4全國縣級納稅服務規(guī)范(申報納稅規(guī)范)(編輯修改稿)
2025-03-01 19:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 核定征收） 報送資料： （ 1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（ B 類）》 2 份。 （ 2） 符合條件的境外投資居民企業(yè)應當在辦理企業(yè)所得稅預繳 申報時向稅務機關填報《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》 。 企業(yè)所得稅申報 三、居民企業(yè)所得稅年度納稅申報 （適用查賬征收） 【報送資料】 （ 1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（ A 類）》 及附表各 2 份。 （ 2） 《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》及附表 各 2 份。 （ 3）實行匯總納稅的總機構(gòu)報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅 年度納稅申報表（ A 類）》，同時報送《中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》 和各分支機構(gòu)的年度財務報表、各分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明、分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式、分支機構(gòu)的預繳稅情況。 企業(yè)所得稅申報 三、居民企業(yè)所得稅年度納稅申報 （適用查賬征收） 【報送資料】 （ 4） 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ A 類）》進行年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報， 同時報送總機構(gòu)申報后加蓋有稅務機關受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》復印件，分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。 （ 5） 存在稅前資產(chǎn)損失扣除情況的企業(yè)報送資產(chǎn)損失申報材料 和納稅資料。 企業(yè)所得稅申報 三、居民企業(yè)所得稅年度納稅申報 （適用查賬征收） 【報送資料】 （ 6） 企業(yè)搬遷完成當年應同時報送《企業(yè)政策性搬遷清算損益 表》及相關材料。 （ 7）房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)報送房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預 計毛利額之間差異調(diào)整情況的報告。 （ 8） 由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設立在實 際稅負明顯低于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定稅率水平的國家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分， 應當計入該居民企業(yè)的當期收入，填報《受控外國企業(yè)信息報告表》。 企業(yè)所得稅申報 四、居民企業(yè)所得稅年度納稅申報 （適用核定征收） 【報送資料】 （ 1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報 表（ B 類）》 2 份。 （ 2） 由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設立在實 際稅負明顯低于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定稅率水平的國家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分， 應當計入該居民企業(yè)的當期收入，填報《受控外國企業(yè)信息報告表》。 其他申報 一、定期定額個體工商戶申報？？？（超定額） 【報送資料】 （ 1）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》 2 份（增值稅納稅人填報，經(jīng)稅務機關核準采取簡易申報方式的定期定額戶正常申報除外）。 （ 2）《其他應稅消費品消費稅納稅申報表》 2 份（消費稅納稅 人填報，經(jīng)稅務機關核準采取簡易申報方式的定期定額戶正常申報除外）。 （ 3）使用稅控收款機的納稅人應報送稅控收款機用戶卡。 （ 4）稅務機關要求報送的其他資料。 其他申報 二、定期定額個體工商戶分月匯總申報 【報送資料】 《定期定額個體工商戶 ______ 稅納稅分月匯總申報表》 2 份。 其他申報 三、委托代征申報 【報送資料】 （ 1）《委托代征稅款報告表》 2 份。 （ 2）委托代征開具的合法憑證。 注：原《票款結(jié)報手冊》和《代征代扣稅款結(jié)報單》二項內(nèi)容取消 其他申報 四、延期申報納稅 【報送資料】 （ 1） 《稅務行政許可申請
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