銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展動態(tài)及檢查要點(編輯修改稿)
2025-03-06 14:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ： CRM是中國版 CDS， 2023年 10月由銀行間市場交易商協(xié)會正式發(fā)布經(jīng)央行備案的 《 信用風險緩釋工具試點業(yè)務(wù)指引 》 和 《 金融衍生產(chǎn)品交易主協(xié)議（憑證特別版） 》 ， CRM采用創(chuàng)設(shè)登記制度，注重發(fā)揮市場專家集體決策作用；集中登記、集中托管、集中清算；可在二級市場流通轉(zhuǎn)讓，避免合約的疊加效應。 （一） 主要衍生產(chǎn)品簡介 信用風險緩釋類衍生產(chǎn)品 （二） 衍生產(chǎn)品交易一般性流程 ?某中資銀行衍生產(chǎn)品交易流程 ?某國際投行衍生產(chǎn)品交易流程 衍 衍 衍 衍 衍 衍 衍 衍 衍交易前交易中交易后內(nèi)控、財務(wù)處理等交 易 中 臺交 易 后 臺交 易 前 臺交 易 意 向在 交 易 對 手 額度 、 交 易 員 限 額內(nèi) ？否與 交 易 對 手 商 定交 易 要 素內(nèi) 部 審 批在 交 易 系 統(tǒng) 上 確認 成 交是錄 入 交 易 信 息 管理 系 統(tǒng)頭 寸 匡 算 、 損 益測 算核 對 交 易 要 素交 易 內(nèi) 部 復 核交 易 數(shù) 據(jù)交 易 清 算交 易 風 險 偏 好 、指 引從 交 易 管 理 系 統(tǒng)中 獲 取 交 易 信 息交 易 損 益 盯 市交 易 敞 口 、 交 易對 手 額 額 、 交 易員 限 額 監(jiān) 測會 計 處 理生 成 季 度 、 年 度財 務(wù) 信 息財 務(wù) 報 告 披 露形 成 信 用 風 險 、市 場 風 險 報 告風 險 事 件 披 露定 期 形 成 內(nèi) 外 部監(jiān) 管 報 表檢 查 交 易 操 作合 規(guī) 性操 作 風 險 披 露 、形 成 整 改 措 施交 易 品 種 、 數(shù) 量設(shè) 置 交 易 對 手 額度 、 交 易 員 限額 、 審 批 權(quán) 限賬 戶 敞 口 、 止 損位審 批 權(quán) 限與 交 易 對 手直 接 確 認 交 易在 指 定 的 系 統(tǒng) 上交 易 ？是否交 易 確 認 信 息 二、 衍生業(yè)務(wù)檢查要點 （ 主要檢查依據(jù)） （一） 《 金融機構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法 》 （銀發(fā)[2023]1號）； （二） 《 中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于銀行業(yè)金融機構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法實施中有關(guān)問題的通知 》 （銀監(jiān)辦發(fā) [2023]70號）； （三） 《 中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于建立銀行業(yè)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)聯(lián)系機制的通知 》 （銀監(jiān)辦發(fā) [2023]133號）； （四） 《 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會辦公廳關(guān)于印發(fā)外資銀行衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)風險監(jiān)管指引（試行）的通知 》 （銀監(jiān)辦發(fā) [2023]313號）； （五） 《 股份制商業(yè)銀行公司治理指引 》 ； （六） 《 商業(yè)銀行信息科技風險管理指引 》 （銀監(jiān)發(fā) [2023]63號）； （七） 《 商業(yè)銀行信用風險緩釋監(jiān)管資本計量指引 》 （八） 《 商業(yè)銀行資本管理辦法 》 （一） 對產(chǎn)品維度現(xiàn)場檢查要點 ?市場風險限額管理缺陷： ? 未對衍生產(chǎn)品交易設(shè)置合適的品種限額； ? 未依據(jù)限額制度對存續(xù)交易進行管理； ? 未及時發(fā)現(xiàn)超限額交易并采取有效措施； ? 選取不恰當資金交易的市場風險方法； ? 未交易盯市的方式 ， 及時計算交易盈虧； ?信用風險限額管理缺陷： ? 對客戶及交易對手信用風險制度不健全； ? 尚未建立客戶信用風險評級制度； ? 未能確定適當?shù)男庞蔑L險緩釋措施； 。 ?銀行內(nèi)控管理不到位： ? 前中后臺未有效分離； ? 各級授權(quán)不夠清晰明確或授權(quán)不審慎； ? 對交易員的激勵機制不審慎； ? 交易違約及應急預案缺失； ?未有效防范流動性風險 主要風險點 檢查方法 ?