案例分析--內(nèi)部控制在合資公司的應(yīng)用(ppt24)(編輯修改稿)
2025-03-18 14:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ? 以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，制定公司職能部門審計(jì)計(jì)劃1. 油站運(yùn)作：分流程對(duì)進(jìn)行制度審計(jì)2. 公司職能部門：符合性審計(jì)和制度審計(jì)相結(jié)合我們的實(shí)踐? 建立審計(jì)結(jié)果跟蹤機(jī)制：審計(jì)結(jié)果的反饋 跟進(jìn) 時(shí)間表 明確責(zé)任序號(hào)具體事項(xiàng) 需改進(jìn)的地方風(fēng)險(xiǎn)程度同意采取的行動(dòng)完成的時(shí)間責(zé)任人12薩－奧法案的影響? 背景1. 2023年 7月，薩－奧法案經(jīng)美國總統(tǒng)布什簽署生效2. 適用于所有在美國上市的公司－包括中石油、 BP3. 404條款要求企業(yè)管理層建立對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制4. 企業(yè)管理層必須每年對(duì)影響財(cái)務(wù)報(bào)告的有關(guān)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并發(fā)表年度申明5. 要求獨(dú)立審計(jì)師對(duì)影響財(cái)務(wù)報(bào)告的有關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)6. 2023年 3月，合資公司隨中石油正式啟動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目薩－奧法案的影響? 機(jī)遇1. 股東方高度重視2. 管理層重視3. 員工重視4. 資源投入增加5. 組織中的影響力增強(qiáng)薩－奧法案的影響? 挑戰(zhàn)1. 過于專注于財(cái)務(wù)信息的內(nèi)部控制2. 忽略了運(yùn)作效率等方面的影響3. 影響員工對(duì)內(nèi)部控制的看法4. 成為合規(guī)性審計(jì)和外部審計(jì)的影子5. 部門價(jià)值降低薩－奧法案的影響? 應(yīng)對(duì)措施1. 設(shè)立部門內(nèi)控協(xié)調(diào)員2. 全面整理、分析運(yùn)作流程3. 不局限于財(cái)務(wù)信息相關(guān)的流程4. 全面測(cè)試流程，重點(diǎn)在關(guān)鍵控制5. 完善流程并制度化6. 新業(yè)務(wù)－流程、制度先行總 結(jié)? 控制是每個(gè)人的責(zé)任和工作? 將內(nèi)部控制融入公司業(yè)績(jī) KPI? 完善制度和體系是控制的前提? 預(yù)防和教育是實(shí)現(xiàn)控制的有效手段? 內(nèi)部審計(jì)不是內(nèi)控部門工作的全部? 薩－奧法案給內(nèi)部控制部門帶來了機(jī)遇? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 三月 21三月 21Thursday, March 11, 2023? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 13:02:3913:02:3913:023/11/2023 1
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