某公司出口業(yè)務(wù)管理及管理知識(shí)培訓(xùn)(編輯修改稿)
2025-03-22 10:53 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 式混合使用。常見(jiàn)的有： ? a、信用證與匯付結(jié)合 ? b、信用證與托收結(jié)合 ? C、匯付與銀行保函或信用證結(jié)合 22 三、結(jié)匯與付售匯 結(jié)售匯業(yè)務(wù)從廣義上來(lái)講 ， 包括即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)和遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù) 。 即期結(jié)售匯 包括結(jié)匯和售匯 ， 所謂 結(jié)匯 是指銀行按一定的匯率買(mǎi)入企事業(yè)單位或個(gè)人的外匯 ， 并支付相應(yīng)人民幣的外匯業(yè)務(wù) ， 售匯 是指銀行按一定的匯率， 向企事業(yè)單位或個(gè)人賣(mài)出外匯 ， 并收取相應(yīng)人民幣的外匯業(yè)務(wù) 。 遠(yuǎn)期結(jié)售匯 ， 客戶(hù)與銀行簽訂遠(yuǎn)期結(jié)售匯合約 ， 約定將來(lái)辦理結(jié)匯或售匯的外匯幣種 、 金額 、 匯率和期限 ， 在交割日外匯收入或支出發(fā)生時(shí) ， 再按照該遠(yuǎn)期結(jié)售匯合同訂明的幣種 、 金額 、 匯率辦理的結(jié)匯或售匯業(yè)務(wù) 。 23 為什么要做遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)？ 鎖定匯率，以便測(cè)算成本 規(guī)避遠(yuǎn)期匯率的不確定性 例： 2023年 10月 8日，市場(chǎng)匯率 ，一個(gè)月后假設(shè)為 ，某企業(yè)做一筆遠(yuǎn)期結(jié)匯業(yè)務(wù)，約定在一個(gè)月以后按 100萬(wàn)美元。 一個(gè)月以后無(wú)論人民幣匯率是漲到 ，客戶(hù)均只能向銀行交割 100萬(wàn)美元，換回 615萬(wàn)人民幣。 如果不做遠(yuǎn)期結(jié)匯業(yè)務(wù)，一個(gè)月后結(jié)匯就只能換回 610萬(wàn)人民幣，因匯率損失 5萬(wàn)人民幣。 24 四、融資業(yè)務(wù) 信用證 出口：打包 貸款 、出口押匯 /貼現(xiàn)、福費(fèi)廷； 進(jìn)口：進(jìn)口押匯、境外代付； 匯 款 出口：出口發(fā)票融資、出口雙保理 ； 進(jìn)口：進(jìn)口 T/T融資及 T/T代付 ； 25 打包貸款 1）產(chǎn)品概念 打包貸款 是信用證項(xiàng)下的貿(mào)易融資方式，出口商為從國(guó)外收到的信用證向我行抵押，從而取得生產(chǎn)或采購(gòu)出口貨物所需的周轉(zhuǎn)資金的一種裝船前融資。 2）產(chǎn)品優(yōu)勢(shì) 規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn) 幫助出口商解決因組織信用證項(xiàng)下出口商品的進(jìn)貨 、 備料 、 生產(chǎn)和裝運(yùn)而產(chǎn)生的資金缺口 ， 擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模 ， 緩解營(yíng)運(yùn)資金的壓力 。 3）適用范圍及辦理時(shí)機(jī) 在生產(chǎn)備貨階段需要階段性融資辦理時(shí)機(jī) ； 簽約后在備貨階段，收到進(jìn)口商開(kāi)來(lái)信用證時(shí) 26 出口押匯 /貼現(xiàn) 1）產(chǎn)品概念 出口押匯 是指銀行行有追索權(quán)地對(duì)信用證或托收項(xiàng)下出口單據(jù)（包括即期單據(jù)和遠(yuǎn)期未承兌 /承諾付款單據(jù)）進(jìn)行的融資。 出口貼現(xiàn) 是指我行有追索權(quán)地對(duì)出口信用證（不包括備用信用證）業(yè)務(wù)項(xiàng)下已經(jīng)開(kāi)證行承兌的遠(yuǎn)期單據(jù)進(jìn)行的融資。 2）產(chǎn)品優(yōu)勢(shì) 便捷的資金融通 靈活的資金調(diào)度 有效的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理 3）適用范圍及辦理時(shí)機(jī) 押匯：貨物出運(yùn)后，已按信用證要求制作單據(jù)并提交我行議付；或貨物出運(yùn)后，已將全套單據(jù)提交我行辦理托收； 貼現(xiàn)：?jiǎn)螕?jù)已經(jīng)開(kāi)證行有效承兌后 27 福費(fèi)廷 1）產(chǎn)品概念 福費(fèi)廷 也稱(chēng)買(mǎi)票據(jù)或票據(jù)買(mǎi)斷，指包買(mǎi)商（銀行）無(wú)追索權(quán)地購(gòu)買(mǎi)遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下已承兌的應(yīng)收賬款的貿(mào)易融資業(yè)務(wù) 2）適用范圍及辦理時(shí)機(jī) ? 需以某種方式降低出口風(fēng)險(xiǎn) ? 信用等級(jí)或擔(dān)保不符合我行信貸業(yè)務(wù)要求 ? 需提前核銷(xiāo)以辦理出口退稅 ? 需以某種方式改善流動(dòng)資金狀況，修飾財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 辦理時(shí)機(jī)：遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)收賬款已經(jīng)開(kāi)證行有效承兌后 28 信保融資通 1）產(chǎn)品概念 信保融資通 是銀行行針對(duì)已投保出口信用險(xiǎn)的企業(yè)，憑借獲得出口信用險(xiǎn)保險(xiǎn)單賠款權(quán)利，對(duì)企業(yè)有追索權(quán)的融資行為 2） 適用范圍及辦理時(shí)機(jī) 任何結(jié)算方式的出口企業(yè)，尤其對(duì)買(mǎi)方資信不甚了解的出口企業(yè) 銀行信用等級(jí)需在 A級(jí) (含 )或小企業(yè) a級(jí) (含 )以上 3）對(duì)企業(yè)益處 規(guī)避貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)（商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)），保障收匯安全 開(kāi)拓市場(chǎng)、把握貿(mào)易機(jī)會(huì) 提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平 提供出口信用保險(xiǎn)項(xiàng)下貿(mào)易融資，減輕企業(yè)資金壓力 可以提前核銷(xiāo)，改善企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，美化財(cái)務(wù)報(bào)表 ,實(shí)現(xiàn)提前退稅 享受?chē)?guó)家財(cái)政給予的保費(fèi)補(bǔ)貼和貼息政策。 可免擔(dān)保 29 五、出口退稅規(guī)定 國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第 24號(hào)規(guī)定 1） 企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年 4月 30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免退稅。 2） 企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報(bào)，應(yīng)提供下列憑證資料： （ 1） 《 免抵退稅申報(bào)匯總表 》 及其附表； （ 2） 《 免抵退稅申報(bào)資料情況表； （ 3） 《 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表 》 ； （ 4）出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)； （ 5）下列原始憑證： ①出口貨物報(bào)關(guān)單；
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