【正文】 結匯登記 ” ： 納入 ―直投系統(tǒng) ‖管理的賬戶 ， 結匯當 日 須經該系統(tǒng)逐筆登記結匯信息 。 ? “ 核準件反饋 ” ： 納入 ―直投系統(tǒng) ‖管理的賬戶 ， 憑核準件辦理的業(yè)務 須經該系統(tǒng)逐筆 反饋核準件使用 信息 。 ? 納入“直投系統(tǒng)”管理的，還需打印并反饋核準件使用情況。其他 憑外匯局核準件開戶的 ，原則上均需憑外匯局核準件辦理 銷戶 ? 非正常銷戶 ： 憑外匯局核準件辦理 。 ? 資本金賬戶核定期限屆滿的情況下，銀行應于 5個工作日內 通知企業(yè)主動將此類賬戶關閉。 ?“ 開戶 、 收入 、 支出 、 余額 ” 賬戶信息監(jiān)管： ? 交易次日， 通過 ”外匯賬戶信息交互平臺“ 報送上述 4類賬戶信息，接受外匯局監(jiān)管 資本項目賬戶相關案例 銀行為外商獨資企業(yè)辦理資本金賬戶收匯入賬一筆 、 金額 39980美元 ，造成該公司資本金賬戶貸方累計發(fā)生額達到 740070美元 （ 外匯局核準的該賬戶最高限額為 70萬美元 ） 。 資本項目賬戶相關案例 某銀行 2023年 9月 23日為客戶開立了外國投資者專用外匯賬戶 （ 費用類 ） ,該賬戶開戶核準件明確標明有效期至 2023年 3月 22日 。 某行為企業(yè)辦理資本金結匯 12筆 、 金額合計 ， 結匯后未于當日逐筆將結匯情況通過國家外匯管理局金宏系統(tǒng)直接投資模塊反饋 。 適用法規(guī) ? 境內外匯劃轉管理暫行規(guī)定 （ 【 97】 匯管函字第 250號 ） ? 境內外匯賬戶管理規(guī)定 （ 銀發(fā) 【 1997】 416號 ） ? 國家外匯管理局關于完善外商直接投資外匯管理工作有關問題的通知 （ 匯發(fā) 【 2023】 30號 ） ? 國家外匯管理局綜合司關于下發(fā) 《 外商直接投資外匯業(yè)務操作規(guī)程 (系統(tǒng)版 )》 的通知匯綜發(fā) [2023]137號 ? 《 國家外匯管理局綜合司關于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結匯管理有關業(yè)務操作問題的通知 》 （ 匯綜發(fā) 【 2023】 142號 ） ? 國家外匯管理局綜合司關于直接投資外匯業(yè)務信息系統(tǒng)與外匯賬戶系統(tǒng)操作有關問題的通知 （ 匯綜發(fā) 【 2023】 129號 ） ? 《 中信銀行外匯賬戶信息管理系統(tǒng)操作規(guī)程 》 （ 2023） ? 國家外匯管理局關于開展外商直接投資外匯登記工作有關問題 （ 匯發(fā) [2023]42號 ） ? 國家外匯管理局關于完善外商直接投資外匯管理工作有關問題的通知 （ 匯發(fā) [2023]30號 ） ? 國家外匯管理局關于改進外商投資企業(yè)外匯年檢工作有關事項的通知 （ 匯發(fā) [2023]7號 ） ? 國家外匯管理局關于境內居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關問題的通知 （ 匯發(fā) [2023]75號 ） 國內外匯貸款相關政策 ?開戶 ?不需憑外匯局核準件辦理 ?賬戶個數： 原則上 一筆外匯貸款只能開立一個專用賬戶 ，或根據各地外匯局規(guī)定一個授信客戶一個幣別開立一個專戶。 ?收支范圍 ?收入范圍 ： 債務人該筆貸款收入及其劃入的還款資金 ?支出范圍 ： 債務人償還貸款、經常項下支出 、符合規(guī)定的境外投資（含境外放款） 及經批準的資本項下支出 ?不得違規(guī)結匯 ?除 出口 貿易融資外， 國內外匯貸款（包括打包貸款）均不得結匯 。 ?債務人申請辦理國內外匯貸款專用賬戶開戶手續(xù)時，債權人為銀行的，允許在債權銀行或債務人注冊地銀行開戶 ?債權人與債務人的開戶行不是同一家金融機構的，債權人應向債務人的開戶行出具開（銷）戶通知書，開戶銀行須憑債權人加注、蓋章的開（銷）戶通知書辦理貸款專戶開、銷戶手續(xù)。 ?