xxxx資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)培訓(xùn)-在線瀏覽
2025-03-22 07:09本頁面
【正文】 行端中打印的資本金流入控制信息表 ?外債賬戶開立： 申請(qǐng)書 外債登記證明文件和業(yè)務(wù)登記憑證 ?資本金賬戶關(guān)戶：根據(jù)企業(yè)申請(qǐng)辦理 ?外債賬戶關(guān)戶：企業(yè)申請(qǐng)書 、 債務(wù)人確認(rèn)外債賬戶余額為零且不再提款 資本項(xiàng)目外匯賬戶 使用 ?結(jié)匯： ?資本金賬戶結(jié)匯 ， 取得外匯局資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)備案資格后 ， 由銀行按 “支付結(jié)匯制 ”審核后直接辦理結(jié)匯； ?資金用途：資本金不得超經(jīng)營范圍使用；按申請(qǐng)用途要求辦理劃轉(zhuǎn) 。 ?付匯 、 境內(nèi)劃轉(zhuǎn)： ?根據(jù)外匯局核定的賬戶支出范圍進(jìn)行使用 ： 由銀行審核后直接辦理 。 法規(guī)要求： 《 關(guān)于改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式的通知 》 第六條 “ 被授權(quán)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照外匯管理有關(guān)規(guī)定及資本金結(jié)匯操作規(guī)程辦理資本金入賬及用于投資項(xiàng)目正常開支的資本金結(jié)匯審核 ， 資本金賬戶入賬累計(jì)額 ， 即貸方累計(jì)發(fā)生額不得超過外匯局核定的賬戶最高限額” 規(guī)定 。要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所為外商投資企業(yè)資本金驗(yàn)資而向外匯局詢證外方出資情況以及銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金支付結(jié)匯等業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)通過外商直接投資系統(tǒng)辦理。 用情況明細(xì)清單和加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的發(fā)票等有關(guān)憑證的復(fù)印件 。 、 事業(yè)單位等機(jī)構(gòu)稅費(fèi) ， 提交專用收據(jù) 、 繳款通知書和完稅憑證 ?備用金結(jié)匯的無需提交第 4項(xiàng)文件 ?資本金賬戶利息可憑銀行出具的利息清單直接辦理結(jié)匯 資本金結(jié)匯合規(guī)性要點(diǎn) ?手續(xù)完備 ?原件批注： 發(fā)票原件上加蓋銀行業(yè)務(wù)章并加注 “ 本發(fā)票已核對(duì) ， 以外匯資本金結(jié)匯支付 ” 字樣留存加注后的發(fā)票復(fù)印件備查 。 ?結(jié)匯資金劃轉(zhuǎn)： 外商投資企業(yè)資本金賬戶及人民幣賬戶開立在同一家銀行的 ， 結(jié)匯銀行須在當(dāng)日辦理完畢結(jié)匯 、 人民幣資金入賬及對(duì)外支付劃出手續(xù) 。 資本金結(jié)匯合規(guī)性要點(diǎn) ?手續(xù)完備 ?結(jié)匯備案： ? 結(jié)匯當(dāng)日，登陸“資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)”逐筆登記結(jié)匯信息。 ?結(jié)匯臺(tái)賬： 資本金結(jié)匯需設(shè)臺(tái)賬管理 ， 逐筆登記結(jié)匯情況 ， 便于內(nèi)部統(tǒng)計(jì) 、 管理和外匯局事后檢查 。 該臺(tái)賬將可用于月末資本金結(jié)匯報(bào)表 。 目前 ， 除匯綜發(fā) [2023]142號(hào)文規(guī)定的用途之外 ， 總局已進(jìn)一步明確資本金結(jié)匯不得用于支付保證金 、 歸還企業(yè)間借款及代墊款 、 發(fā)放委托貸款 。 對(duì)于不一致的 ， 可要求企業(yè)提供情況說明 。 資本金結(jié)匯常見問題 一次性結(jié)匯或分次結(jié)匯最后一筆的理解： “ 若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆 ， 境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人應(yīng)當(dāng)于結(jié)匯后的 5個(gè)工作日內(nèi)向銀行提交前述材料 。 