【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 1）改制分流過程中涉及資產(chǎn)定價(jià)、損失核銷、產(chǎn)權(quán)變更等有關(guān)國(guó)有資本管理與財(cái)務(wù)處理的事項(xiàng)，按照財(cái)政部《企業(yè)公司制改建有關(guān)國(guó)有資本管理與財(cái)務(wù)處理的暫行規(guī)定》（財(cái)企 [2023]313號(hào)）辦理。 （ 2） 改制企業(yè)可用國(guó)有凈資產(chǎn)支付解除職工勞動(dòng)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金等 ,由此造成的賬面國(guó)有資產(chǎn)減少，按規(guī)定程序報(bào)批后沖減國(guó)有資本 。這項(xiàng)政策為大多數(shù)企業(yè)解決了改革勞動(dòng)用工制度的成本支付渠道問題。 （ 3） 改制企業(yè)的國(guó)有凈資產(chǎn)按規(guī)定進(jìn)行各項(xiàng)支付的不足部分，應(yīng)由原主體企業(yè)予以補(bǔ)足；剩余部分可向改制企業(yè)的員工或外部投資者出售，也可采取租賃、入股或轉(zhuǎn)為債權(quán)等方式留在改制企業(yè)。已完成改制分流的單位，原主體企業(yè)要按規(guī)定及時(shí)辦理相關(guān)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。 1/20/2023 19 ERI, DRC （ 4）按照國(guó)家和當(dāng)?shù)赝恋毓芾淼挠嘘P(guān)法律法規(guī)，改制企業(yè)占用的原主體企業(yè)的行政劃撥土地，只要不改變土地用途，經(jīng)所在地縣級(jí)（含）以上人民政府批準(zhǔn)，可繼續(xù)以劃撥方式使用；需要轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，依法辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)；需要改變用途的，應(yīng)按照《劃撥土地目錄》（國(guó)土資源部令第 9號(hào)）核定，改變后的用途符合《劃撥土地目錄》的可繼續(xù)以劃撥方式使用 ,不符合《劃撥土地目錄》的，應(yīng)依法辦理土地有償使用手續(xù)，允許將土地出讓收益用于支付改制成本，具體辦法由各地人民政府制定。 （ 5）原主體企業(yè)要做好改制企業(yè)的債權(quán)債務(wù)清理工作，進(jìn)行必要的債務(wù)審計(jì)，落實(shí)債權(quán)債務(wù)人。防止利用改制之機(jī)逃廢銀行或其他債權(quán)人的債務(wù)。改制企業(yè)原為獨(dú)立法人的，要繼續(xù)承擔(dān)和落實(shí)原有的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；從原主體企業(yè)分立重組的改制企業(yè)，按商定的比例承擔(dān)債務(wù)，并及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)。 （ 6）改制企業(yè)對(duì)所欠原主體企業(yè)的債務(wù)，要制定出切實(shí)可行的還款計(jì)劃，按期償還；原主體企業(yè)要按規(guī)定妥善處理拖欠職工的集資款、工資、醫(yī)藥費(fèi)和欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等債務(wù)問題。 1/20/2023 20 ERI, DRC 勞動(dòng)關(guān)系的處理 （ 1）依法規(guī)范勞動(dòng)關(guān)系。對(duì)從原主體企業(yè)分流進(jìn)入改制企業(yè)的富余人員，應(yīng)由原主體企業(yè)與其變更或解除勞動(dòng)合同，并由改制企業(yè)與其變更或重新簽訂三年以上期限的勞動(dòng)合同。變更或簽訂新的勞動(dòng)合同應(yīng)在改制企業(yè)工商登記后 30天內(nèi)完成。 （ 2）對(duì)分流進(jìn)入改制為非國(guó)有法人控股企業(yè)的富余人員，原主體企業(yè)要依法與其解除勞動(dòng)合同，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。職工個(gè)人所得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，可在自愿的基礎(chǔ)上轉(zhuǎn)為改制企業(yè)的等價(jià)股權(quán)或債權(quán)。 （ 3） 解除勞動(dòng)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)（支付改制成本和有償解除勞動(dòng)合同）。按照勞動(dòng)保障部《違反和解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償辦法》（勞部發(fā)〔 1994〕 481號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)勞動(dòng)者在本單位工作年限，每滿一年發(fā)給相當(dāng)于一個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。工作時(shí)間不滿一年的按一年的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)正常生產(chǎn)情況下勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同前 12個(gè)月的月平均工資。其中，職工月平均工資低于企業(yè)月平均工資的，按企業(yè)月平均工資計(jì)發(fā)；職工月平均工資高于企業(yè)月平均工資 3倍或 3倍以上的，可按不高于企業(yè)月平均工資 3倍的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者也應(yīng)按照上述辦法執(zhí)行。 （ 4）對(duì)分流進(jìn)入改制為國(guó)有法人控股企業(yè)的富余人員，原主體企業(yè)和改制企業(yè)可按國(guó)家規(guī)定與其變更勞動(dòng)合同，用工主體由原主體企業(yè)變更為改制企業(yè)，企業(yè)改制前后職工的工作年限合并計(jì)算。 （ 5）改制企業(yè)要及時(shí)為職工接續(xù)養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系。 1/20/2023 21 ERI, DRC 嚴(yán)格掌握政策界限： （ 1） 要按照國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定 ， 搞好國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估和作價(jià) ， 防止國(guó)有資產(chǎn)流失； （ 2） 合理確定有償解除勞動(dòng)關(guān)系的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn) ， 對(duì)政策已有明確規(guī)定的 ， 要嚴(yán)格執(zhí)行政策規(guī)定 ， 對(duì)于政策規(guī)定不夠明確的 ， 要充分照顧到左鄰右舍 ， 避免相互攀比和差距過大等現(xiàn)象； （ 3） 用資產(chǎn)支付職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金 ， 要在充分尊重職工意愿的基礎(chǔ)上決定其使用方式 ， 不得強(qiáng)迫職工入股； （ 4）理順勞動(dòng)關(guān)系要根據(jù)職工的承受能力進(jìn)行。 1/20/2023 22 ERI, DRC 企業(yè)改制分流總體方案聯(lián)合批復(fù)程序 （ 1）中央企業(yè)所屬企業(yè)改制分流總體方案分別報(bào)國(guó)資委、財(cái)政部、勞動(dòng)保障部，總體方案的批復(fù)采取國(guó)資委、財(cái)政部、勞動(dòng)保障部分別審核、聯(lián)合批復(fù)的形式，由國(guó)資委代章出具聯(lián)合批復(fù)意見。各部門在接到企業(yè)的改制分流方案后 20個(gè)工作日內(nèi)出具批復(fù)意見。 （ 2）中央企業(yè)依據(jù)批復(fù)的意見，對(duì)所屬企業(yè)改制分流中利用“三類資產(chǎn)”和實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)主體多元化的情況，逐個(gè)進(jìn)行審核認(rèn)定，并出具相關(guān)認(rèn)定證明，分別報(bào)財(cái)政部和國(guó)家經(jīng)貿(mào)委備案；其中規(guī)范勞動(dòng)關(guān)系、吸納富余人員的比例以及接續(xù)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的情況，由改制企業(yè)所在地省級(jí)勞動(dòng)保障部門審核認(rèn)定，并出具相關(guān)認(rèn)定證明，報(bào)勞動(dòng)保障部備案。 （ 3） 改制企業(yè)可憑上述聯(lián)合批復(fù)意見和有關(guān)認(rèn)定證明以及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)材料，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)提出免稅申請(qǐng)。具體辦法按照稅務(wù)總局、勞動(dòng)保障部《關(guān)于促進(jìn)下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收政策具體實(shí)施意見的通知》執(zhí)行。 （ 4）地方企業(yè)改制分流方案的申報(bào)程序，由省級(jí)人民政府參照本辦法和稅務(wù)總局、勞動(dòng)保障部《關(guān)于促進(jìn)下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收政策具體實(shí)施意見的通知》要求，另行規(guī)定。 （ 5）企業(yè)的改制分流方案須經(jīng)過改制企業(yè)職工代表大會(huì)討論，充分聽取職工意見。其中涉及職工分流安置和用于安置職工的資產(chǎn)處置等有關(guān)事項(xiàng)，要經(jīng)職工代表大會(huì)審議通過；未經(jīng)審議通過，不得實(shí)施企業(yè)改制分流工作。 1/20/2023 23 ERI, DRC 做好改制分流的政策要點(diǎn) （ 1）政策上明確鼓勵(lì)有條件的國(guó)有企業(yè)通過主輔分離輔業(yè)改制、利用“三類資產(chǎn)”創(chuàng)辦各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體，分流安置企業(yè)富余人員，實(shí)現(xiàn)減員增效與促進(jìn)再就業(yè)的有機(jī)結(jié)合。在主輔分離中要實(shí)行輔業(yè)改制，即將分離出去的輔業(yè)改制為產(chǎn)權(quán)多元化的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，使其真正成為自主經(jīng)營(yíng)自負(fù)盈虧的市場(chǎng)主體。 （ 2）輔業(yè)改制是對(duì)主輔分離改革的進(jìn)一步深化，實(shí)行輔業(yè)改制后，國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)代企業(yè)制度將進(jìn)一步完善：一方面，主體企業(yè)通過重組改制、合資合作、股票上市等方式進(jìn)行公司制改革，成為國(guó)有控股的規(guī)范的公司制企業(yè)，另一方面輔業(yè)逐步改制為非國(guó)有控股的完全市場(chǎng)化的企業(yè)。 （ 3） 對(duì)改制后的輔業(yè)，要按照出資額的大小派出國(guó)有法人產(chǎn)權(quán)的股東代表，通過法人治理結(jié)構(gòu)進(jìn)入企業(yè)管理，不論是國(guó)有法人控股企業(yè)還是非控股企業(yè)，都要嚴(yán)格按《公司法》等有關(guān)法規(guī)依法行使出資人職能，不再具有行政隸屬關(guān)系。對(duì)于已經(jīng)脫離原主體企業(yè)的改制企業(yè)，要按有關(guān)規(guī)定實(shí)行屬地化管理。 （ 4）對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的處置必須依法進(jìn)行，堅(jiān)持公開、公平、公正的原則，并按規(guī)定的管理權(quán)限和程序報(bào)批，不允許隨意打折出售或低價(jià)處置，更不能搞無償量化，要采取切實(shí)有效的措施防止國(guó)有資產(chǎn)流失。