【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 一內(nèi)部控制 實(shí)例分析： 二、 汽車流通企業(yè) 4S店提升內(nèi)部控制的措施 三、汽車流通企業(yè) 4S店維修環(huán)節(jié)內(nèi)部控制體系 （一）銷售控制關(guān)鍵點(diǎn) （二）采購控制關(guān)鍵點(diǎn) 實(shí)例分析 四、汽車 4S店 維修系統(tǒng)各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn) 實(shí)例分析 實(shí)際工作怎么辦？（控制活動(dòng)關(guān)注要點(diǎn)） ? 資金：預(yù)防被盜竊、詐騙和挪用；收與支 ? 采購：斷料斷貨；質(zhì)次價(jià)高；進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票 ? 銷售：積壓；發(fā)貨；催賬；價(jià)格舞弊 ? 工程項(xiàng)目：盲目上馬；商業(yè)賄賂影響工程質(zhì)量和安全；項(xiàng)目資金導(dǎo)致延期或中斷 ? 固定資產(chǎn)：盲目購建；閑置 ? 投資： 可行性 實(shí)例分析 續(xù) ? 中國(guó)企業(yè)面臨的不僅僅是金融危機(jī)下的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而且是重大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)： ? 老板們?cè)跊Q策時(shí)忽視了財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)； ? 部門簽合同時(shí)從不考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以省錢為能力的體現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)； ? 員工做業(yè)務(wù)時(shí)從不考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以成交為能力的體現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)； ? 所有這些都可以歸咎于內(nèi)控制度的缺失與薄弱。 提升汽車 4S店售后（維修）風(fēng)險(xiǎn)控制的措施 售后（維修）風(fēng)險(xiǎn)控制的⑤項(xiàng)措施 （僅指售后維修環(huán)節(jié)） 視頻演示 汽車流通企業(yè) 4S店維修環(huán)節(jié)內(nèi)部控制綜合體系（系統(tǒng)） 采購控制關(guān)鍵點(diǎn) ? 請(qǐng)購控制 ? 采購計(jì)劃 ? 臨時(shí)采購 ? 供應(yīng)商選擇控制 ? 供應(yīng)商評(píng)審 ? 供應(yīng)商確定 ? 采購合同控制 ? 付款形式和付款期限的審批 ? 采購物資入庫控制 ? 數(shù)量、質(zhì)量控制 ? 庫房、質(zhì)檢、計(jì)量、財(cái)務(wù)的四角關(guān)系 ? 采購價(jià)格臨時(shí)變動(dòng)控制 ? 信息控制 ? 采購、庫房、財(cái)務(wù)的三角關(guān)系 采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制（不考慮廠家供貨情況） ? 采購業(yè)務(wù)需要由：使用部門、采購、收貨、財(cái)會(huì)等部門共同協(xié)助完成。 關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)： 第一、缺乏科學(xué)合理的采購計(jì)劃，可能導(dǎo)致企業(yè)占用大量資金。 第二、采購環(huán)節(jié)出現(xiàn)舞弊，可能導(dǎo)致采購配件 質(zhì)次價(jià)高 。 ? 企業(yè)應(yīng)建立以請(qǐng)購單、合同、驗(yàn)收單、入庫單等結(jié)算憑證為載體的業(yè)務(wù)記錄控制系統(tǒng)。 一、購買與審批 （一）職責(zé)分工： 建立采購業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 企業(yè)采購業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括： 。 4S店臨時(shí)采購配件應(yīng)由維修車間根據(jù)其需要提出申請(qǐng)，并經(jīng)分管采購工作的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。 。 4S店 應(yīng)由采購部門和相關(guān)部門共同參與詢價(jià)程序并確定供應(yīng)商，但是決定供應(yīng)商的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)審批。 