xxxx資本項目外匯業(yè)務培訓(編輯修改稿)
2025-03-08 07:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 非房地產(chǎn)企業(yè)購置土地 、 房產(chǎn) 非房地產(chǎn)企業(yè)購置土地及房產(chǎn) ， 應核實其所購地塊及房產(chǎn)的使用性質(zhì) ， 并核實企業(yè)經(jīng)營范圍 ， 關注是否有規(guī)避房地產(chǎn)企業(yè)備案制問題 。購買房產(chǎn)應把握自用原則 。 購買房產(chǎn)用途證明文件應以已在產(chǎn)權交易中心備案的商品房買賣合同及相關稅費發(fā)票為準 。 資本金結匯常見問題 結匯歸還貸款 根據(jù)現(xiàn)行政策 ， 企業(yè)資本金結匯可以用于歸還以下兩類人民幣貸款：一是銀行貸款；二是委托貸款 。 審核時注意要求企業(yè)提交該筆貸款已按合同約定在批準的經(jīng)營范圍內(nèi)使用的相關證明材料 。 結匯支付 對于企業(yè)資本金結匯所得人民幣應全額對外支付； 對于企業(yè)填寫的支付命令函 ， 應注意核對外幣金額與結匯所得人民幣金額是否與實際相符 。 備用金結匯 外商投資企業(yè)以備用金名義結匯單筆不得超過等值 5萬 （ 不含 ） 美元以上 ， 每月不得超過等值 10萬美元 。 對于頻繁以備用金用途進行結匯的 ， 應關注其人民幣資金使用情況 。 資本金結匯常見問題 外資房地產(chǎn)企業(yè)相關外匯問題 2023年以來 ， 對外商投資境內(nèi)房地產(chǎn)市場進行宏觀調(diào)控 。 相繼下發(fā)了一些列加強管理的文件 。 調(diào)控范圍：從事普通住宅 、 公寓 、 別墅等各類住宅 、 賓館 （ 飯店 ）、 度假村 、 寫字樓 、 會展中心 、 商業(yè)設施 、 主題公園等建設經(jīng)營 ， 或以上述項目為建設目的土地開發(fā)或成片開發(fā)的外商投資企業(yè) 。 均屬于房地產(chǎn)企業(yè)備案制：新設 、 增資均需通過商務部備案 ， 未通過備案的不得進行外匯登記及資本金結匯 。 開發(fā)用地的招牌掛：通過外方投資者從境外匯入外匯保證金直接至負責土地招牌掛部門經(jīng)核準開立的外匯保證金賬戶 ， 競拍成功后可將資金經(jīng)核準劃轉至外商投資企業(yè)資本金賬戶 ， 結匯支付土地款 。 投資資本金不得做為投標保證金 。 資本金結匯相關處罰措施 ?外匯局明文規(guī)定對下述兩種行為予以處罰： ? 擅自改變結匯所得人民幣資金用途的； ? 以結匯所得人民幣資金償還未使用的人民幣貸款的。 ?例如： 外商投資企業(yè)以外匯資本金質(zhì)押借用人民幣貸款 ， 所獲得的人民幣貸款資金應按照貸款用途進行支付 ， 并用于正常生產(chǎn)經(jīng)營活動 。 對外商投資企業(yè)將外匯資本金質(zhì)押所得人民幣貸款資金以存款形式存放 ， 再以質(zhì)押外匯資本金結匯償還人民幣貸款及利息的行為， 屬于非法使用外匯行為 。 （《 國家外匯管理局綜合司關于對外商投資企業(yè)將資本金結匯歸還人民幣貸款行為定性處理的通知 》 （ 匯綜發(fā) [2023]39號 ） ） 適用法規(guī) ?國家外匯管理局關于開展外商直接投資外匯登記工作有關問題 （ 匯發(fā) [2023]42號 ） ?國家外匯管理局關于完善外商直接投資外匯管理工作有關問題的通知 （ 匯發(fā) [2023]30號 ） ? 國家外匯管理局關于改進外商投資企業(yè)外匯年檢工作有關事項的通知 （ 匯發(fā) [2023]7號 ） ?國家外匯管理局關于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關問題的通知（ 匯發(fā) [2023]75號 ） ?國家外匯管理局綜合司關于下發(fā) 《 外商直接投資外匯業(yè)務操作規(guī)程 (系統(tǒng)版 )》 的通知匯綜發(fā)[2023]137號 ?國家外匯管理局綜合司關于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結匯管理有關業(yè)務操作問題的通知 （ 匯綜發(fā) [2023]142號 ） ?國家外匯管理局綜合司關于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結匯管理有關業(yè)務操作問題的補充通知 （ 匯綜發(fā) [2023]88號 ） ?國家外匯管理局關于進一步明確和規(guī)范部分資本項目外匯業(yè)務管理有關問題的通知 （ 匯發(fā)[2023]45號 ） ?國家外匯管理局關于境內(nèi)企業(yè)外匯質(zhì)押人民幣貸款政策有關問題的通知 （ 匯發(fā) [2023]46號 ） ?關于外商投資企業(yè)資本金結匯違規(guī)行為定性與處罰適用法規(guī)依據(jù)的通知 （ 匯綜發(fā) [2023]135號 ） 252。關于備用金結匯問題 252。關于合同要素 252。關于合同訂立的時間 252。關于要素的匹配一致 252。關于企業(yè)的經(jīng)營范圍 252。關于合同的執(zhí)行期限 252。關于合同的有權訂立部門 252。關于付款方式 252。關于支付集中度問題 252。關于合同的完整性問題 252。關于行為次序的邏輯問題 252。關于經(jīng)濟行為合理性的邏輯問題 資本金結匯用途證明文件審核 結匯單證審核要點提示 —關于備用金結匯問題 ?案例 2023年 23月 ， xx市 TY食品有限公司以 “ 備用金 ” 名義申請在某行辦理了12筆資本金結匯 ， 金額合計 60萬美元 。 ★ 備用金要點 ?若為備用金 ， 其使用范圍需嚴格依照 《 企業(yè)會計制度 》 現(xiàn)金管理規(guī)定辦理 。 企業(yè)不屬于備用金所需資金 ， 不得以備用金名義辦理結匯 。 （ 備用金主要包括員工工資 、獎金 、 差旅費 、 以及 1000元以下的零散支出等 。 ） ?備用金結匯每筆不得超過等值 5萬美金 ， 每月備用金結匯不得超過 10萬美元； ?企業(yè)工資發(fā)放可單獨列出 ， 不占用月備用金額度 。 但在下一筆資本金結匯時 ， 必須提供實際發(fā)放明細清單 。 資本金結匯用途證明文件審核 案例 結匯單證審核要點提示 —關于合同要素 《 中華人民共和國合同法 》 第十二條 合同的內(nèi)容由當事人約定 ， 一般包括以下條款： ?（ 一 ） 當事人的名稱或者姓名和住所； ?（ 二 ） 標的； ?（ 三 ） 數(shù)量； ?（ 四 ） 質(zhì)量； ?（ 五 ） 價款或者報酬； ?（ 六 ） 履行期限 、 地點和方式； ?（ 七 ） 違約責任； ?（ 八 ） 解決爭議的方法 。 當事人可以參照各類合
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