訪談：訪談交易部門 、 風險管理 、 會計營運等部門負責人 ， 掌握銀行衍生業(yè)務(wù)概況；訪談前臺交易人員 、 風險管理人員 ， 了解其是否熟知衍生市場風險和信用風險業(yè)務(wù)限額管理要求 ， 激勵約束機制是否合理； ?調(diào)閱制度：調(diào)閱衍生品市場風險限額管理 、 信用風險管理 、 流動性風險管理、 會計營運的政策和程序；調(diào)閱部門崗位職責及授權(quán)文件；衍生業(yè)務(wù)相關(guān)部門績效考核制度； ?抽查產(chǎn)品：抽查產(chǎn)品穿行測試 （ walk through testing ） ；產(chǎn)品交易前臺及后臺是否物理隔離；產(chǎn)品超限額交易記錄；代客類衍生產(chǎn)品客戶的準入資質(zhì)；產(chǎn)品交易對手的信用額度審批；產(chǎn)品損益的計算；產(chǎn)品交易備案情況； ?查驗信息系統(tǒng)：重點了解衍生業(yè)務(wù)前臺交易系統(tǒng) 、 風險管理系統(tǒng)；系統(tǒng)權(quán)限控制；清算系統(tǒng)交易是否獨立于前臺交易人員 ， 驗交易入賬 ， 對賬 、 結(jié)算 、 款項收付和會計記錄 （二） 業(yè)務(wù)經(jīng)營過程 —— 管理層監(jiān)督的有效性 ?董事會或其授權(quán)專業(yè)委員會對該機構(gòu)開展的衍生業(yè)務(wù)情況不了解 ， 尤其是對風險管理政策程序不清晰 ， 也未對衍生產(chǎn)品在信用風險 、 市場風險偏好作出評價或制定政策； ?衍生業(yè)務(wù)經(jīng)營或交易策略發(fā)生重大變革后 （ 例如新設(shè)標的資產(chǎn) 、 采用套期策略變更措施后 ） ， 未及時向高級管理層報告審定 。 主要問題 現(xiàn)場檢查要點 ?（ 1） 考察管理層對年度衍生產(chǎn)品和交易業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的認知度 （ 可從董事會議案中獲取 ）； ?（ 2） 檢查與衍生產(chǎn)品和交易業(yè)務(wù)有關(guān)的風險管理政策 、 程序 （ 可從風控部門索取 ） ； ?（ 3） 向管理層及業(yè)務(wù)經(jīng)營部門分別了解衍生產(chǎn)品經(jīng)營情況 ， 以及后續(xù)策略規(guī)劃 （ 可從年度限額申請或授權(quán)申請材料中索取 ） ； ?（ 4） 了解去年和今年以來衍生產(chǎn)品和交易業(yè)務(wù)收入和盈利報告以獲得直接業(yè)務(wù)信息； ?（ 5） 索取定期需提交管理層審核的衍生產(chǎn)品和交易業(yè)務(wù)的管理信息報告 ， 確定其覆蓋面； ?（ 6） 如因為客觀原因存在董事會或高級管理層對上述內(nèi)容認識不夠清晰完整的 ， 建議在專門委員會中增補一名或若干名有此類業(yè)務(wù)管理經(jīng)驗的中高級管理人員參加審議 。 （二）業(yè)務(wù)經(jīng)營過程 —— 對交易風險點的管理 ?機構(gòu)缺乏對交易型衍生金融工具的交易策略或套期策略； ?未根據(jù)董事會風險偏好策略制定切實有效的風險限額 ， 從而導致實際敞口在市場波動情況下 ，大幅度超過風險偏好的數(shù)量 ?業(yè)務(wù)部門實際開展的交易 、 代客衍生工具 ， 超過了高級管理層實際掌握或授權(quán)的種類和數(shù)量 ?在設(shè)定交易參數(shù)時 ， 使用了不準確或不恰當?shù)臄?shù)據(jù)； ?部分機構(gòu)雖然交易人員數(shù)量和素質(zhì)配備足夠 ， 但中臺風控和審計人員專業(yè)素質(zhì)不足 。 主要問題 現(xiàn)場檢查要點 ?（ 1） 了解機構(gòu)制定的金融衍生產(chǎn)品交易的風險控制措施 （ 訪談中層管理人員、 交易主管層面訪談中予以了解 ） ； ?（ 2） 是否明確了金融衍生產(chǎn)品的性質(zhì)、 風險揭示和對沖策略 （ 訪談 ） ； ?（ 3） 是否確定了風險限額和相關(guān)交易參數(shù) ， 并經(jīng)風險獨立驗證 （ 從風控主管訪談或產(chǎn)品風控制度中了解 ） ； ?（ 4） 是否制定了風險報告制度 （ 需審閱實際報告 ） ； ?（ 5） 凈額交割機制及其政策 （ 如有 ）； ?（ 6） 抽樣檢查部分衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)臺帳 （ 區(qū)分業(yè)務(wù)品種 ） ， 了解具體業(yè)務(wù)信息； ?（ 7） 了解中后臺和審計人員的配備 ，以及從業(yè)經(jīng)驗； （二）業(yè)務(wù)經(jīng)營過程 —— 對交易系統(tǒng)風險的控制 ?交易系統(tǒng)中缺乏可交易金融工具或業(yè)務(wù)板塊的權(quán)限控制 ，或系統(tǒng)缺乏必要的限額實時控制手段 ?在發(fā)生超授權(quán) （ 包括敞口授權(quán) 、 產(chǎn)品授權(quán) 、 敏感度授權(quán)等） ， 系統(tǒng)無法實時預警 ?對于某些期限較長的產(chǎn)品 ，若發(fā)生交易后續(xù)修改 ， 系統(tǒng)無法提供修改痕跡信息
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