采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制（不考慮廠家供貨情況） （二）詢價(jià)控制 為確保價(jià)格機(jī)制透明，企業(yè)應(yīng)制定合理的詢價(jià)程序。 控制措施有： 定期了解供應(yīng)商的基本資料，如產(chǎn)品價(jià)格、質(zhì)量、供貨條件、信譽(yù)、售后服務(wù)等，為企業(yè)采購決策提供可靠信息； 通常情況每半年對(duì)于大宗和重要物品的采購，應(yīng)建立由采購、技術(shù)等部門參與的比質(zhì)比價(jià)體系，對(duì)某些采購可以采用招標(biāo)方式，招標(biāo)不能以價(jià)格作為惟一決定因素； 對(duì)于零星物品的采購，由于采購量低、價(jià)格也不高，采用上述方式采購成本會(huì)過高，一般授權(quán)直接采購，但也應(yīng)形成由獨(dú)立的人員抽樣 暗訪 制度。就以上各因素確定目標(biāo)價(jià)格并與相關(guān)供應(yīng)商協(xié)商以達(dá)到最優(yōu)價(jià)格。 二、驗(yàn)收與付款 （一）驗(yàn)收控制 （二）付款程序 財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫單以及其他有關(guān)憑證審核后， 與合同進(jìn)行核對(duì)？ ，經(jīng)企業(yè)授權(quán)人審批后向供應(yīng)商辦理結(jié)算。 財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)參與商定對(duì)供應(yīng)商付款的條件。 對(duì)于企業(yè)采用賒賬方式購買物品時(shí)，必然形成債務(wù)，由此而引發(fā)債務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)，故也必須對(duì)此加強(qiáng)控制。具體要求是： （ 1）應(yīng)付賬款的入賬必須在取得審核、企業(yè)授權(quán)人審批后的 發(fā)貨票 以及驗(yàn)收入庫單、請(qǐng)購單等憑證后方可入賬。 （ 2）由稽核人員定期與供貨商（債權(quán)人）對(duì)方財(cái)務(wù)？？？核對(duì)賬目，如果對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定予以處理，確保雙方的賬目相符。 ？ 裝飾退貨？（注意支付貨款時(shí)的支票簽發(fā)） 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨款。 采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制（不考慮廠家供貨情況） 實(shí)務(wù)案例： 4S店貪污案 6 維修系統(tǒng)配件環(huán)節(jié)內(nèi)部控制點(diǎn) 維修發(fā)料統(tǒng)計(jì) 配件銷售統(tǒng)計(jì) 盤點(diǎn)報(bào)溢報(bào)損統(tǒng)計(jì) 小于最小庫存 小于最大庫存 小于等于最小庫存 小于等于最大庫存 維修系統(tǒng)配件環(huán)節(jié)內(nèi)部控制點(diǎn) ? 配件購進(jìn)環(huán)節(jié)控制點(diǎn)： ? 價(jià)格問題？ ? 是否有退貨？ ? 是否真正入庫？ ? 實(shí)例分析： (僅按照入庫單結(jié)賬可否？） ? 維修配件出庫環(huán)節(jié)控制點(diǎn)： ? 對(duì)于出庫配件 一維修發(fā)料低于成本價(jià) 對(duì)于出庫配件 一 銷售價(jià)格調(diào)整？ 實(shí)例分析： 對(duì)于配件管理一維修發(fā)料低于成本價(jià)情況除索賠可能視同正常外，其他非正常情況不允許維修發(fā)料低于成本出庫。 ?可能由于以下原因： ?出料可能是盤盈的。 ?出料可能是修復(fù)使用的。 ?出料可能是以前進(jìn)價(jià)高現(xiàn)在降價(jià)出庫的。 以上操作權(quán)限僅限于配件經(jīng)理 ?需要此操作寫書面說明由站長(zhǎng)簽字同意，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字同意后方可進(jìn)行。 維修系統(tǒng)配件環(huán)節(jié)內(nèi)部控制點(diǎn) ?除索賠外出庫新配件是否有對(duì)應(yīng)回收的舊配件？ 舊配件問題 第四講 4S店維修環(huán)節(jié)內(nèi)部控制綜合體系一正常維修 一 、 減免權(quán)限文件 及內(nèi)部修車規(guī)定流程 實(shí)例分析： 二、 4S店 維修系統(tǒng) 內(nèi)部控制點(diǎn) 三、 進(jìn)店未修車輛 4S店是采用作廢工單？“零”交單，有什么風(fēng)險(xiǎn)嗎？ 實(shí)例分析 四、 維修環(huán)節(jié)內(nèi)控制度之 信用政策制度 4S店維修環(huán)節(jié)內(nèi)部?jī)?nèi)部控制綜合體系一正常維修 ? 汽車流通企業(yè) 4S店維修信用政策制度 一、信用標(biāo)準(zhǔn) 二、信用期限 三、收賬措施 第五講 4S店維