全面風險管理體系工作方法培訓1102(編輯修改稿)
2025-03-26 16:14 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 接觸過該流程的人能夠了解該流程的各環(huán)節(jié)、各控制點，能夠?qū)α鞒淘O計的有效性進行整體評估，能夠進行測試以驗證流程執(zhí)行的有效性。 ? 記錄應該反映現(xiàn)有的流程，而不是計劃中的將來。 流程描述 ? 流程描述是可以替代流程圖或與流程圖并列的業(yè)務流程記錄形式。流程描述應保留足夠的細節(jié)，讓其他沒有接觸過該流程的人能夠了解該流程的各環(huán)節(jié)、各控制點，能夠?qū)α鞒淘O計的有效性進行整體評估，能夠進行測試以驗證流程執(zhí)行的有效性。 ? 記錄應該反映現(xiàn)有的流程，而不是計劃中的將來。 流程描述 ? 對流程描述中的每一個步驟、控制、文檔以及控制缺陷進行編號 ? 在進行流程描述記錄的時候，應該包括以下一些基本點： ? 誰 (Who) ? 什么時候 (When) ? 什么事 (What) ? 怎樣 (How) ? 頻率 (Frequency) ? 每一個步驟要明確到具體的部門崗位以及該步驟所對應的文檔 ? 流程最終涉及到的具體會計處理 ? 流程的轉入、轉出、流程結束等 記錄流程描述的要求 ? 流程描述需要詳細地說明業(yè)務流程的步驟 ? 使用 簡練的陳述句 進行描述 ? 流程描述中 不應出現(xiàn)“應該”、“應當” 等文字 ? 保持流程描述前后的 一致性 及 連貫性 記錄流程描述的注意事項 一級流程用三個字母代替（按照后附縮寫字母編號），二級子流程按照… 等進行編號，三級子流程按照 … 等進行編號； 在流程描述中請使用 【 C01】 ,【 EF01】 和紅色三角進行編號。在 RCM中請使用 R01， C01, GAP01。 在文件中需要相互索引時，分為 3種情況： 1) 引用來自不同主流程的編號方式為： 2) “ 一級流程編號 流程號碼 【 C01】 /【 EF01】 /紅色三角符號 ”； 2) 引用來自相同主流程及不同子流程的編號方式： 3) “ 流程號碼 【 C01】 /【 EF01】 /紅色三角符號 ”； 3) 引用來自同一子流程的編號方式： “ 【 C01】 /【 EF01】 /【 GAP01】 ”。 流程描述編號規(guī)則 4) 流程中適用的政策及制度： 政策與制度請寫在流程描述第二頁“ 3 相關政策及制度”中，編號規(guī)則為 【 AR01】 ； 如果該子流程每個步驟均遵循某個政策及制度，不需要標注在流程圖中。僅在流程描述中寫明即可，不需要對其進行編號； 如果步驟中涉及不同制度，請將其編號填寫在“適用政策與制度”一欄中。 流程描述編號規(guī)則 (續(xù) ) ? 頁眉部分填寫不完整； ? 流程負責人不夠明確，未將部門下具體執(zhí)行人員的職位寫出：如相關責任人 /采購部；相關人員 /銷售部； ? 同一部門職位前后文說法不一致； ? “相關資料”未填寫清楚文檔和系統(tǒng)文件； ? 流程描述文字顏色、字體不統(tǒng)一；未保持文字與標題部分的上下對齊； ? “相關資料”、“引用其它流程”（首頁中項目）在前后文不一致； ? 不同流程之間缺乏必要的勾稽關系 ； ? 如存在多份文檔，未能寫清每一份的流轉去向和保管人，如：發(fā)票一式三聯(lián)，記賬聯(lián)由財務部 xx會計作為會計收入賬務處理的附件，客戶聯(lián)由銷售部業(yè)務人員交給客戶，存根聯(lián)由財務
研究報告相關推薦
鄂ICP備17016276號-1