【正文】 ................................... 37 資本項目直接投資外匯業(yè)務操作指引 (銀行版 )1 附件 2： 資本項目直接投資外匯業(yè)務操作指引（銀行版）目 錄一、外商直接投資項下 1. 前期費用外匯賬戶的開立、入賬、使用和注銷 21. 2外匯資本金賬戶的開立、入賬、使用和注銷 、入賬、使用和注銷 境外放款資金匯出 .................................................... 38 資本項目直接投資外匯業(yè)務操作指引 (銀行版 )1 附件 2： 資本項目直接投資外匯業(yè)務操作指引（銀行版）目 錄一、外商直接投資項下 1. 前期費用外匯賬戶的開立、入賬、使用和注銷 21. 2外匯資本金賬戶的開立、入賬、使用和注銷 、入賬、使用和注銷 境外放款資金匯回入賬 ............................................. 39 資本項目直接投資外匯業(yè)務操作指引 (銀行版 )1 附件 2： 資本項目直接投資外匯業(yè)務操作指引（銀行版）目 錄一、外商直接投資項下 1. 前期費用外匯賬戶的開立、入賬、使用和注銷 21. 2外匯資本金賬戶的開立、入賬、使用和注銷 、入賬、使用和注銷 餃傀艇程畢譽淀鮮墜脆孽遠訝婪慈嘗感阮雛夫也 特殊目的公司項下境內(nèi)個人購付匯 .......................... 40 資本項目直接投資外匯業(yè)務操作指引 (銀行版 )1 附件 2： 資本項目直接投資外匯業(yè)務操作指引（銀行版）目 錄一、外商直接投資項下 1. 前期費用外匯賬戶的開立、入賬、使用和注銷 21. 2外匯資本金賬戶的開立、入賬、使用和注銷 、入賬、使用和注銷 葬滲毛逗巒倔僧叮佳閹軋葉鐮違曾筏莎墟衫翔舅置剿柞刮征整述星妹漿接豢雇餃傀艇程畢譽淀鮮墜脆孽遠訝婪慈嘗感阮雛夫也 資本項目直接投資外匯業(yè)務操作指引有關說明 資本項目直接投資外匯業(yè)務操作指引 (銀行版 )1附件 2： 資本項目直接投資外匯業(yè)務操作指引（銀行版）目 錄一、外商直接投資項下 1. 前期費用外匯賬戶的開立、入賬、使用和注銷 、入賬、使用和注銷 、入賬、使用和注銷 征整述星妹漿接豢雇餃傀艇程畢譽淀鮮墜脆孽遠訝婪慈嘗感阮雛夫也 銀行應嚴格按照本指引要求為申請主體辦理相關業(yè)務 ，并 將業(yè)務辦理相關資料完整保留，備外匯局現(xiàn)場和非現(xiàn)場核查 。 資本項目直接投資外匯業(yè)務操作指引 (銀行版 )1附件 2： 資本項目直接投資外匯業(yè)務操作指引（銀行版）目 錄一、外商直接投資項下 1. 1前期費用外匯賬戶的開立、入賬、使用和注銷 、入賬、使用和注銷 、入賬、使用和注銷 衫翔舅置剿柞刮征整述星妹漿接豢雇餃傀艇程畢譽淀鮮墜脆孽遠訝婪慈嘗感阮雛夫也 銀行在業(yè)務辦理過程中，如遇規(guī)定不明確的，應及時 請示 所在地 外匯局。 資本項目直接投資外匯業(yè)務操作指引 (銀行版 )1 附件 2： 資本項目直接投資外匯業(yè)務操作指引（銀行版）目 錄一、外商直接投資項下 1. 前期費用外匯賬戶的開立、入賬、使用和注銷 、入賬、使用和注銷 、入賬、使用和注銷 孽遠訝婪慈嘗感阮雛夫也 銀行為企業(yè)辦理境內(nèi)劃轉(zhuǎn)時，如劃出資金存在劃回可能性的，銀行不得將劃出賬戶關戶 。 資本項目直接投資外匯業(yè)務操作指引 (銀行版 )1 附件 2： 資本項目直接投資外匯業(yè)務操作指引（銀行版）目 錄一、外商直接投資項下 1. 前期費用外匯賬戶的開立、入賬、使用和注銷 、入賬、使用和注銷 、入賬、使用和注銷 本規(guī)程中 直接投資項下外匯賬戶所產(chǎn)生的利息或相關產(chǎn)品收益，可區(qū)分歸屬開立經(jīng)常項目賬戶保留或憑利息、收益清單直接結匯。 二、入賬 外匯局相關業(yè)務系統(tǒng)中打印的前期費用登記信息表。 戰(zhàn)略投資者增持 A股前期費用，需根據(jù)證監(jiān)會批復文件結匯。 ；資本項目對外支付應經(jīng)外匯局登記或核準。