【文章內(nèi)容簡介】 股公司 2一季度價值數(shù)分析 單位：萬元 固定資產(chǎn) 價值樹 影響方面 銷售費用 財務費用 無形資產(chǎn) 庫存 應收帳款 凈資產(chǎn) 收益率 凈利潤 凈資產(chǎn) 銷售收入 產(chǎn)品成本 三項費用 營運資金 247。 – – + 管理費用 – 稅收 現(xiàn)金和存款 + + 預算 實際數(shù) % % 546 50 4002 1377 2934 918 357 350 173 201 138 126 18 52 2927 2924 518 588 目前所得稅 率 33%，收購時預計差別較大。 26% 33% 毛利率對比 6809 6652 結論： 銷售收入遠遠低于預算是一季度利潤偏差較大的主要原因。 與 37 控股公司 2一季度損益表分析 一、主營業(yè)務收入496 362 519 1,377 4,0022,625 66%　　減：主營業(yè)務成本386 131 401 918 2,9342,016 69% 　　 主營業(yè)務稅金與附加0 1212 100%二、主營業(yè)務利潤110 231 118 459 1056 597 57%　　加：其他業(yè)務利潤0 2727　　減：營業(yè)費用1 29 143 173 20128 14%　　　　管理費用24 57 45 126 13812 9%　　　　財務費用0 15 36 51 1833 183%三、營業(yè)利潤85 130 106 109 726 617 85%　　加：投資收益3 3 0　　　　補貼收入0 0　　　　營業(yè)外收入0 0　　減：營業(yè)外支出0 0四、利潤總額82 133 106 109 726 617 85%　　減：所得稅0 48 48 180132 73%　　　　少數(shù)股東本期損益0 6 4 10 10五、凈利潤82 127 158 51 546 495 91%項 目 1 月 2 月 3 月 實際累計 預算累計 偏差額 偏差率單位：萬元 38 一季度各月份銷售收入情況 050010001500202325003000350040004500實際數(shù) 1377 496 362 519預算數(shù) 4002 1333 1333 1336實際累計 1月份 2月份 3月份單位：萬元 39 各 大區(qū)一季度銷售分析 32721740310753132953233024621384665236東北大區(qū) 華北大區(qū) 華東大區(qū) 西北大區(qū) 華中大區(qū) 西南大區(qū) 華南大區(qū) 02年 13月資金回籠 01年 13月資金回籠 單位：萬元 40 控股公司 2銷售收入一季度分析 因素樹 影響方面 4002 1377 銷售收入 穩(wěn)壓電源 直流電源 UPS 代理 APC 小 UPS、 ZTY 大中 UPS 375 206 375 94 單位：萬元 預算 實際數(shù) 501 413 蓄電池 873 204 876 216 1000 244 主線產(chǎn)品UPS合計偏差占總偏差的 79%。 UPS配套產(chǎn)品 偏差原因： 控股公司 2的主線產(chǎn)品是中小功率 UPS和蓄電池 ， 主要針對零售市場個人用戶 ， 價格 、技術 、 質(zhì)量 、 品牌的競爭力不明顯 。 最近新引進意大利技術創(chuàng)立 “ 歐羅瑪 ” 品牌的大功率 UPS準備涉入行業(yè)市場 ， 目前沒有獲得行業(yè)入網(wǎng)的許可證 ， 受營銷管理模式所限營銷推廣不力 。 41 控股公司 2一季度成本分析 單位：元 單位成本比 01年降低 15%以上的產(chǎn)品明細 產(chǎn)品名稱2023 年單位成本2023 年 1?3 月份單位成本1? 月份產(chǎn)量按去年單位成本計算的總成本2023 年實際總成本成本降低額降低比率 %ZTY?0KW( 三相 ) 13 () ()JSW?0KW （三相） 14 () ()JJW?0KW 4 () ()WYK?010 10 () ()ZTY?KW 101 () ()EA205 2134 () ()WYK?05 5 () ()JJW?5KW 12 () ()ZTY?KW 100 () ()JJW?KW 345 () ()SBW?0K 10 () ()SBW?00K 6 () ()EA510 34 () ()JJW?KW 138 () ()EA806S 3 () ()JJW?KW 247 () ()ZTY?KW 263 () ()EA210 624 () ()EA804H 25 () ()結論： 2023年 13月可比產(chǎn)品比 01年降低 % 。 