新企業(yè)所得稅法培訓課件-征收管理(編輯修改稿)
2025-03-27 20:39 本頁面
【文章內容簡介】 －－ 《 企業(yè)所得稅法 》 53條 ?公歷年度： 自 1月 1日起至 12月 31日止； ?實際經(jīng)營期： 在一個納稅年度中間開業(yè)、終止經(jīng)營活動； 其納稅年度的實際經(jīng)營期不足 12個月，以實際經(jīng)營期為一個納稅年度。 ?清算期間： 企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度； ? 納稅申報 ?月份或季度申報： 月份或季度終了之日起 15日內報送納稅申報表； ?年度納稅申報： 年度終了之日起 5個月內報送年度納稅申報表，進行匯算清繳，結清應繳應退稅款； ?清算所得申報： 辦理注銷登記前 ?報送的資料： 預繳企業(yè)所得稅納稅申報表；年度企業(yè)所得稅納稅申報表；財務會計報告；稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料； ? 稅款預繳 ? 按照月度或季度的 實際利潤額 計算預繳； ? 按照上一納稅年度應納稅所得額的 月度或季度平均額 計算預繳； ? 稅務機關認可的 其他 計算方法； 預繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內不得隨意變更； ? 匯算清繳 國家稅務總局關于印發(fā) 《 企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法 》 的通知 （國稅發(fā) 【 2023】 200號） 明確主體、規(guī)范程序、優(yōu)化程序、提高質量 ? 貨幣計量 記帳本位幣為 RMB，所得為外幣的，應當折合成 RMB計算并繳納稅款。 ? 匯率的確定 ?預繳稅款 時，按照 月度或季度最后一日的 RMB 匯率中間價； ?匯算清繳 時，對已經(jīng)按月度或季度預繳稅款的，不再重新折合計算，只就該納稅年度內未繳稅的部分，按照 納稅年度最后一日 的 RMB匯率中間價； ?查補稅款或退稅 的，應按確認查補稅款或退稅時的 上一月最后一日 的 RMB匯率中間價； 第八章 附則 ? 制定優(yōu)惠政策過渡措施的考慮 在本法實施的同時，對符合條件的老企業(yè)予以過渡性稅收優(yōu)惠。 ? 為緩解新稅法出臺對部分老企業(yè)稅負增加的影響，保證老企業(yè)能夠平穩(wěn)過渡，減少社會震動； ? 為體現(xiàn)中國改革開放基本國策的延續(xù)性，有必要對法律設置的發(fā)展對外經(jīng)濟合作和技術交流的特定地區(qū)內新設立的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)給予過渡性優(yōu)惠； ? 為促進區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調發(fā)展，有必要對西部大開發(fā)鼓勵類企業(yè)繼續(xù)實行所得稅優(yōu)惠政策； ? 哪些優(yōu)惠政策可以過渡？ ? “依照當時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定”享受的低稅率； ? 享受定期減免稅優(yōu)惠的； ? “ 5+1”地區(qū)新設立的高新技術企業(yè)； ? 西部大開發(fā)地區(qū)國家鼓勵類企業(yè)； ? 有關稅收優(yōu)惠過渡的規(guī)定（一） －－享受低稅率優(yōu)惠的 本法 公布前已經(jīng)批準設立 的企業(yè)，依照當時的 稅收法律、行政法規(guī) 規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務院規(guī)定，可以在本法施行后五年內，逐步過渡到 本法規(guī)定的稅率 。 －－ 《 企業(yè)所得稅法 》 第 57條第 1款
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