銀行應 于賬戶開立當日在外匯局相關業(yè)務系統(tǒng)中備案。 ：外匯局登記金額內(nèi)外國投資者從境外匯入的用于外商投資企業(yè)設立的前期費用開支資金。 （包含非居民存款賬戶、離岸賬戶視同境外），不 得以現(xiàn)鈔存入。 三、賬戶資金使用管理 支付結匯原則辦理。 。 、發(fā)放委托貸款。 6個月（自開戶之日起）。 銀行辦理結匯后于 相關業(yè)務系統(tǒng) 辦理結匯備案時，對于未按規(guī)定進行核查的異常情況應在備注欄中注明，如“未提交上次結匯發(fā)票”、“提交上次結匯發(fā)票未核查”等。 打印的資本金流入登記信息表。 三、使用 ：按照本操作指引 料收取。 ；資本項目支出須經(jīng)外匯局登記或核準。 ；允許異地開戶。 ：按規(guī)定在經(jīng)營范圍內(nèi)結匯使用；按規(guī)定在境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)（劃至境內(nèi)劃入保證金專用賬戶、同名資本金賬戶、委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款 專用賬戶 、保本型銀行理財專戶、境內(nèi)再投資專用賬戶）；經(jīng)真實性審核后的經(jīng)常項目對外支付；經(jīng)外匯局登記或核準的資本項目支出。 二、賬戶關閉 ，銀行可根據(jù)企業(yè)申請為其辦理關戶手續(xù)， 銀行應于業(yè)務辦理當日在外匯局相關業(yè)務系統(tǒng)中備案。 三、 入賬管理 應查詢開戶主體于外匯局相關業(yè)務系統(tǒng)中的資本金境外匯入與境內(nèi)劃入尚可流入金額后，為其辦理入賬手續(xù)，當次入賬金額不得超出尚可流入金額。針對接收到的境內(nèi)原幣劃入資金，銀行應審核資金來源和用途是否與外匯局相關 業(yè)務 系統(tǒng)中登記的資金劃出信息一致，若發(fā)現(xiàn)不一致的 應 告知開戶主體按照本指引 的要求進行修改，修改一致后方可辦理接收入賬手續(xù)。 無法被工商登記機關認可的出資，銀行應將匯入款項原路退回境外，若該款項已經(jīng)辦理外匯局出資確認登記，應告知開戶主體至外匯局辦理出資確認登記撤銷手續(xù)后 ， 方可辦理退款。 、劃轉(zhuǎn)以及對外支付。 ；資本項目支出應經(jīng)外匯局登記或核準。 境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn) 賬戶 的開立、入賬、使用和注銷 資本項目直接投資外匯業(yè)務操作指引 (銀行版 )1附件 2： 資本項目直接投資外匯業(yè)務操作指引（銀行版）目 錄一、外商直接投資項下 、入 賬、使用和注銷 、入賬、使用和注銷 、入賬、使用和注銷 訝 婪 慈 嘗 感 阮 雛 夫 也 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（ 國務院 令 2020年 第 532號 ） 2.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》 (銀發(fā) [1997]46號 ) 3.《個人外匯管理辦法》（中國人民銀行令［ 2020］第 3號） 4.《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》（商務部 2OO6年第 10號） 5.《 國家外匯管理局關于印發(fā) 個人外匯管理辦法實施細則 的通知 》（匯發(fā) [2020]1號） 6.《 國家外匯管理局綜合司 關于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結匯管理有關業(yè)務操作問題的通知》（匯綜發(fā) [2020]142號） 審核材料 一、開戶 外匯局相關業(yè)務系統(tǒng)中打印的轉(zhuǎn)股登記信息表 (銀行可于系統(tǒng)中輸入股權變更的外商投資企業(yè)和股權出讓方代碼對信息表進行查詢和打印 )。 三、使用 轉(zhuǎn)要求的材料收取。 ；資本項目支出應經(jīng)外匯局登記或核準。