某公司出口業(yè)務(wù)管理及管理知識培訓(xùn)(編輯修改稿)
2025-03-22 10:53 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 式混合使用。常見的有： ? a、信用證與匯付結(jié)合 ? b、信用證與托收結(jié)合 ? C、匯付與銀行保函或信用證結(jié)合 22 三、結(jié)匯與付售匯 結(jié)售匯業(yè)務(wù)從廣義上來講 ， 包括即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)和遠期結(jié)售匯業(yè)務(wù) 。 即期結(jié)售匯 包括結(jié)匯和售匯 ， 所謂 結(jié)匯 是指銀行按一定的匯率買入企事業(yè)單位或個人的外匯 ， 并支付相應(yīng)人民幣的外匯業(yè)務(wù) ， 售匯 是指銀行按一定的匯率， 向企事業(yè)單位或個人賣出外匯 ， 并收取相應(yīng)人民幣的外匯業(yè)務(wù) 。 遠期結(jié)售匯 ， 客戶與銀行簽訂遠期結(jié)售匯合約 ， 約定將來辦理結(jié)匯或售匯的外匯幣種 、 金額 、 匯率和期限 ， 在交割日外匯收入或支出發(fā)生時 ， 再按照該遠期結(jié)售匯合同訂明的幣種 、 金額 、 匯率辦理的結(jié)匯或售匯業(yè)務(wù) 。 23 為什么要做遠期結(jié)售匯業(yè)務(wù)？ 鎖定匯率，以便測算成本 規(guī)避遠期匯率的不確定性 例： 2023年 10月 8日，市場匯率 ，一個月后假設(shè)為 ，某企業(yè)做一筆遠期結(jié)匯業(yè)務(wù)，約定在一個月以后按 100萬美元。 一個月以后無論人民幣匯率是漲到 ，客戶均只能向銀行交割 100萬美元，換回 615萬人民幣。 如果不做遠期結(jié)匯業(yè)務(wù)，一個月后結(jié)匯就只能換回 610萬人民幣，因匯率損失 5萬人民幣。 24 四、融資業(yè)務(wù) 信用證 出口：打包 貸款 、出口押匯 /貼現(xiàn)、福費廷； 進口：進口押匯、境外代付； 匯 款 出口：出口發(fā)票融資、出口雙保理 ； 進口：進口 T/T融資及 T/T代付 ； 25 打包貸款 1）產(chǎn)品概念 打包貸款 是信用證項下的貿(mào)易融資方式，出口商為從國外收到的信用證向我行抵押，從而取得生產(chǎn)或采購出口貨物所需的周轉(zhuǎn)資金的一種裝船前融資。 2）產(chǎn)品優(yōu)勢 規(guī)避匯率風(fēng)險 幫助出口商解決因組織信用證項下出口商品的進貨 、 備料 、 生產(chǎn)和裝運而產(chǎn)生的資金缺口 ， 擴大業(yè)務(wù)規(guī)模 ， 緩解營運資金的壓力 。 3）適用范圍及辦理時機 在生產(chǎn)備貨階段需要階段性融資辦理時機 ； 簽約后在備貨階段，收到進口商開來信用證時 26 出口押匯 /貼現(xiàn) 1）產(chǎn)品概念 出口押匯 是指銀行行有追索權(quán)地對信用證或托收項下出口單據(jù)（包括即期單據(jù)和遠期未承兌 /承諾付款單據(jù)）進行的融資。 出口貼現(xiàn) 是指我行有追索權(quán)地對出口信用證（不包括備用信用證）業(yè)務(wù)項下已經(jīng)開證行承兌的遠期單據(jù)進行的融資。 2）產(chǎn)品優(yōu)勢 便捷的資金融通 靈活的資金調(diào)度 有效的匯率風(fēng)險管理 3）適用范圍及辦理時機 押匯：貨物出運后，已按信用證要求制作單據(jù)并提交我行議付；或貨物出運后，已將全套單據(jù)提交我行辦理托收； 貼現(xiàn)：單據(jù)已經(jīng)開證行有效承兌后 27 福費廷 1）產(chǎn)品概念 福費廷 也稱買票據(jù)或票據(jù)買斷，指包買商（銀行）無追索權(quán)地購買遠期信用證項下已承兌的應(yīng)收賬款的貿(mào)易融資業(yè)務(wù) 2）適用范圍及辦理時機 ? 需以某種方式降低出口風(fēng)險 ? 信用等級或擔(dān)保不符合我行信貸業(yè)務(wù)要求 ? 需提前核銷以辦理出口退稅 ? 需以某種方式改善流動資金狀況，修飾財務(wù)報表 ? 辦理時機：遠期信用證項下應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)收賬款已經(jīng)開證行有效承兌后 28 信保融資通 1）產(chǎn)品概念 信保融資通 是銀行行針對已投保出口信用險的企業(yè)，憑借獲得出口信用險保險單賠款權(quán)利，對企業(yè)有追索權(quán)的融資行為 2） 適用范圍及辦理時機 任何結(jié)算方式的出口企業(yè)，尤其對買方資信不甚了解的出口企業(yè) 銀行信用等級需在 A級 (含 )或小企業(yè) a級 (含 )以上 3）對企業(yè)益處 規(guī)避貿(mào)易風(fēng)險（商業(yè)風(fēng)險、政治風(fēng)險），保障收匯安全 開拓市場、把握貿(mào)易機會 提高企業(yè)風(fēng)險管理水平 提供出口信用保險項下貿(mào)易融資，減輕企業(yè)資金壓力 可以提前核銷，改善企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)，美化財務(wù)報表 ,實現(xiàn)提前退稅 享受國家財政給予的保費補貼和貼息政策。 可免擔(dān)保 29 五、出口退稅規(guī)定 國家稅務(wù)總局公告 2023年第 24號規(guī)定 1） 企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年 4月 30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準的，企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。逾期的，企業(yè)不得申報免退稅。 2） 企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報，應(yīng)提供下列憑證資料： （ 1） 《 免抵退稅申報匯總表 》 及其附表； （ 2） 《 免抵退稅申報資料情況表； （ 3） 《 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表 》 ； （ 4）出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)； （ 5）下列原始憑證： ①出口貨物報關(guān)單；
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