出納操作技術(shù)教學(xué)課件(項(xiàng)目二任務(wù)3)-文庫(kù)吧資料
2025-03-02 11:43本頁(yè)面
【正文】 圖 239)。 ?⒉魏麗取出現(xiàn)金復(fù)點(diǎn)后支付，并在借款單上加蓋現(xiàn)金付訖章。 【 業(yè)務(wù)處理 】 子任務(wù) 2 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理 ⒈ 魏麗審核張路提交的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批的借款單 （ 圖 237） 。 ?⒌ 根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。 ?⒊在審核無(wú)誤的原始憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章。 子任務(wù) 2 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理 二、現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理流程 ?⒈支付現(xiàn)金時(shí)，要審核付款原始憑證及報(bào)銷(xiāo)人員填制并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的報(bào)銷(xiāo)單。張路花掉的錢(qián)比預(yù)借的現(xiàn)金多，魏麗該如何處理這筆業(yè)務(wù)？ 【 工作情境 】 子任務(wù) 2 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理 ?現(xiàn)金支付時(shí)，一定要有有效的支出憑證，并且要有嚴(yán)格的審批手續(xù)。（所需表單見(jiàn)教材 ） 【 提升訓(xùn)練 】 子任務(wù) 1 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理 子任務(wù) 2 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理 任務(wù)三 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理 2023年 11月 13日，采購(gòu)員張路預(yù)借差旅費(fèi) 2,000元。濱州綠樂(lè)食品有限公司相關(guān)資料如下，納稅人識(shí)別號(hào)： 7782203129948750，地址：濱州市黃渤路 66號(hào)，開(kāi)戶行：建行濱州分行北鎮(zhèn)支行。 ?⒋魏麗根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬（圖 236），并在記賬憑證上加蓋個(gè)人名章，隨后將記賬憑證交會(huì)計(jì)人員據(jù)此登記其他明細(xì)賬、總賬。審核無(wú)誤后，魏麗留存第一聯(lián)（圖 234），第二聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章，交王紅作為收?qǐng)?zhí)，第三聯(lián)加蓋現(xiàn)金收訖章交會(huì)計(jì)記賬。 ?⒉核實(shí)借款金額無(wú)誤后，清點(diǎn)現(xiàn)金，開(kāi)具收款收據(jù)。魏麗收款，并開(kāi)具收款收據(jù)。 ?⒌魏麗根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬（圖 233），并在記賬憑證上加蓋個(gè)人名章，隨后將記賬憑證交會(huì)計(jì)人員據(jù)此登記其他明細(xì)賬、總賬。復(fù)核無(wú)誤后，將第二聯(lián)、第三聯(lián)交購(gòu)貨方，并在第一聯(lián)加蓋現(xiàn)金收訖章以備記賬。 ⒊開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。 ⒉收取并清點(diǎn)現(xiàn)金。魏麗根據(jù)銷(xiāo)售清單開(kāi)具銷(xiāo)售增值稅專用發(fā)票，并按發(fā)票金額收款。 子任務(wù) 1 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理 【 業(yè)務(wù) 1】 2023年 11月 12日，客戶濱州利友食品廠購(gòu)買(mǎi)利康公司大豆蛋白粉 500箱，單價(jià) 80元，增值稅稅率 17%，當(dāng)日以現(xiàn)金付款。 ?⒋出納將審核無(wú)誤的業(yè)務(wù)單據(jù)交會(huì)計(jì)填制記賬憑證。 ?⒉當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，雙方確認(rèn)無(wú)誤，并妥善保管現(xiàn)金。 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理的一般流程如下： ⒈收取現(xiàn)金時(shí)，審核現(xiàn)金收入的來(lái)源及有關(guān)原始憑證?，F(xiàn)金收回營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入兩部分。 ?⑶在填開(kāi)現(xiàn)金收款憑證（特別是發(fā)票、非經(jīng)營(yíng)性收據(jù)）時(shí)，如發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)將該憑證保留在發(fā)票本上，并加蓋“作廢”章，以示注銷(xiāo)，不得隨意將錯(cuò)誤憑證丟棄，或連同該憑證存根聯(lián)一并撕去。 【 知識(shí)準(zhǔn)備 】 子任務(wù) 1 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理 ⒉原始憑證開(kāi)具的注意事項(xiàng) ?⑴在開(kāi)具現(xiàn)金收款原始憑證時(shí)，要正確選用現(xiàn)金收款原始憑證。 ?⑶內(nèi)部收據(jù)。 ?⑵非經(jīng)營(yíng)性收據(jù)。 【 工作情境 】 子任務(wù) 1 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理 ⒈原始憑證種類(lèi) ?⑴發(fā)
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