42 控股公司 2制造費用明細 單位：元 費用名稱 1 月份 2 月份 3 月份 實際累計 預算累計 偏差額 偏差率工資及福利費 14,782 11,400 11,400 37,582 474,000 (436,418) %折舊費 39,250 39,268 39,331 117,849 87,000 30,849 %修理費 0 258,000 (258,000) %低耗品攤銷 2,475 2,850 5,325 147,000 (141,675) %水電費 21,765 22,128 6,598 50,490 792,000 (741,510) %機物料消耗 21,741 1,477 13,312 36,531 411,000 (374,470) %運輸費 728 728 30,000 (29,272) %外部加工費 6,987 6,987 5,700 1,287 %其他 11,122 (5,935) 5,187 675,000 (669,814) %合計 111,863 81,259 67,556 260,678 2,931,000 (2,670,322) %43 控股公司 2成本分析小結 生產(chǎn)成本 材料成本 制造費用 總量上低于預算，單位 產(chǎn)品來講高于預算。 預算 實際數(shù) 單位：萬元 材料成本從總量上低于 預算 70%，單位產(chǎn)品成 本低于預算 %. 結論：材料成本控制較好，制造費用有降低空間。 44 產(chǎn)品毛利率分析 一季度毛利趨勢分析 0%13%27%40%54%67%1月 2月 3月預算 實際45 控股公司 2營業(yè)費用分析 營業(yè)費用（ 2023年一季度） 050100150200250實際數(shù) 173 24 5 144預算數(shù) 201 67 67 67累計 1月份 2月份 3月份單位：萬元 46 實際數(shù) 預算數(shù) 差異額 差異率 實際數(shù) 預算數(shù) 差異額 差異率工資福利費 () () () ()運輸費 () () () ()廣告費 () () () ()業(yè)務費 修理費 工程費用 () () () ()差旅交通費 () () () ()辦公費 () () () ()其他 () () () ()合計 () ()項 目當月數(shù) 控股公司 2營業(yè)費用明細 單位：萬元 47 控股公司 2管理費用分析 管理費用（ 2023年一季度） 020406080100120140160實際數(shù) 126 50 31 45預算數(shù) 138 46 46 46累計 1月份 2月份 3月份單位：萬元 48 控股公司 2管理費用明細 實際數(shù) 預算數(shù) 差異額 差異率 實際數(shù) 預算數(shù) 差異額 差異率工資福利費 () () () ()差旅費 () () () ()辦公費 () () 折舊費 機物料消耗通訊費 () () 報刊費 低耗品攤銷 無形資產(chǎn)攤銷 業(yè)務招待費 () () () ()汽車費 水電費 維修費 研發(fā)費 職教費 () () () ()印花稅 () () 長期待攤費用攤銷 軟件費 會議費 () () () ()租賃費 () () () ()審計咨詢費 () () () ()綠化費 () () () ()其他 () () () ()合計 () () () ()項 目當月數(shù) 累計數(shù)單位：元 49 控股公司 2財務費用分析 0102030405060實際數(shù) 52 1 16 35預算數(shù) 18 6 6 6累計 1 月份 2 月份 3 月份財務費用（ 2023年一季度） 單位：萬元 50 控股公司 2財務費用明細 實際數(shù) 預算數(shù) 差異額 差異率 實際數(shù) 預算數(shù) 差異額 差異率利息收入 利息支出 手續(xù)費 合計 項 目當月數(shù) 累計數(shù)單位：元 51 銷售費用 財務費用 三項費用 管理費用 控股公司 2費用分析小結 201 173 138 126 18 52 357 350 小結：一季度三項費用累計低于預算 7萬元，考慮上述三個因素，整個費用控制合理 。 預算 實際數(shù) 包括返回 2023年度銷售員的業(yè)務提成費 123萬元 1輛汽車和財務軟件為預算外支出。 銀行貸款利息所致 52 控股公司 2損益評價 凈利潤 銷售收入 產(chǎn)品成本及附加 三項費用 稅收 357 350 目前執(zhí)行 %所得稅率 。 結論： 凈利潤低于預算 494萬，偏差率為 91%，其中銷售收入低于預算 2625萬元， 偏差率為 66%，材料成本控制較好，制造費用尚有降低空間，三項費用控制 合理。 546 50 預算 實際數(shù) 53 控股公司 2資產(chǎn)負債表分析 資產(chǎn)負債簡表 單位：萬元 　貨幣資金 　應收帳款 　其他應收款 　存　貨 　其他流動資產(chǎn) 應收內(nèi)部往來 固定資產(chǎn)合計 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計 資 產(chǎn) 總 計 　短期借款 　應付票據(jù) 　應付帳款 　預收帳款 　應付工資 　應付福利費 　應交稅金 　其他應交款 　其他應付款 　預提費用 應付內(nèi)部往來 負債合計 　　所有者權益合計 負債及所有者權益 資 產(chǎn) 期初數(shù) 期未數(shù) 變動額負債及權益 期初數(shù) 期未數(shù) 變動額54 控股公司 2資產(chǎn)結構分析 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)%存貨%其他應收款%應收帳款%貨幣資金%其他流動資產(chǎn)%固定資產(chǎn)%55 控股公司 2存貨結構分析 單位：萬元 名稱 金額（萬元） 百分比