【文章內(nèi)容簡介】 作業(yè)區(qū) 例會上匯報 在成本專題 會上匯報 鋼鐵料成本 控制小組 公 司 有 關(guān) 部 門 成本效益評價 能源成本 控制小組 鐵合金成本 控制小組 耐材成本 控制小組 輔料成本 控制小組 設(shè)備檢修費用 控制小組 生產(chǎn)備件費用 控制小組 外協(xié)費用 控制小組 業(yè)績分析 廢舊資源 管理小組 研究開發(fā)小組 班組 （ 崗位 ） 成本分析表 作業(yè)區(qū) 成本分析表 分廠車間 成本分析表 成 本 專 題 分 析 會 在分廠作業(yè)長例會上匯報在各作業(yè)區(qū)例會上匯報在成本專題會上匯報鋼鐵料成本控制小組公 司 有 關(guān) 部 門 成本效益評價能源成本控制小組鐵合金成本控制小組 控制小組輔料成本控制小組設(shè)備檢修費用控制小組生產(chǎn)備件費用控制小組外協(xié)費用控制小組 業(yè)績分析廢舊資源管理小組 研究開發(fā)小組成本聯(lián)絡(luò)員 （ 3）成本分析的流程 Copyright 169。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 35 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 （ 4）成本績效衡量 對成本中心進(jìn)行績效衡量，反映各成本中心在實際作業(yè)情況下的成本控制績效，并加以評價。 ? 成本績效考核按層級進(jìn)行： ? 公司評價生產(chǎn)廠部的績效 ? 生產(chǎn)廠部評價分廠的績效 ? 分廠評價作業(yè)區(qū)的績效 Copyright 169。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 36 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 績效衡量 績效衡 報告 成本分析會 分析與改進(jìn) 按標(biāo)準(zhǔn)價格或 標(biāo)準(zhǔn)費率計算 實績成本 資料來源 產(chǎn)品組合 生產(chǎn)作業(yè) 標(biāo)準(zhǔn) 作業(yè)量 附加成本 標(biāo)準(zhǔn) 原料標(biāo)準(zhǔn) 標(biāo)準(zhǔn)價格 費率 原料成本 預(yù)算 標(biāo)準(zhǔn)價格基礎(chǔ) 下的實支數(shù) ?生產(chǎn)量 ?作業(yè)量 ?小時數(shù) ?實耗成本 附加成本 預(yù)算 生產(chǎn)量 標(biāo)準(zhǔn)耗用 回收量 ? 成本績效衡量和評價的程序 Copyright 169。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 37 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 例：成本中心績效衡量 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 差異 差異率 1 主原料 1620 343847784 346098109 2250326 % 2 回收 870 5131857 5034890 96967 % 一 主原料小計 338715927 341063219 2347292 % 二 修理費小計 1 195000 192023 3000 % 1 COG 560 7474612 6954640 519972 % 三 燃料費用小計 8656865 8432987 223878 % 1 電 5000 20810025 24475000 3664975 % 四 公用設(shè)施費小計 2156578 2153706 2872 % 五 輔助材料小計 1 16498166 16498166 17174604 17174604 676438 % 六 服務(wù)費用小計 1 56700 56700 46580 46580 10120 % 七 一般廠務(wù)費小計 1 16499466 16499466 16480000 16480000 19466 % 合計 382778702 385543096 2764394 % 本期產(chǎn)出： 噸 成本項目 標(biāo)準(zhǔn)價 格 序號 彈性預(yù)算 本期實際 差異 Copyright 169。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 38 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 績效分析： ? 總體差異率為 ％，在班組范圍之內(nèi)； ? 主原料差異率 ％，主要是甲班收得率 %,比標(biāo) 準(zhǔn) %低，乙班比標(biāo)準(zhǔn)低 ； ? 電耗差異較大，主要是因為其以產(chǎn)量為預(yù)算因子，不 能真實地反映其特征 Copyright 169。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 39 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 考評方法 成本業(yè)績評審評價 W1= A(b) c W1：成本業(yè)績分； A：基本分； b： 成本差異得分 c： 權(quán)重 綜合業(yè)績評價 W＝ [（ W1+W2+ W3 ） W4 ] W5 注： W1 ：成本； W2 ：產(chǎn)出 ； W3 ：管理； W4 ：質(zhì)量； W5 ：安全 Copyright 169。