xxxx資本項目外匯業(yè)務(wù)培訓-在線瀏覽
2025-03-22 07:09本頁面
【正文】 行端中打印的資本金流入控制信息表 ?外債賬戶開立： 申請書 外債登記證明文件和業(yè)務(wù)登記憑證 ?資本金賬戶關(guān)戶：根據(jù)企業(yè)申請辦理 ?外債賬戶關(guān)戶：企業(yè)申請書 、 債務(wù)人確認外債賬戶余額為零且不再提款 資本項目外匯賬戶 使用 ?結(jié)匯： ?資本金賬戶結(jié)匯 ， 取得外匯局資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)備案資格后 ， 由銀行按 “支付結(jié)匯制 ”審核后直接辦理結(jié)匯； ?資金用途：資本金不得超經(jīng)營范圍使用；按申請用途要求辦理劃轉(zhuǎn) 。 ?付匯 、 境內(nèi)劃轉(zhuǎn)： ?根據(jù)外匯局核定的賬戶支出范圍進行使用 ： 由銀行審核后直接辦理 。 法規(guī)要求： 《 關(guān)于改革外商投資項下資本金結(jié)匯管理方式的通知 》 第六條 “ 被授權(quán)銀行應(yīng)嚴格按照外匯管理有關(guān)規(guī)定及資本金結(jié)匯操作規(guī)程辦理資本金入賬及用于投資項目正常開支的資本金結(jié)匯審核 ， 資本金賬戶入賬累計額 ， 即貸方累計發(fā)生額不得超過外匯局核定的賬戶最高限額” 規(guī)定 。要求會計師事務(wù)所為外商投資企業(yè)資本金驗資而向外匯局詢證外方出資情況以及銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金支付結(jié)匯等業(yè)務(wù)，均應(yīng)當通過外商直接投資系統(tǒng)辦理。 用情況明細清單和加蓋企業(yè)公章或財務(wù)印章的發(fā)票等有關(guān)憑證的復(fù)印件 。 、 事業(yè)單位等機構(gòu)稅費 ， 提交專用收據(jù) 、 繳款通知書和完稅憑證 ?備用金結(jié)匯的無需提交第 4項文件 ?資本金賬戶利息可憑銀行出具的利息清單直接辦理結(jié)匯 資本金結(jié)匯合規(guī)性要點 ?手續(xù)完備 ?原件批注： 發(fā)票原件上加蓋銀行業(yè)務(wù)章并加注 “ 本發(fā)票已核對 ， 以外匯資本金結(jié)匯支付 ” 字樣留存加注后的發(fā)票復(fù)印件備查 。 ?結(jié)匯資金劃轉(zhuǎn)： 外商投資企業(yè)資本金賬戶及人民幣賬戶開立在同一家銀行的 ， 結(jié)匯銀行須在當日辦理完畢結(jié)匯 、 人民幣資金入賬及對外支付劃出手續(xù) 。 資本金結(jié)匯合規(guī)性要點 ?手續(xù)完備 ?結(jié)匯備案： ? 結(jié)匯當日，登陸“資本項目信息系統(tǒng)”逐筆登記結(jié)匯信息。 ?結(jié)匯臺賬： 資本金結(jié)匯需設(shè)臺賬管理 ， 逐筆登記結(jié)匯情況 ， 便于內(nèi)部統(tǒng)計 、 管理和外匯局事后檢查 。 該臺賬將可用于月末資本金結(jié)匯報表 。 目前 ， 除匯綜發(fā) [2023]142號文規(guī)定的用途之外 ， 總局已進一步明確資本金結(jié)匯不得用于支付保證金 、 歸還企業(yè)間借款及代墊款 、 發(fā)放委托貸款 。 對于不一致的 ， 可要求企業(yè)提供情況說明 。 資本金結(jié)匯常見問題 一次性結(jié)匯或分次結(jié)匯最后一筆的理解： “ 若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆 ， 境內(nèi)機構(gòu)或個人應(yīng)當于結(jié)匯后的 5個工作日內(nèi)向銀行提交前述材料 。 資本金結(jié)匯常見問題 土地出讓金的支付 結(jié)匯支付土地出讓金應(yīng)以國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同作為結(jié)匯依據(jù) ， 其他材料原則上均無效 。 