案例分析--內部控制在合資公司的應用(ppt24)(編輯修改稿)
2025-03-18 14:56 本頁面
【文章內容簡介】 ? 以風險為導向，制定公司職能部門審計計劃1. 油站運作：分流程對進行制度審計2. 公司職能部門：符合性審計和制度審計相結合我們的實踐? 建立審計結果跟蹤機制：審計結果的反饋 跟進 時間表 明確責任序號具體事項 需改進的地方風險程度同意采取的行動完成的時間責任人12薩－奧法案的影響? 背景1. 2023年 7月，薩－奧法案經美國總統(tǒng)布什簽署生效2. 適用于所有在美國上市的公司－包括中石油、 BP3. 404條款要求企業(yè)管理層建立對財務報告的內部控制4. 企業(yè)管理層必須每年對影響財務報告的有關內部控制的有效性進行評價并發(fā)表年度申明5. 要求獨立審計師對影響財務報告的有關內部控制進行審計6. 2023年 3月，合資公司隨中石油正式啟動內控體系建設項目薩－奧法案的影響? 機遇1. 股東方高度重視2. 管理層重視3. 員工重視4. 資源投入增加5. 組織中的影響力增強薩－奧法案的影響? 挑戰(zhàn)1. 過于專注于財務信息的內部控制2. 忽略了運作效率等方面的影響3. 影響員工對內部控制的看法4. 成為合規(guī)性審計和外部審計的影子5. 部門價值降低薩－奧法案的影響? 應對措施1. 設立部門內控協(xié)調員2. 全面整理、分析運作流程3. 不局限于財務信息相關的流程4. 全面測試流程，重點在關鍵控制5. 完善流程并制度化6. 新業(yè)務－流程、制度先行總 結? 控制是每個人的責任和工作? 將內部控制融入公司業(yè)績 KPI? 完善制度和體系是控制的前提? 預防和教育是實現(xiàn)控制的有效手段? 內部審計不是內控部門工作的全部? 薩－奧法案給內部控制部門帶來了機遇? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 三月 21三月 21Thursday, March 11, 2023? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 13:02:3913:02:3913:023/11/2023 1
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