出納操作技術(shù)教學(xué)課件(項(xiàng)目二任務(wù)3)(編輯修改稿)
2025-03-16 11:43 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 業(yè)務(wù)辦理過程如下： 子任務(wù) 1 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理 圖 234 子任務(wù) 1 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理 ?⒊魏麗將加蓋好現(xiàn)金收訖章的第三聯(lián)交會(huì)計(jì)周全填制記賬憑證，并交李曉娜審核（圖 235）。 ?⒋魏麗根據(jù)審核無誤的記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬（圖 236），并在記賬憑證上加蓋個(gè)人名章，隨后將記賬憑證交會(huì)計(jì)人員據(jù)此登記其他明細(xì)賬、總賬。 子任務(wù) 1 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理 圖 235 子任務(wù) 1 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理 圖 236 ?2023年 11月 14日，濱州綠樂食品有限公司購(gòu)買公司方便面 800箱，單價(jià) 100元，增值稅稅率 17%，當(dāng)日魏麗收到現(xiàn)金貨款，并給對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票。濱州綠樂食品有限公司相關(guān)資料如下，納稅人識(shí)別號(hào)： 7782203129948750，地址：濱州市黃渤路 66號(hào)，開戶行：建行濱州分行北鎮(zhèn)支行。 ?要求：說明業(yè)務(wù)辦理流程，分崗模擬辦理此現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。（所需表單見教材 ） 【 提升訓(xùn)練 】 子任務(wù) 1 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理 子任務(wù) 2 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理 任務(wù)三 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理 2023年 11月 13日，采購(gòu)員張路預(yù)借差旅費(fèi) 2,000元。 5天后張路出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi) 2,335元。張路花掉的錢比預(yù)借的現(xiàn)金多，魏麗該如何處理這筆業(yè)務(wù)？ 【 工作情境 】 子任務(wù) 2 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理 ?現(xiàn)金支付時(shí)，一定要有有效的支出憑證，并且要有嚴(yán)格的審批手續(xù)。 一、現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)原始憑證 ?⒈原始憑證種類 ?一般來說，涉及現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的原始憑證，可以分為以下幾種： ?⑴工資表 ?⑵報(bào)銷單 【 知識(shí)準(zhǔn)備 】 子任務(wù) 2 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理 ?⑶借款單 ?⑷差旅費(fèi)報(bào)銷單 ?⒉原始憑證審核 ?出納人員應(yīng)審核原始單據(jù)的合法合理性，原始單據(jù)需由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，才能據(jù)以付款。 子任務(wù) 2 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理 二、現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理流程 ?⒈支付現(xiàn)金時(shí)，要審核付款原始憑證及報(bào)銷人員填制并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的報(bào)銷單。 ?⒉取出現(xiàn)金并進(jìn)行復(fù)點(diǎn)后支付。 ?⒊在審核無誤的原始憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章。 ?⒋根據(jù)付款后的原始憑證編制記賬憑證。 ?⒌ 根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。 子任務(wù) 2 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理 【 業(yè)務(wù) 1】 2023年 11月 15日，采購(gòu)員張路預(yù)借差旅費(fèi) 2,000元，魏麗根據(jù)審核無誤的借款單支付現(xiàn)金。 【 業(yè)務(wù)處理 】 子任務(wù) 2 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理 ⒈ 魏麗審核張路提交的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批的借款單 （ 圖 237） 。 審核借款單手續(xù)是否完備 ， 核對(duì)借款事由是否符合現(xiàn)金支出范圍 。 ?⒉魏麗取出現(xiàn)金復(fù)點(diǎn)后支付，并在借款單上加蓋現(xiàn)金付訖章。 ?⒊將借款單交周全填制記賬憑證，并交李曉娜審核（圖 238）。 ?⒋魏麗根據(jù)審核無誤的記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬（圖 239)。 業(yè)務(wù)辦理過程如下： 子任務(wù) 2 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理 圖 237 子任
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