同時(shí)在富余人員解除勞動(dòng)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、勞動(dòng)合同的變更、社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系的接續(xù)以及就業(yè)崗位的穩(wěn)定等方面，要依法維護(hù)其合法權(quán)益，使他們中的絕大多數(shù)人成為改革的受益者。 （ 5）實(shí)施主輔分離、輔業(yè)改制，是深化國(guó)有企業(yè)改革、分流和安置富余人員的一項(xiàng)重大舉措，但并不是國(guó)有企業(yè)減員增效的唯一的方式。解決國(guó)有企業(yè)多年形成的人員負(fù)擔(dān)，需要采取多種途徑和方式，一個(gè)基本的前提就是要確保企業(yè)和社會(huì)穩(wěn)定。 1/20/2023 24 ERI, DRC 企業(yè)改制工作流程 （ 1） 改制方案設(shè)計(jì) （ 2） 清產(chǎn)核資 （ 3） 員工安排 （ 4） 債務(wù)安排 （ 5） 資產(chǎn)處置 （ 6）股權(quán)結(jié)構(gòu)和公司治理 1/20/2023 25 ERI, DRC 三、地方國(guó)有企業(yè)改制需要注意和解決的問題 需要明確地方國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整的政策 1999年 9月，黨的十五屆四中全會(huì)提出國(guó)家必須控制的重要產(chǎn)業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域明確為：“涉及國(guó)家安全的行業(yè)，自然壟斷的行業(yè)，提供重要公共產(chǎn)品和服務(wù)的行業(yè)，以及支柱產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中的重要骨干企業(yè)”，同時(shí)要求：“從戰(zhàn)略上調(diào)整國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局，要同產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)和所有制結(jié)構(gòu)的調(diào)整完善結(jié)合起來，堅(jiān)持有進(jìn)有退，有所為有所不為”。 實(shí)現(xiàn)這一方針，需要制定相應(yīng)具體的國(guó)有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策，以解決國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局分散，涉足的行業(yè)過多、領(lǐng)域過寬，國(guó)有資本涉及的企業(yè)數(shù)量過多、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)單一，大多數(shù)國(guó)有企業(yè)的生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)落后、效率低下，不適應(yīng)改革發(fā)展的矛盾。因此，國(guó)有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的任務(wù)仍十分繁重。 國(guó)家必須控制的重要產(chǎn)業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的企業(yè)主要在中央一級(jí)控制的大型和特大型國(guó)有企業(yè)，地方應(yīng)按照中央的政策，因地制宜地制定相應(yīng)的地方國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局調(diào)整的政策，例如對(duì)涉及國(guó)家安全和提供公共產(chǎn)品與服務(wù)的領(lǐng)域、法律法規(guī)禁止非公有資本進(jìn)入的基礎(chǔ)設(shè)施和公益事業(yè)等領(lǐng)域加強(qiáng)控制力；而對(duì)其它競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域應(yīng)該逐步放開，實(shí)行產(chǎn)權(quán)多元化。 當(dāng)前值的注意的問題是，有的地方政府在地方國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局調(diào)整政策不明確的情況下，下指標(biāo)、限時(shí)間、趕進(jìn)度，集中成批向非國(guó)有投資者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)，并且不顧產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)供求狀況及其對(duì)價(jià)格形成的影響作用、不計(jì)轉(zhuǎn)讓價(jià)格和收益，低價(jià)處置和賤賣國(guó)有資產(chǎn)。 1/20/2023 26 ERI, DRC 需要健全地方國(guó)資監(jiān)管體制和國(guó)有股東代表職能到位 十六大確定了新的國(guó)有資產(chǎn)管理體制，其基本特征就是出資人到位。以國(guó)務(wù)院國(guó)資委成立和《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》頒布實(shí)施為標(biāo)志，新的國(guó)有資產(chǎn)管理體制已初步形成，各級(jí)企業(yè)都應(yīng)有明確的出資人。國(guó)資委是一級(jí)企業(yè)（集團(tuán)公司、總公司）的出資人，母公司是子公司的出資人，子公司是孫公司的出資人。出資人到位為加快推進(jìn)企業(yè)改制進(jìn)程創(chuàng)造了條件。 出資人應(yīng)成為推動(dòng)企業(yè)改制的主體 。 在出資人缺位的情況下 ， 企業(yè)改制方案 ， 包括股權(quán)出讓價(jià)格和方式等 ， 往往由企業(yè)管理層設(shè)計(jì)和提出 ， 這不符合“ 誰出資 、 誰所有 、 誰轉(zhuǎn)讓 ” 的基本原則 。 盡管在 “ 授權(quán)經(jīng)營(yíng) ” 的情況下 ，企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)也往往是 “ 出資人代表 ” ， 但身