資本金結(jié)匯常見問題 土地出讓金的支付 結(jié)匯支付土地出讓金應(yīng)以國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同作為結(jié)匯依據(jù) ， 其他材料原則上均無效 。 非房地產(chǎn)企業(yè)購置土地 、 房產(chǎn) 非房地產(chǎn)企業(yè)購置土地及房產(chǎn) ， 應(yīng)核實(shí)其所購地塊及房產(chǎn)的使用性質(zhì) ， 并核實(shí)企業(yè)經(jīng)營范圍 ， 關(guān)注是否有規(guī)避房地產(chǎn)企業(yè)備案制問題 。 購買房產(chǎn)用途證明文件應(yīng)以已在產(chǎn)權(quán)交易中心備案的商品房買賣合同及相關(guān)稅費(fèi)發(fā)票為準(zhǔn) 。 審核時(shí)注意要求企業(yè)提交該筆貸款已按合同約定在批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)使用的相關(guān)證明材料 。 備用金結(jié)匯 外商投資企業(yè)以備用金名義結(jié)匯單筆不得超過等值 5萬 （ 不含 ） 美元以上 ， 每月不得超過等值 10萬美元 。 資本金結(jié)匯常見問題 外資房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)外匯問題 2023年以來 ， 對(duì)外商投資境內(nèi)房地產(chǎn)市場進(jìn)行宏觀調(diào)控 。 調(diào)控范圍：從事普通住宅 、 公寓 、 別墅等各類住宅 、 賓館 （ 飯店 ）、 度假村 、 寫字樓 、 會(huì)展中心 、 商業(yè)設(shè)施 、 主題公園等建設(shè)經(jīng)營 ， 或以上述項(xiàng)目為建設(shè)目的土地開發(fā)或成片開發(fā)的外商投資企業(yè) 。 開發(fā)用地的招牌掛：通過外方投資者從境外匯入外匯保證金直接至負(fù)責(zé)土地招牌掛部門經(jīng)核準(zhǔn)開立的外匯保證金賬戶 ， 競拍成功后可將資金經(jīng)核準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)至外商投資企業(yè)資本金賬戶 ， 結(jié)匯支付土地款 。 資本金結(jié)匯相關(guān)處罰措施 ?外匯局明文規(guī)定對(duì)下述兩種行為予以處罰： ? 擅自改變結(jié)匯所得人民幣資金用途的； ? 以結(jié)匯所得人民幣資金償還未使用的人民幣貸款的。 對(duì)外商投資企業(yè)將外匯資本金質(zhì)押所得人民幣貸款資金以存款形式存放 ， 再以質(zhì)押外匯資本金結(jié)匯償還人民幣貸款及利息的行為， 屬于非法使用外匯行為 。關(guān)于備用金結(jié)匯問題 252。關(guān)于合同訂立的時(shí)間 252。關(guān)于企業(yè)的經(jīng)營范圍 252。關(guān)于合同的有權(quán)訂立部門 252。關(guān)于支付集中度問題 252。關(guān)于行為次序的邏輯問題 252。 ★ 備用金要點(diǎn) ?若為備用金 ， 其使用范圍需嚴(yán)格依照 《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 現(xiàn)金管理規(guī)定辦理 。 （ 備用金主要包括員工工資 、獎(jiǎng)金 、 差旅費(fèi) 、 以及 1000元以下的零散支出等 。 但在下一筆資本金結(jié)匯時(shí) ， 必須提供實(shí)際發(fā)放明細(xì)清單 。 當(dāng)事人可以參照各類合同的示范文本訂立合同 。 該公司提供了 2023年 6月 19日與 xx縣國土資源局簽訂的 《 土地使用權(quán)出讓合同 》 ， 該 《 土地使用權(quán)出讓合同 》 第六條規(guī)定： “ 出讓人同意在 2023年 6月前將出讓宗地交付給受讓人 ” 。 提示：合同訂立時(shí)間早于公司成立 資本金結(jié)匯用途證明文件審核 案例 結(jié)匯單證審核要點(diǎn)提示 —關(guān)于要素的匹配一致 ?合同 ?訂立單位與簽章一致 ?大小寫金額一致 ?總分標(biāo)的價(jià)值一致 ?結(jié)匯金額與支付金額一致 ?發(fā)票 ?結(jié)匯單位與發(fā)票出具單位一致 ?標(biāo)的一致 ?發(fā)票金額與支付金額一致 ?企業(yè)所屬地區(qū)一致 資本金結(jié)匯用途證明文件審核 案例 結(jié)匯單證審核要點(diǎn)提示 —關(guān)
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