某省農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制培訓(xùn)講義(編輯修改稿)
2025-03-02 09:59 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 制持續(xù)有效。可通過兩種方式進(jìn)行：持續(xù)性的監(jiān)督活動(dòng)和獨(dú)立的評(píng)估。 ? 持續(xù)性監(jiān)督活動(dòng)：持續(xù)性監(jiān)督行為發(fā)生在經(jīng)營(yíng)的過程中，它包括日常管理和監(jiān)督行為。如顧客支付賬單，表明其確認(rèn)賬單數(shù)據(jù)；相反地，顧客對(duì)賬單的投訴可能表明銷售交易過程存在系統(tǒng)缺陷。再如財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)人員針對(duì)交易正確性和完整性實(shí)施日常的監(jiān)管 內(nèi)部控制五要素的關(guān)系 監(jiān)控控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境信息與溝通信息與溝通 第二部分：銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制 ? 三、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目標(biāo) ? 健全性，是指內(nèi)部控制是否客觀存在、內(nèi)容完整、符合公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、具有適當(dāng)?shù)母采w面； ? 合理性，是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否合乎內(nèi)部控制原理、適應(yīng)外部環(huán)境、具有可操作性、具有適當(dāng)前瞻性； ? 遵循性，是指既定內(nèi)部控制是否按照既定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行且執(zhí)行結(jié)果有效。 第二部分：銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制 四、內(nèi)部控制的局限性 ★ 管理層的違規(guī) ★對(duì)控制責(zé)任的誤解 ★ 形式主義 ★舞弊、 利益沖突 ★經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的變化 ? 第三部分：現(xiàn)行主要財(cái)務(wù)制度簡(jiǎn)介 第三部分：現(xiàn)行主要財(cái)務(wù)制度簡(jiǎn)介 一、會(huì)計(jì)基本制度 一、會(huì)計(jì)基本制度 (一 )會(huì)計(jì)基本制度設(shè)計(jì)思想簡(jiǎn)介 ? 總體架構(gòu) ? 設(shè)計(jì)思想 ? 銀行化思想 ? 規(guī)范化 ? 標(biāo)準(zhǔn)化 ? 流程化 一、會(huì)計(jì)基本制度 ? （二）會(huì)計(jì)新科目設(shè)置總體情況 ? 存貸款科目設(shè)置體現(xiàn)以“客戶為中心”； ? 體現(xiàn)管理“精細(xì)化”趨向；中間業(yè)務(wù)發(fā)展與考核、固定資產(chǎn)科目 一、會(huì)計(jì)基本制度 ? “銀行化”要求。貸款按“應(yīng)計(jì)和非應(yīng)計(jì)”分類，拼棄四級(jí)分類，增設(shè)“庫(kù)存股”、完善銀行功能。 一、會(huì)計(jì)基本制度 ? 規(guī)范性和嚴(yán)肅性 ? （ 1）名稱要規(guī)范、 ? （ 2）設(shè)置要科學(xué)、 ? （ 3）增減要謹(jǐn)慎、 ? （ 4）業(yè)務(wù)要匹配 一、會(huì)計(jì)基本制度 ? 一級(jí)科目： 167個(gè)（ 142+25=167）； ? 二級(jí)科目： 647個(gè)（ 601+45=647）； ? 三級(jí)科目： 661個(gè)（ 658+3=661）。 ? 總共 1475個(gè)科目（舊 907個(gè)，其中一級(jí)19二級(jí) 54三級(jí) 168），多了 568個(gè)科目。 一、會(huì)計(jì)基本制度 排列規(guī)律 ? （ 1）三級(jí)架構(gòu) ? 表內(nèi)：一級(jí)，第 1 4位； ? 二級(jí)，第 56位； ? 三級(jí)，第 78位。 ? 表外：一級(jí) , 第 13位， ? 二級(jí)，第 45位， ? 三級(jí)，第 67位。 ? （ 2） 1資產(chǎn)、 2負(fù)債、 3共同類、 4所有者權(quán)益、 6損益（ 5暫空） 一、會(huì)計(jì)基本制度 ? （三）會(huì)計(jì)新科目特點(diǎn) ? ? 資產(chǎn)類（以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)記入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，即交易性資產(chǎn)、持有到期投資資產(chǎn)、可供出售資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)）。 一、會(huì)計(jì)基本制度 ? ? (1)以“事由”為動(dòng)因進(jìn)行費(fèi)用核算。如會(huì)議費(fèi)、鈔比運(yùn)送費(fèi)、交通工具耗用費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等 ? (2)激勵(lì)約束機(jī)制。職工薪酬和應(yīng)付職工薪酬（設(shè)立獎(jiǎng)金池或預(yù)留績(jī)效、延期支付薪酬） ? (3)管理體制變化。如：撥出、撥入周轉(zhuǎn)費(fèi)用資金 ? (4)經(jīng)營(yíng)變化。如：銀團(tuán)貸款 一、會(huì)計(jì)基本制度 ? ? 農(nóng)戶貸款、中小企業(yè)貸款科目設(shè)立 一、會(huì)計(jì)基本制度 ? ： ? 貿(mào)易融資等外幣業(yè)務(wù)、 ? 130701進(jìn)口押匯 ? 130702出口押匯 130703打包貸款 ? 130704福費(fèi)廷 ? 貴金屬、村鎮(zhèn)銀行相關(guān)科目 一、會(huì)計(jì)基本制度 ? (1)“關(guān)注非生息資產(chǎn)” ? 應(yīng)收應(yīng)付款科目限制亂掛、“ 2241其他應(yīng)付款 15個(gè)二級(jí)科目”“ 1221其他應(yīng)收款科目 8個(gè)二級(jí)科目”； 一、會(huì)計(jì)基本制度 （ 2） 現(xiàn)金監(jiān)控加大 ? “ 1001現(xiàn)金設(shè)立 5個(gè)二級(jí)科目” ? 100101金庫(kù)現(xiàn)金 ? 100102尾箱現(xiàn)金 ? 100103自助設(shè)備占款 ? 100104經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金 ? 100105在途現(xiàn)金 一、會(huì)計(jì)基本制度 （ 3）資金管理明顯強(qiáng)化 ? 1011存放同業(yè)款項(xiàng) ? 101101存放工行款項(xiàng) ? 1
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