商業(yè)企業(yè)費(fèi)用核算與報銷流程(編輯修改稿)
2025-03-05 14:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 B、報銷人報銷獨立核算的購物廣場的費(fèi)用時從獨立核算的購物廣場在深圳開設(shè)的銀行帳號支付，在規(guī)定時間內(nèi)將此單據(jù)傳獨立核算購物廣場財務(wù)科做帳。 C、若用總部資金支付獨立核算的購物廣場的費(fèi)用時須及時開具內(nèi)部轉(zhuǎn)帳通知單傳獨立核算的購物廣場財務(wù)科做帳。會計分錄如下： ? 集團(tuán) 借：內(nèi)部往來 XX分店 代收付款項 ? 貸：現(xiàn) 金（或銀行存款） ? 分店憑公司會計部傳來轉(zhuǎn)帳通知單和票據(jù)復(fù)印件及時做帳 ? 分店 借：營業(yè)費(fèi)用 XX費(fèi)用 ? 貸：內(nèi)部往來 公司 六、日常相關(guān)的賬務(wù)處理及注意事項 ： （三）支付員工工資和辭職工資，摘要欄須注明人名： ? 借：營業(yè)費(fèi)用 基礎(chǔ)、績效、補(bǔ)貼、加班及辭職工資 ? 營業(yè)費(fèi)用 社保費(fèi)（紅字） ? 貸：其他應(yīng)收款 代墊款項 代墊員工水電費(fèi) （輔助核算到店） ? 其他應(yīng)收款 工服（輔助核算到店） ? 其他應(yīng)收款 代墊款項 暫住證 （輔助核 算到店） ? 營業(yè)外收入 賠償收入（輔助核算到店） ? 應(yīng)交稅金 應(yīng)交個人所得稅 ? … ? 現(xiàn)金（銀行存款） 六、日常相關(guān)的賬務(wù)處理及注意事項 ： ? （四）、正常商品領(lǐng)用 ? 借：營業(yè)費(fèi)用 促銷費(fèi) ? 借 : 商品進(jìn)銷差價 無稅進(jìn)差（實為進(jìn)項稅） ? 貸：庫存商品 XX類 稅率 ? 貸： 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出 六、日常相關(guān)的賬務(wù)處理及注意事項 ： ? （五）支付服務(wù)中心退貨款（核查退貨單據(jù)金額與入帳金額是否一致，不符查明原因，摘要中注明掛帳憑證號，如： XX店付 X月 X日退貨款 XX） ? 借：其他應(yīng)付款 服務(wù)中心 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 銷售退貨差價（調(diào)價長短款、操作失誤造成的長款） ? 營業(yè)外收入 長短款損益（支付顧客前期遺留款，紅字） ? 現(xiàn) 金 六、日常相關(guān)的賬務(wù)處理及注意事項 ： ? （六）公司與其他分公司（獨立核算店）調(diào)撥資金 ? 公司下?lián)軙r，公司與分店憑銀行電匯單據(jù)做帳 ? 公司入帳 借：內(nèi)部往來 XX分店（分公司） 資金調(diào)撥 ? 貸：銀行存款 XX行 分店入帳 借：銀行存款 XX行 ? 貸：內(nèi)部往來 深圳分公司 資金調(diào)撥 分店上繳時，公司與分店憑銀行電匯單據(jù)做帳 ? 公司入帳 借：銀行存款 XX行 ? 貸：內(nèi)部往來 XX分店（分公司） 資金調(diào)撥 ? 分店入帳 借：內(nèi)部往來 深圳分公司 資金調(diào)撥 ? 貸：銀行存款 XX行 在深圳開設(shè)的銀行帳號資金劃撥：由分公司統(tǒng)一作賬，分店將支票頭（銀行回單）傳至分公司。 六、日常相關(guān)的賬務(wù)處理及注意事項 ： ? （七）支付押金（健康證、計生證、服裝押金（發(fā)展基金）、質(zhì)量保證金（履約保證金或撤場保證金）、入場押金、裝修押金等），摘要欄須注明人名： ? 借：其他應(yīng)付款 XX押金 ? 貸：現(xiàn)金或銀行存款 七、固定資產(chǎn)核算： 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過 1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 2023元以上，使用期限 2年以上，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。 七、固定資產(chǎn)核算： ? 根據(jù)公司財務(wù)制度的規(guī)定，固定資產(chǎn)
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