市場營銷第七章聯(lián)行往來業(yè)務(wù)銀行會計丁元霖第二版(編輯修改稿)
2025-03-22 18:31 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 收到借方報單 : 借：有關(guān)科目 貸：聯(lián)行來賬 收到貸方報單 : 借：聯(lián)行來賬 貸：有關(guān)科目 例 P148 借報 貸報 借：聯(lián)行往賬 貸：有關(guān)科目 借：有關(guān)科目 貸：聯(lián)行來賬 借：有關(guān)科目 貸：聯(lián)行往賬 借：聯(lián)行來賬 貸：有關(guān)科目 發(fā)報行 收報行 直接往來 （ 2）不完整報單的處理 不完整報單的概念 四種情況的處理： ①報單的收報行行名、行號是本行的，但報單的內(nèi)容和附件是他行的 遵循以 行號 為準(zhǔn)的原則，處理來賬，同時發(fā)一份同方向報單給正確的收報行。 賬務(wù)處理： P149 借：聯(lián)行來賬 貸：聯(lián)行往賬 借：聯(lián)行往賬 貸：聯(lián)行來賬 收借報發(fā)借報 收貸報發(fā)貸報 賬務(wù)處理： 借：聯(lián)行來賬 貸：聯(lián)行往賬 借：聯(lián)行往賬 貸：聯(lián)行來賬 收借報發(fā)借報 收貸報發(fā)貸報 ② 報單的行號不是本行的，但行名和附件是本行的 P149 遵循以 行號 為準(zhǔn)的原則，不處理聯(lián)行來賬，但留下附件作賬務(wù)處理，同時填制一份反方向報單連同原收到的報單一并發(fā)給行號行。 賬務(wù)處理： P150 借：有關(guān)科目 貸：聯(lián)行往賬 借：聯(lián)行來賬 貸：聯(lián)行來賬 收借報發(fā)貸報 行號行 收報行 賬務(wù)處理： P150 借：聯(lián)行往賬 貸：有關(guān)科目 收貸報發(fā)借報 借：聯(lián)行來賬 貸：聯(lián)行來賬 行號行 收報行 ③報單上的收報行行名不是本行，行號及附件是本行的 P150 收報行自行更正并轉(zhuǎn)賬。 ④報單內(nèi)容清楚具體，僅缺少附件 P150 可代為補(bǔ)制附件后辦理轉(zhuǎn)賬。 (3)錯誤報單的處理 向發(fā)報行發(fā)出查詢 ,查復(fù)后再作處理。 P150 時間 — 每日營業(yè)終了。 依據(jù) — 當(dāng)日收到的聯(lián)行報單第②聯(lián)。 聯(lián)行來賬報告表的意義 兩條 （三）管轄分行錄磁傳輸?shù)奶幚? P150 、審核聯(lián)行往賬、來賬報告表 ，及時傳送 （四）總行對賬中心的處理 P151 （五）年度結(jié)平 P152 志 第三節(jié) 分行轄內(nèi)往來 一、概述 P154 （一）什么是分行轄內(nèi)往來 （二）分行轄內(nèi)往來核算的方法 （三）賬戶設(shè)置 1. 分行轄內(nèi)往來 — 往戶 — 來戶 2. 分行轄內(nèi)往賬 分行轄內(nèi)來賬 二、 逐筆核對法 （一） 日常核算 （ 二 ） 對賬 （ 三 ） 年度結(jié)清 三、 總額核對法 （一） 日常核算 （ 二 ） 月度對賬 （ 三 ） 年度對賬 第四節(jié) 聯(lián)行匯差資金清算 P156 聯(lián)行匯差 應(yīng)收匯差 應(yīng)付匯差 聯(lián)行匯差資金由管轄
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