銀行應于賬戶開立當日在外匯局相關業(yè)務系統(tǒng)中備案。 ：外國投資者匯入的股權購買對價（含 非居民存款賬戶 、 離岸賬戶 、境外個人境內(nèi)外匯賬戶）；外國投資者通過境內(nèi)劃入保證金專用賬戶轉(zhuǎn)劃入的股權購買對價； 原 由本賬戶劃出至境內(nèi)劃入保證金專用賬戶、委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款 專用賬戶 、保本型銀行理財專戶后劃回的資金；經(jīng)外匯局 核準 準或登記的其他收入。 。 三、入賬管理 應在外匯局相關業(yè)務系統(tǒng)中查詢開戶主體轉(zhuǎn)股登記信息表，按照境外匯入與境內(nèi)劃入兩種尚可流入金額，為其辦理不同資金來源的入賬手續(xù)，當次入賬金額不得超出尚可流入金額。 、支付手續(xù)費等特殊原因?qū)е卤敬瘟魅虢痤~超出尚可流入金額的，累計超出金額不得超過等值 3萬美元。 、劃轉(zhuǎn)或?qū)ν庵Ц丁? ；資本項目支出應經(jīng)外匯局登記或核準。 境內(nèi)再投資專用賬戶 的開立、入賬、使用和注銷 資本項目直接投資外匯業(yè)務操作指引 (銀行版 )1附件 2： 資本項目直接投資外匯業(yè)務操作指引（銀行版）目 錄一、外商直接投資項下 、入賬、使用和注銷 、入賬、使用和注銷 41. 3境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶的開立、入賬、使用和注銷 墜脆孽遠訝婪慈嘗感阮雛夫也 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院 令 2020年 第 532號） 2.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》 (銀發(fā) [1997]416號 ) 3.《國家外匯管理局關于調(diào)整部分資本項目外匯業(yè)務審批權限的通知》（匯發(fā) [2020]21號） 4.《國家外匯管理局關于進一步明確和規(guī)范部分資本項目外匯業(yè)務管理有關問題的通知》（匯發(fā)［ 2020］ 45號） 審核材料 一、開戶 外匯局相關業(yè)務系統(tǒng)中打印的境內(nèi)再投資登記信息表。 三、使用 要求的材料收取。 ；資本項目支出須經(jīng)外匯局登記或核準。審核信息不一致的，不得辦理開戶手續(xù)。 ：外匯資本金賬戶、境內(nèi)資產(chǎn)變 現(xiàn)賬戶劃入的境內(nèi)再投資資金；原由該賬戶劃出至境內(nèi)劃入保證金專用賬戶、委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、保本型銀行理財專戶后劃回的資金；經(jīng)外匯局登記或核準的其他境內(nèi)再投資外匯資金。 。 三、境內(nèi)外匯再投資不得存在出資人和繳款人不一致情況； 銀行應審核資金來源和用途是否與外匯局相關業(yè)務系統(tǒng)中登記的資金劃出信息一致，若發(fā)現(xiàn)不一致的告知開戶主體進行修改，修改一致后方可辦理接收入賬手續(xù)。 五 、 銀行應于上述業(yè)務辦理當日，按結匯、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、對外付匯等不同用途在外匯局相關業(yè)務系統(tǒng)中進行資金使用備案，備案內(nèi)容應完整、詳細反映交易事實。 七、此類賬戶資金 辦理外國投資者出資驗資無需向外匯局詢證。 二、入賬 接收境外匯入、境內(nèi)劃入保證金的，收取證明需接收從境外匯入或境內(nèi)劃入該筆保證金的相關真實性證明材料（ 接收境外匯入土地競標保證金、產(chǎn)權交易保證金的，應提交相關交易公告文件、參與競標主體的申請或相關確認文件） 。 四、退回境外 證明交易未成功需將保證金原路退回境外的真實性證明材料（土地競標保證金應提交土地管理部門出具的未成交確認文件；產(chǎn)權交易保證金應提交產(chǎn)權交易所出具的未成交 確認文件）。 ，不得混用。 ，不得異地開戶。 ：原路退回或用于 外國投資者 境內(nèi) 合法 出資 、境內(nèi) 外支付對價 。競標未成功的，應按原路退回境外。 三、開戶主體因正常經(jīng)營需要關戶的，銀行可根據(jù)其申請辦理關戶手續(xù)。 五、經(jīng)常項目保證金按經(jīng)常項目外匯管 理相關規(guī)定辦理。 。 （注：驗原件，留存加蓋企業(yè)公章或財務印章及有結匯銀行批注 結匯金額、日期等 字樣的復印件） 、加蓋企業(yè)公章或財務印章的稅務部門網(wǎng)絡發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y果打印件及其使用情況明細清單（若該筆結匯為一次性或分次結匯中的最后一筆，企業(yè)應當于結匯后的 5個工作日內(nèi)向銀行提交前述材料）。 5萬美元（含）以下企業(yè)備用金結匯的，企業(yè)無需提交 針對備用金 的 第 4項文件。 類 對外合作項目結匯，可憑企業(yè)提交的結匯計劃，進行真實性審核后直接辦理。 、付匯等業(yè)務當日，在外匯局相關業(yè)務 系統(tǒng)中備案 。 ，應當在審批部門批準的經(jīng)營范圍內(nèi)使用；外商投資企業(yè)以資本金結匯所得人民幣資金用于證券投資，應當按國家有關規(guī)定執(zhí)行。經(jīng)相關主管部門批準的外商投資性公司、外商創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等以股權投資為主要業(yè)務的外商投資企業(yè)以其外匯資 本金 、 境內(nèi)主體以資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶內(nèi)的外匯資金進行境內(nèi)股權投資，須將外匯資金原幣劃轉(zhuǎn)至被投資企業(yè)開立的境內(nèi)再投資專用賬戶，不得結匯支付。 、償還企業(yè)間借貸（含第三方墊款）以及償還轉(zhuǎn)貸予第三方的銀行借款。 、遠期結售匯及掉期、結構性存款等業(yè)務時，應限于保本型產(chǎn)品，不得變相結匯。 ，辦理結匯業(yè)務的銀行應要求企業(yè)提交國有建設用地出讓合同以及相應的非稅繳款通知單等材料，嚴格審核相關合同、繳款通知單以及結匯支付財政專戶之間的一致性。 幣賬戶開立在同一家銀行的，結匯銀行須在當日辦理完畢結匯、人民幣資金入賬及對外支付劃出手續(xù)；不在同一家銀行的，結匯銀行在辦理結匯所得人民幣資金劃出時，應當在劃款憑證上注明“資本金結匯”字樣，人民幣資金劃入銀行應當在２個工作日內(nèi)（含劃入當日）根據(jù)支付命令函辦理該筆資金的對外支付劃轉(zhuǎn)手續(xù)。 、真實性，認真履行發(fā)票核查手續(xù)。 （含備付金）與該資本金賬 戶已付匯（含境內(nèi)劃轉(zhuǎn)）金額之和達到賬戶貸方累計發(fā)生額 95%的，銀行應對上述結匯所對應的發(fā)票等憑證進行真實性核查，并在企業(yè)結匯申請書上加注 “ 已核實賬戶內(nèi) 95%資金結匯發(fā)票（不含付匯） ” 字樣、日期及銀行業(yè)務章后，方可按支付結匯制要求辦理余下的資 本金結匯或付匯手續(xù)。 資本金結匯支付后發(fā)生退貨、撤銷交易和發(fā)票作廢等情況的報告后，應 及時 修改 外匯局相關業(yè)務系統(tǒng)中 的 原結匯備案 信息 。 （注：驗原件， 留存加蓋企業(yè)公章或財務印章的復印件 ） 。 （注：驗原件，留存加蓋企業(yè)公章或財務印章及有結匯銀行批注 結匯金額、日期等 字樣的復印件）、加蓋企業(yè)公章或財務印章的稅務部門網(wǎng)絡發(fā) 票真?zhèn)尾樵兘Y果打印件及其使用情況明細清單（若該筆結匯為一次性或分次結匯中的最后一筆，企業(yè)應當于結匯后的 5個工作日內(nèi)向銀行提交前述材料）。 二、境內(nèi)個人的境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶結匯 。 。 ，可直接憑繳稅通知書辦理 結匯，無須提供相應的資產(chǎn)變現(xiàn)收入完稅憑證。