所得稅法實施條例》第 69條 其他長期待攤費用，攤銷年限不低于 3年 《企業(yè)所得稅法》第 13條 《企業(yè)所得稅法實施條例》第 70條 資產(chǎn)損失 實際資產(chǎn)損失 法定資產(chǎn)損失 清單申報和專項申報兩種申
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