新企業(yè)所得稅法培訓(xùn)課件-征收管理(編輯修改稿)
2025-03-27 20:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 －－ 《 企業(yè)所得稅法 》 53條 ?公歷年度： 自 1月 1日起至 12月 31日止； ?實(shí)際經(jīng)營(yíng)期： 在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)、終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)； 其納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足 12個(gè)月，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。 ?清算期間： 企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度； ? 納稅申報(bào) ?月份或季度申報(bào)： 月份或季度終了之日起 15日內(nèi)報(bào)送納稅申報(bào)表； ?年度納稅申報(bào)： 年度終了之日起 5個(gè)月內(nèi)報(bào)送年度納稅申報(bào)表，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款； ?清算所得申報(bào)： 辦理注銷登記前 ?報(bào)送的資料： 預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料； ? 稅款預(yù)繳 ? 按照月度或季度的 實(shí)際利潤(rùn)額 計(jì)算預(yù)繳； ? 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的 月度或季度平均額 計(jì)算預(yù)繳； ? 稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的 其他 計(jì)算方法； 預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更； ? 匯算清繳 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 《 企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法 》 的通知 （國(guó)稅發(fā) 【 2023】 200號(hào)） 明確主體、規(guī)范程序、優(yōu)化程序、提高質(zhì)量 ? 貨幣計(jì)量 記帳本位幣為 RMB，所得為外幣的，應(yīng)當(dāng)折合成 RMB計(jì)算并繳納稅款。 ? 匯率的確定 ?預(yù)繳稅款 時(shí)，按照 月度或季度最后一日的 RMB 匯率中間價(jià)； ?匯算清繳 時(shí)，對(duì)已經(jīng)按月度或季度預(yù)繳稅款的，不再重新折合計(jì)算，只就該納稅年度內(nèi)未繳稅的部分，按照 納稅年度最后一日 的 RMB匯率中間價(jià)； ?查補(bǔ)稅款或退稅 的，應(yīng)按確認(rèn)查補(bǔ)稅款或退稅時(shí)的 上一月最后一日 的 RMB匯率中間價(jià)； 第八章 附則 ? 制定優(yōu)惠政策過渡措施的考慮 在本法實(shí)施的同時(shí)，對(duì)符合條件的老企業(yè)予以過渡性稅收優(yōu)惠。 ? 為緩解新稅法出臺(tái)對(duì)部分老企業(yè)稅負(fù)增加的影響，保證老企業(yè)能夠平穩(wěn)過渡，減少社會(huì)震動(dòng)； ? 為體現(xiàn)中國(guó)改革開放基本國(guó)策的延續(xù)性，有必要對(duì)法律設(shè)置的發(fā)展對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作和技術(shù)交流的特定地區(qū)內(nèi)新設(shè)立的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)給予過渡性優(yōu)惠； ? 為促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，有必要對(duì)西部大開發(fā)鼓勵(lì)類企業(yè)繼續(xù)實(shí)行所得稅優(yōu)惠政策； ? 哪些優(yōu)惠政策可以過渡？ ? “依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定”享受的低稅率； ? 享受定期減免稅優(yōu)惠的； ? “ 5+1”地區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)； ? 西部大開發(fā)地區(qū)國(guó)家鼓勵(lì)類企業(yè)； ? 有關(guān)稅收優(yōu)惠過渡的規(guī)定（一） －－享受低稅率優(yōu)惠的 本法 公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立 的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的 稅收法律、行政法規(guī) 規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后五年內(nèi)，逐步過渡到 本法規(guī)定的稅率 。 －－ 《 企業(yè)所得稅法 》 第 57條第 1款
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