生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)應(yīng)用演示(編輯修改稿)
2025-03-28 03:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 暫扣標(biāo)志”申報(bào)數(shù)據(jù)，不參與匯總表“免抵退”稅計(jì)算。 ? 注意：建議不要使用申報(bào)系統(tǒng)菜單“申報(bào)數(shù)據(jù)處理 —— 設(shè)置免抵退稅暫扣標(biāo)志”，對(duì)出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行“暫扣標(biāo)志設(shè)置”，“暫扣標(biāo)志”應(yīng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的預(yù)審反饋或全部反饋?zhàn)詣?dòng)設(shè)置。 生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅申報(bào) 生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅申報(bào) ? （ 2）增加出口貨物收匯情況申報(bào)相關(guān)表的采集、申報(bào)、反饋、打印、查詢及撤銷；系統(tǒng)新增了收匯情況的四個(gè)錄入模塊， 根據(jù) 【 國家稅務(wù)總局公告 2023年第 30號(hào) 】 的相關(guān)規(guī)定，無論出口企業(yè)是否為 9類提供收匯單證的企業(yè)均應(yīng)須在退稅申報(bào)期截止之日（每年的 4月份申報(bào)期）內(nèi)收匯（跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣，下同）， 9類企業(yè)還應(yīng)按規(guī)定提供收匯資料。 生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅申報(bào) ? 注意：非 9類企業(yè)并非必須每月均需錄入收匯信息，僅在稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其提供當(dāng)月出口申報(bào)數(shù)據(jù)收匯信息時(shí)才進(jìn)行錄入；正式申報(bào)時(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)及出口收匯數(shù)據(jù)兩個(gè)文件夾均應(yīng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。 同時(shí)視稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求確定是否提供紙質(zhì)收匯資料！ 金三需求 生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅申報(bào) 增值稅申報(bào)表中相關(guān)項(xiàng)目金額的確定： 免抵退稅銷售收入： 根據(jù) 【 國家稅務(wù)總局 2023年第 12號(hào)公告 】 的規(guī)定：出口企業(yè)或其他單位出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。即：企業(yè)出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物的銷售額計(jì)入當(dāng)月增值稅申報(bào)表的“免抵退稅銷售收入”一欄。此項(xiàng)內(nèi)容與原計(jì)算方法相比未發(fā)生變化。 生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅申報(bào) ? 免抵退稅辦法不得免征抵扣稅額： ? 按照【國家稅務(wù)總局 2023年第 61號(hào)公告】的相關(guān)規(guī)定，增值稅申報(bào)表附表二中的“免抵退稅辦法不得免征抵扣稅額” 應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報(bào)的出口銷售額，計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。即：當(dāng)期單證齊全且信息齊全的金額合計(jì)乘以征退稅率之差。與原政策相比計(jì)算方法發(fā)生了變化。 生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅申報(bào) ? 與免抵退稅匯總表的差額： ? （ 1）差額①（即：免抵退稅銷售收入差額）： ? 由于增值稅申報(bào)表中記錄的免抵退稅銷售收入是企業(yè)出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售貨物的銷售額，這其中可能包括前期出口貨物、當(dāng)期出口貨物及出口退運(yùn)貨物的沖減等等，而免抵退稅匯總表中的免抵退稅銷售收入僅包含出口貨物當(dāng)期單證齊全且信息齊全的數(shù)據(jù)，因此兩項(xiàng)比較，該差額將普遍存在。 生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅申報(bào) ? （ 2）差額②（即：免抵退稅辦法不得免征抵扣稅額差額）： 根據(jù) 【 國家稅務(wù)總局 2023年第 61號(hào)公告 】 規(guī)定的計(jì)算方法，企業(yè)以后只有在申報(bào)數(shù)據(jù)中包含當(dāng)期單證齊全且信息齊全才會(huì)形成免抵退稅辦法不得免征抵扣稅額，如果企業(yè)零申報(bào)或申報(bào)數(shù)據(jù)中僅有前期單證齊全且信息齊全數(shù)據(jù)，則不計(jì)算免抵退稅辦法不得免征抵扣稅額。自2023年 1月 1日起，出口企業(yè)應(yīng)按照 【 國家稅務(wù)總局 2023年第 61號(hào)公告 】 規(guī)定方法申報(bào)，計(jì)算方法調(diào)整后，出口企業(yè)應(yīng)確保該差額為 0。 金三需求 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)流程 打開”免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集”：錄入單證齊全的出口申報(bào)數(shù)據(jù)；對(duì)需要提供收匯資料的出口企業(yè)，暫未收匯的出口貨物，應(yīng)在
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