市場營銷第三章存款業(yè)務(wù)的核算(編輯修改稿)
2025-03-26 10:57 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 分期平均支取本金或利息的儲蓄存款。 定期儲蓄按款項存取特點分為：整存 整取，零存整取，存本取息，整存零取。 （三）定活兩便儲蓄 是一種開戶時不確定存期，儲戶可以 隨時提取，利率隨存期長短而變動的儲蓄 存款。 （四）其他儲蓄存款 如：通存通兌，一卡通，一本通，電話 銀行，借記卡，通知存款，協(xié)定存款等。 三。活期儲蓄存款的核算 （一）開戶與續(xù)存的核算 儲戶第一次存入活期儲蓄存款即開戶， 儲戶填寫“活期儲蓄存款憑條”，連同現(xiàn)金， 身份證交接柜人員。 存款憑條代現(xiàn)金收入傳票，會計分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：活期儲蓄存款 —— x x 存款人戶 處理方法與開戶手續(xù)基本相同。 （二）支取與銷戶的核算 1。支取的核算 儲戶填寫“活期儲蓄取款憑條”，取款 憑條代現(xiàn)金付出傳票，會計分錄為： 借：活期儲蓄存款 —— x x 存款人戶 貸：現(xiàn)金 儲戶將存款全部取清叫銷戶。儲戶應(yīng) 按存折（卡）上的最后余額填寫取款憑條。 借：活期儲蓄存款 —— x x 存款人戶 利息支出 —— 活期儲蓄利息支出戶 貸：現(xiàn)金 代扣利息稅的處理： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 （三）活期儲蓄存款的利息計算與核算 活期儲蓄存款每季度結(jié)計利息。每 季度末月 20日為結(jié)息日。 利息計算的方法是積數(shù)計息法。 利息的會計核算為： 借：利息支出 貸：活期儲蓄存款 代扣收利息的處理： 借：活期儲蓄存款 貸：其他應(yīng)付款 四。整存整取定期儲蓄存款的核算 整存整取定期儲蓄存款 50元起存，多 存不限，存期有 3個月，半年， 1年， 2年， 3年， 5年幾個檔次。 本金一次存入，由儲蓄機構(gòu)發(fā)給存單， 到期憑存單支取本息。儲戶也可以在存款 時與銀行約定，當存款到期時自動轉(zhuǎn)存。 整存整取定期儲蓄存款可以辦理提前支取 既可以辦理全部提前支取，也可以辦理部 分提前支取，但只能辦理一次部分提前支 取。 （一）開戶存入 儲戶來開戶時，應(yīng)填制“整存整取定 期儲蓄存款憑條”，連同現(xiàn)金一起交銀行。 柜員收妥現(xiàn)金，開立打印“整存整取定期儲 蓄存單”。加蓋業(yè)務(wù)公章交給儲戶憑以取款。 卡片賬留存。以存款憑條代現(xiàn)金收入傳票。 會計分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：定期儲蓄存款 —— 整存整取 xx戶 （二）支取整存整取儲蓄存款 借：定期儲蓄存款 —— 整存整取戶 應(yīng)付利息 （利息支出） 貸：現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 （ 1）全部提前支取 按支取日的活期儲蓄存款的利率計 算利息，其余手續(xù)與到期支取相同。 （ 2）部分提前支取 只能辦理一次部分提前支取。 采用“滿付實收 ,更換存單的”方法處理。 即：對原存單本金視同一次付出，并按規(guī) 定計付提前支取部分的利息。對未支取的 部分，按原存單的開戶日，存期，到期日 利率等內(nèi)容開立新存單。 會計分錄為： 借：定期儲蓄存款 利息支出 貸：現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 貸：定期儲蓄存款 其他應(yīng)付款 對儲戶根據(jù)現(xiàn)金科目借貸方差額付款。 （三）整存整取儲蓄存款利息計算 定期儲蓄存款的利息計算與單位定 期存款利息計算規(guī)定相同，但儲蓄存款要 代扣利息稅。 定期儲蓄存款的存期一律按對年，對月， 對日計算，無論大月，小月，平月和閏月 每月均按 30天計算，全年按 360天計算，不 足一個月的零頭天數(shù)按實際日歷天數(shù)計算。 整存整取儲蓄存款在原定存期內(nèi)的利息 計算，一律按存入日（即開戶日）掛牌公 布的利率計付利息，存期內(nèi)遇利率調(diào)整， 也不分段計息。 整存整取儲蓄存款未到期，如果全部提 前支取，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存 款利率計付利息；部分提前支取的，提前 支取的部分，按支取日的活期儲蓄存款利 率計付利息，其余部分到期時，按原存入 日的定期儲蓄存款利率計付利息。 整存整取儲蓄存款逾期支取，除約定自 動轉(zhuǎn)存的以外，逾期部分按支取日的活期 儲蓄存款利率計付利息。 五。零存整取儲蓄存款的核算 零存整取儲蓄存款是存款時約定存期 每月固定存入一定金額本金，到期一次支 取本息的一種定期儲蓄。 存期有 1年， 3年， 5
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