非房地產(chǎn)企業(yè)購置土地 、 房產(chǎn) 非房地產(chǎn)企業(yè)購置土地及房產(chǎn) ， 應(yīng)核實其所購地塊及房產(chǎn)的使用性質(zhì) ， 并核實企業(yè)經(jīng)營范圍 ， 關(guān)注是否有規(guī)避房地產(chǎn)企業(yè)備案制問題 。 購買房產(chǎn)用途證明文件應(yīng)以已在產(chǎn)權(quán)交易中心備案的商品房買賣合同及相關(guān)稅費發(fā)票為準 。 審核時注意要求企業(yè)提交該筆貸款已按合同約定在批準的經(jīng)營范圍內(nèi)使用的相關(guān)證明材料 。 備用金結(jié)匯 外商投資企業(yè)以備用金名義結(jié)匯單筆不得超過等值 5萬 （ 不含 ） 美元以上 ， 每月不得超過等值 10萬美元 。 資本金結(jié)匯常見問題 外資房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)外匯問題 2023年以來 ， 對外商投資境內(nèi)房地產(chǎn)市場進行宏觀調(diào)控 。 調(diào)控范圍：從事普通住宅 、 公寓 、 別墅等各類住宅 、 賓館 （ 飯店 ）、 度假村 、 寫字樓 、 會展中心 、 商業(yè)設(shè)施 、 主題公園等建設(shè)經(jīng)營 ， 或以上述項目為建設(shè)目的土地開發(fā)或成片開發(fā)的外商投資企業(yè) 。 開發(fā)用地的招牌掛：通過外方投資者從境外匯入外匯保證金直接至負責土地招牌掛部門經(jīng)核準開立的外匯保證金賬戶 ， 競拍成功后可將資金經(jīng)核準劃轉(zhuǎn)至外商投資企業(yè)資本金賬戶 ， 結(jié)匯支付土地款 。 資本金結(jié)匯相關(guān)處罰措施 ?外匯局明文規(guī)定對下述兩種行為予以處罰： ? 擅自改變結(jié)匯所得人民幣資金用途的； ? 以結(jié)匯所得人民幣資金償還未使用的人民幣貸款的。 對外商投資企業(yè)將外匯資本金質(zhì)押所得人民幣貸款資金以存款形式存放 ， 再以質(zhì)押外匯資本金結(jié)匯償還人民幣貸款及利息的行為， 屬于非法使用外匯行為 。關(guān)于備用金結(jié)匯問題 252。關(guān)于合同訂立的時間 252。關(guān)于企業(yè)的經(jīng)營范圍 252。關(guān)于合同的有權(quán)訂立部門 252。關(guān)于支付集中度問題 252。關(guān)于行為次序的邏輯問題 252。 ★ 備用金要點 ?若為備用金 ， 其使用范圍需嚴格依照 《 企業(yè)會計制度 》 現(xiàn)金管理規(guī)定辦理 。 （ 備用金主要包括員工工資 、獎金 、 差旅費 、 以及 1000元以下的零散支出等 。 但在下一筆資本金結(jié)匯時 ， 必須提供實際發(fā)放明細清單 。 當事人可以參照各類合同的示范文本訂立合同 。 該公司提供了 2023年 6月 19日與 xx縣國土資源局簽訂的 《 土地使用權(quán)出讓合同 》 ， 該 《 土地使用權(quán)出讓合同 》 第六條規(guī)定： “ 出讓人同意在 2023年 6月前將出讓宗地交付給受讓人 ” 。 提示：合同訂立時間早于公司成立 資本金結(jié)匯用途證明文件審核 案例 結(jié)匯單證審核要點提示 —關(guān)于要素的匹配一致 ?合同 ?訂立單位與簽章一致 ?大小寫金額一致 ?總分標的價值一致 ?結(jié)匯金額與支付金額一致 ?發(fā)票 ?結(jié)匯單位與發(fā)票出具單位一致 ?標的一致 ?發(fā)票金額與支付金額一致 ?企業(yè)所屬地區(qū)一致 資本金結(jié)匯用途證明文件審核 案例 結(jié)匯單證審核要點提示 —關(guān)
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