水利審計(編輯修改稿)
2025-03-19 14:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 招標(biāo)、投標(biāo)及政府采購，是否按規(guī)定程序進行，是否存在規(guī)避行為，是否存在轉(zhuǎn)包和非法分包，有無其他違法違規(guī)的行為。 合同管理審計 ? 合同管理制度是否建立，責(zé)任是否明確。 ? 合同簽訂主體資格是否符合規(guī)定，程序和手續(xù)是否完備，形式是否符合要求，合同內(nèi)容要素是否完整，是否執(zhí)行了相應(yīng)的合同示范文本。 ? 合同變更是否符合內(nèi)部控制要求，變更原因是否真實合理。 ? 合同履行是否全面、真實，程序是否符合內(nèi)部控制要求，合同履行中的差異是否進行分析，合同糾紛的處理是否公正合理。 ? 合同終止條件是否符合規(guī)定和合同約定，合同的善后事項是否妥善處理，合同資料的歸檔和保管是否符合規(guī)定。 建設(shè)監(jiān)理審計 ? 是否實行建設(shè)監(jiān)理制度，監(jiān)理單位及監(jiān)理人員資質(zhì)是否符合規(guī)定。 ? 監(jiān)理業(yè)務(wù)是否按有關(guān)規(guī)定及合同履行等。 財務(wù)管理審計 ? 財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置及人員配置是否符合規(guī)定，是否滿足建設(shè)項目財務(wù)管理需要，職責(zé)和權(quán)限是否明確。 ? 財務(wù)管理制度是否建立健全，是否得到有效執(zhí)行。 ? 與資金籌集和支付相關(guān)單位之間的財務(wù)關(guān)系是否清晰，財務(wù)關(guān)系處理是否符合規(guī)定。 ? 會計核算是否符合國有建設(shè)單位會計制度及其補充規(guī)定，核算是否準(zhǔn)確。 ? 會計基礎(chǔ)工作是否符合會計基礎(chǔ)工作規(guī)定的規(guī)定。 竣工決算審計引用標(biāo)準(zhǔn) 竣工決算的責(zé)任主體 ? 項目法人 系編制竣工財務(wù)決算的責(zé)任主體。 ? 項目法人對項目建設(shè)的全過程負責(zé)，對項目的工程質(zhì)量、工程進度和資金管理負總責(zé)。 ? 在竣工財務(wù)決算批復(fù)之前，由撤銷項目法人的單位指定有關(guān)單位，繼續(xù)承擔(dān)竣工財務(wù)決算的相關(guān)責(zé)任。 ? 審計的主體 項目法人。 決算費用的構(gòu)成 ? 建筑及安裝工程費 ：由直接工程費、間接費、企業(yè)利潤和稅金組成。 ? 設(shè)備費 ：由設(shè)備原價、運雜費、運輸保險費、采購及保管費組成。 ? 獨立費用 ：由建設(shè)管理費、生產(chǎn)準(zhǔn)備費、科研勘測設(shè)計費、建設(shè)及施工場地征用費等構(gòu)成。 ? 建設(shè)管理費：建設(shè)單位在工程項目籌建和建設(shè)期間進行管理工作所需的費用。 ? 生產(chǎn)準(zhǔn)備費：建設(shè)項目的生產(chǎn)、管理單位為準(zhǔn)備正常的生產(chǎn)運行或管理發(fā)生的費用。 ? 科研勘測設(shè)計費：工程建設(shè)所需的科研、勘測和設(shè)計等費用。 ? 建設(shè)及施工場地征用費：征用場地的林木、作物的賠償，建筑物遷建及居民遷移費等。 ? 預(yù)備費 基本預(yù)備費： 主要為解決在工程施工過程中，經(jīng)上級批準(zhǔn)的設(shè)計變更和國家政策性變動增加的投資及為解決意外事故而采取的措施所增加的工程項目和費用。（決算審核前動用預(yù)備費需上級部門批準(zhǔn)）
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