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 40 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 四、現(xiàn)場成本管理實務(wù) 在寶鋼，約 80％的成本發(fā)生在現(xiàn)場，成本管理的重心在現(xiàn)場。寶鋼在標(biāo)準(zhǔn)成本制度下，形成了一套基層管理模式。 Copyright 169。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 41 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 建設(shè)成本管理控制體系 （ 1）建立完備的計劃值管理體系及成本管理網(wǎng)絡(luò)。 （ 2）專人對各項指標(biāo)及費用負(fù)責(zé)，成本管理責(zé)任分工明確。 （ 3）有完整的成本管理制度，制度執(zhí)行有效。 （ 4）各級成本管理者基本掌握計劃值管理思路。計劃財務(wù)部會同廠部定期對現(xiàn)場成本管理者（特別是作業(yè)長）進(jìn)行計劃值及成本管理知識的培訓(xùn)，提高現(xiàn)場成本意識及成本管理水平。 Copyright 169。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 42 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 財務(wù)成本揭示 熱軋生產(chǎn)成本 廠部專項分析 設(shè)備成本費用分析 磨輥成本費用分析 能源成本費用分析 質(zhì)檢成本費用分析 廠辦成本費用分析 安全成本費用分析 軋 鋼 工 序 成 本 精 整 工 序 成 本 軋 鋼 成 本 管 理 人 員 進(jìn) 行 差 異 分 析 精 整 成 本 管 理 人 員 進(jìn) 行 差 異 分 析 （ 1）生產(chǎn)廠成本控制體系 形成現(xiàn)場成本管理組織體系 Copyright 169。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 43 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 分廠成本預(yù)算指標(biāo) 作業(yè)區(qū)成本預(yù)算指標(biāo) 作業(yè)區(qū)計劃申請 分 廠 審 批 成本計劃執(zhí)行 作業(yè)區(qū)成本實績 成本執(zhí)行情況分析會 成本升降原因、改進(jìn)措施 作業(yè)區(qū) 成本差 異分析 班組預(yù)算 個人預(yù)算 物資計劃 備件計劃 生產(chǎn)性檢修費 檢修費用 班組實績 個人實績 車間 成本 差異 分析 分廠成本實績 （ 2）分廠成本控制體系 Copyright 169。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 44 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 作業(yè)區(qū)成本控制 班組基本控制單元 備 件 消 耗 工器 具材 料消 耗 物 資 領(lǐng) 用 班組成本實績 班組成本差異分析 作業(yè)區(qū) 成本差 異分析 作業(yè)區(qū) 成本管 理推進(jìn) 小組 班組成本改進(jìn)措施 （ 3）作業(yè)區(qū)成本控制體系 Copyright 169。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 45 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 Copyright 169。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 46 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 ? 分解下發(fā)各類消耗指標(biāo)計劃值，根據(jù)該指標(biāo)和各鋼種 產(chǎn)量制定月度成本計劃。 ? 對各類消耗建立臺賬。 ? 根據(jù)成本旬報進(jìn)行事中控制，保證月度指標(biāo)的完成。 ? 月度分析控制。 （ 4）現(xiàn)場成本日?？刂屏鞒? Copyright 169。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 47 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 可控費用、成本指標(biāo)的分解落實及成本評價 （ 1） 結(jié)合成本中心實際 ， 將成本指標(biāo)層層分解落實 ， 落實到班組 （ 根據(jù)指標(biāo)情況 ， 部分指標(biāo)責(zé)任到人 ） 。 （ 2） 公司按期 (或季度 ， 下同 )對廠部進(jìn)行成本評價 ， 廠部按期對成本中心進(jìn)行成本評價 ， 成本中心按期對分廠 、 班組進(jìn)行成本評價 。 （ 3） 成本評價與成本管理責(zé)任者獎金掛鉤 ， 直接在成本管理者的獎金 (成本獎一般占公司獎金的 3040％ )中體現(xiàn) 。 （ 4） 運用各種管理方法進(jìn)行降本增效活動 。 Copyright 169。 2023 寶鋼股份 版權(quán)所有 48 作業(yè)長崗位資格培訓(xùn)教材 ?123 ?138 ?135 ?142 ?15