若需購匯還款，應區(qū)分本金、利息 兩種 交易性質分別購匯還款，本金計入資本項目，利息計入經常項目 國內外匯貸款案例 案例 1 ： 某銀行為兩家企業(yè)分別發(fā)放外匯貸款 100萬美元和 200萬美元用于償還企業(yè)在其他境內銀行的國內外匯貸款 ， 款項劃轉至企業(yè)的經常項目外匯賬戶 ， 且未留存?zhèn)鶛嚆y行出具的已加注 ： “ 已按照國家外匯管理局國內外匯貸款外匯管理有關規(guī)定進行了真實性 、 合規(guī)性審核 ， 請 ____銀行 ____分 （ 支 ） 行協(xié)助辦理有關售 、 付匯手續(xù) ” 的 還本付息通知單 。 違反 《 國家外匯管理局關于實施國內外匯貸款外匯管理方式改革的通知 》 第四條 “一筆外匯貸款只能開立一個專用賬戶 ” 規(guī)定 。 ?若需購匯還款，應區(qū)分本金、利息 兩種 交易性質分別購匯還款，本金計入資本項目，利息計入經常項目 外商直接投資外債違規(guī)案例 未按規(guī)定辦理外債登記案例 ?某外商投資企業(yè) 2023年 12月底收到一筆外債 ， 金額港幣 4500萬元， 收款后臨近春節(jié) ， 企業(yè)過完正月到外匯局申請辦理結匯 ， 外匯局發(fā)現其收款后 5個工作日內未辦理 “ 提款登記 ” 手續(xù) ， 對其進行處罰后才予以辦理結匯核準 。 外匯局依據 《 中華人民共和國外匯管理條例 》 責令該支行改正并處以罰款 。要求會計師事務所為外商投資企業(yè)資本金驗資而向外匯局詢證外方出資情況以及銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金支付結匯等業(yè)務，均應當通過外商直接投資系統(tǒng)辦理。 用情況明細清單和加蓋企業(yè)公章或財務印章的發(fā)票等有關憑證的復印件 。 。備用金結匯的無需提交第 5項文件 252。原件批注： 發(fā)票原件上加蓋銀行業(yè)務章并加注 “ 本發(fā)票已核對 ， 以外匯資本金結匯支付 ” 字樣留存加注后的發(fā)票復印件備查 。 216。 不在同一家銀行的 ， 結匯銀行在辦理結匯所得人民幣資金劃出時 ， 應當在劃款憑證上注明 “ 資本金結匯 ” 字樣 ， 人民幣資金劃入銀行應當在 2個工作日內 （ 含劃入當日 ） 根據支付命令函辦理該筆資金的對外支付劃轉手續(xù) 。結匯備案： 252。 252。賬戶變動： 結匯后次個工作日 ， 經外匯局賬戶信息平臺逐筆報送資本金賬戶支出信息 。結匯臺賬： 資本金結匯需設臺賬管理 ， 逐筆登記結匯情況 ， 便于內部統(tǒng)計 、 管理和外匯局事后檢查 。 該臺賬將可用于月末資本金結匯報表 。大額報送： 252。 金額要求：單筆結匯額超過 100萬美元或單一企業(yè)當日累計結匯額超過100萬美元的 252。 報送形式：傳真 資本金結匯合規(guī)性要點 ?手續(xù)完備 216。 報表名稱： ? 《外商投資項下外匯資本金結匯統(tǒng)計表》 ? 《提供收據、繳款通知書等相關憑證辦理資本金結匯月報表》 ? 《提供稅務機關發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料辦理資本金結匯月報表》 ? 《結匯后退貨、撤銷交易、作廢發(fā)票等情況月報表》 252。 報送形式： 紙質，個別地區(qū)試點使用電子系統(tǒng)報送 252。 目前 ， 除匯綜發(fā) [2023]142號文規(guī)定的用途之外 ， 總局已進一步明確資本金結匯不得用于支付保證金 、 歸還企業(yè)間借款及代墊款 、 發(fā)放委托貸款 。 對于不一致的 ， 可要求企業(yè)提供情況說明 。 資本金結匯常見問題 一次性結匯或分次結匯最后一筆的理解： “ 若該筆結匯為一次性或分次結匯中的最后一筆 ， 境內機構或個人應當于結匯后的 5個工作日內向銀行提交前述材料 。 資本金結匯常見問題 土地出讓金的支付 結匯支付土地出讓金應以國有建設用地使用權出讓合同作為結匯依據 ， 其他材料原則上均無效 。 非房地產企業(yè)購置土地 、 房產 非房地產企業(yè)購置土地及房產 ， 應核實其所購地塊及房產的使用性質 ， 并核實企業(yè)經營范圍 ， 關注是否有規(guī)避房地產企業(yè)備案制問題 。 購買房產用途證明文件應以已在產權交易中心備案的商品房買賣合同及相關稅費發(fā)票為準 。 審核時注意要求企業(yè)提交該筆貸款已按合同約定在批準的經營范圍內使用的相關證明材料 。 備用金結匯 外商投資企業(yè)以備用金名義結匯單筆不得超過等值 5萬 （ 不含 ） 美元以上 ， 每月不