出納操作技術教學課件(項目二任務3)(編輯修改稿)
2025-03-16 11:43 本頁面
【文章內容簡介】 業(yè)務辦理過程如下： 子任務 1 現金收入業(yè)務辦理 圖 234 子任務 1 現金收入業(yè)務辦理 ?⒊魏麗將加蓋好現金收訖章的第三聯交會計周全填制記賬憑證，并交李曉娜審核（圖 235）。 ?⒋魏麗根據審核無誤的記賬憑證，登記現金日記賬（圖 236），并在記賬憑證上加蓋個人名章，隨后將記賬憑證交會計人員據此登記其他明細賬、總賬。 子任務 1 現金收入業(yè)務辦理 圖 235 子任務 1 現金收入業(yè)務辦理 圖 236 ?2023年 11月 14日，濱州綠樂食品有限公司購買公司方便面 800箱，單價 100元，增值稅稅率 17%，當日魏麗收到現金貨款，并給對方開具增值稅專用發(fā)票。濱州綠樂食品有限公司相關資料如下，納稅人識別號： 7782203129948750，地址：濱州市黃渤路 66號，開戶行：建行濱州分行北鎮(zhèn)支行。 ?要求：說明業(yè)務辦理流程，分崗模擬辦理此現金收入業(yè)務。（所需表單見教材 ） 【 提升訓練 】 子任務 1 現金收入業(yè)務辦理 子任務 2 現金支付業(yè)務辦理 任務三 現金收付業(yè)務辦理 2023年 11月 13日，采購員張路預借差旅費 2,000元。 5天后張路出差歸來報銷差旅費 2,335元。張路花掉的錢比預借的現金多，魏麗該如何處理這筆業(yè)務？ 【 工作情境 】 子任務 2 現金支付業(yè)務辦理 ?現金支付時，一定要有有效的支出憑證，并且要有嚴格的審批手續(xù)。 一、現金支付業(yè)務原始憑證 ?⒈原始憑證種類 ?一般來說，涉及現金付款業(yè)務的原始憑證，可以分為以下幾種： ?⑴工資表 ?⑵報銷單 【 知識準備 】 子任務 2 現金支付業(yè)務辦理 ?⑶借款單 ?⑷差旅費報銷單 ?⒉原始憑證審核 ?出納人員應審核原始單據的合法合理性，原始單據需由經辦人簽名，經主管和有關人員審核后，才能據以付款。 子任務 2 現金支付業(yè)務辦理 二、現金支付業(yè)務辦理流程 ?⒈支付現金時，要審核付款原始憑證及報銷人員填制并經領導批準的報銷單。 ?⒉取出現金并進行復點后支付。 ?⒊在審核無誤的原始憑證上加蓋現金付訖章。 ?⒋根據付款后的原始憑證編制記賬憑證。 ?⒌ 根據審核無誤的記賬憑證登記現金日記賬。 子任務 2 現金支付業(yè)務辦理 【 業(yè)務 1】 2023年 11月 15日，采購員張路預借差旅費 2,000元，魏麗根據審核無誤的借款單支付現金。 【 業(yè)務處理 】 子任務 2 現金支付業(yè)務辦理 ⒈ 魏麗審核張路提交的經領導簽批的借款單 （ 圖 237） 。 審核借款單手續(xù)是否完備 ， 核對借款事由是否符合現金支出范圍 。 ?⒉魏麗取出現金復點后支付，并在借款單上加蓋現金付訖章。 ?⒊將借款單交周全填制記賬憑證，并交李曉娜審核（圖 238）。 ?⒋魏麗根據審核無誤的記賬憑證，登記現金日記賬（圖 239)。 業(yè)務辦理過程如下： 子任務 2 現金支付業(yè)務辦理 圖 237 子任
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