操作風險概述(編輯修改稿)
2025-02-27 16:43 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ? 戰(zhàn)略風險 ? 保險風險 ? 市場風險 ? 信用風險 ? 操作風險 ? 業(yè)務風險 ? 聲譽風險 ? 流動性風險 ? 戰(zhàn)略風險 ? 保險風險 ? 市場風險 ? 信用風險 ? 操作風險 ? 業(yè)務風險 ? 聲譽風險 ? 流動性風險 由于戰(zhàn)略制定和實施的流程無效或經(jīng)營環(huán)境的變化，而導致戰(zhàn)略與市場環(huán)境和公司能力不匹配的風險。 由于死亡率、疾病率、賠付率、退保率等精算假設的實際經(jīng)驗與預期發(fā)生偏離而造成損失的風險。 ? 戰(zhàn)略風險 ? 保險風險 ? 市場風險 ? 信用風險 ? 操作風險 ? 業(yè)務風險 ? 聲譽風險 ? 流動性風險 由于利率、匯率、權(quán)益價格和商品價格等的不利變動而使公司遭受非預期損失的風險。 由于債務人或交易對手不能履行或按時履行其合同義務，或者信用狀況的不利變動而導致的風險 . ? 戰(zhàn)略風險 ? 保險風險 ? 市場風險 ? 信用風險 ? 操作風險 ? 業(yè)務風險 ? 聲譽風險 ? 流動性風險 由于不完善的內(nèi)部操作流程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導致直接或間接損失的風險 ,包括法律及監(jiān)管合規(guī)風險。 由于業(yè)務收入或費用的不利變動而造成損失的風險。 ? 戰(zhàn)略風險 ? 保險風險 ? 市場風險 ? 信用風險 ? 操作風險 ? 業(yè)務風險 ? 聲譽風險 ? 流動性風險 由于公司品牌及聲譽出現(xiàn)負面事件，而使公司遭受損失的風險。 在債務到期發(fā)生給付義務時，由于沒有資金來源或必須以較高的成本融資而導致的風險。 保險企業(yè)風險管理框架 ? 一個基礎(chǔ) ： 企業(yè)治理結(jié)構(gòu) ? 二個目標：公司利益最大化；履行保險責任 ? 三道防線 ： 內(nèi)控；風險管理；內(nèi)部審計 管理層 CEO 第 三 道防線 第 二 道防線 第一道防線 業(yè)務部門 董事會 風險管理 內(nèi)部審計 審計委員會 風險管理 委員會 ? 企業(yè)建立的第一道防線，就是要各業(yè)務單位就其戰(zhàn)略性風險、信貸風險、市場風場和 操作風險 等等 ，系統(tǒng)化地進行分析、確認、度量、管理和監(jiān)控 ? 企業(yè)需要把評估風險與內(nèi)控措施的結(jié)果進行記錄和存檔，對內(nèi)控措施的有效性不斷進行測試和更新 第一道防線 內(nèi)部控制 管理層 CEO 第 三 道防線 第 二 道防線 第一道防線 業(yè)務部門 董事會 風險管理 內(nèi)部審計 審計委員會 風險管理 委員會 ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 由財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合制定，于 2023年 6月 28日發(fā)布，自2023年 7月 1日起施行?；疽?guī)范提出了企業(yè)內(nèi)部控制 5要素，對 COSO內(nèi)控框架 8要素做了精簡。 ? 在 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 基礎(chǔ)上 ,財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了 《 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 1號 —— 組織架構(gòu) 》 等 18項應用指引、 《 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 》 和 《 企業(yè)內(nèi)部控制審計指引 》 （以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制配套指引） 。 ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引 》 對治理架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務等明確了指相關(guān)定義、應關(guān)注的風險等內(nèi)容。 ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 》 明確了內(nèi)部控制評價的內(nèi)容、程序、內(nèi)部控制缺陷的認定、內(nèi)部控制評價報告等。 COSO內(nèi)部控制框架 ? 內(nèi)部控制將管理、會計等方面控制在預想的范圍內(nèi)，目標是減少風險。 ? 內(nèi)部控制目標 – 合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息可靠，提高經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 ? 內(nèi)部控制原則 – 全面性原則 – 重要性原則 – 制衡性原則 – 適應性原則 – 成本效益原則 COSO內(nèi)部控制五要素 ? 控制環(huán)境 – 公司管理活動執(zhí)行人員的操守，以及管理人員實施管理活動的環(huán)境。 – 包括：確立企業(yè)文化、樹立誠信價值觀、管理能力、審計委員會與董事會的影響、管理哲學以及管理風格等內(nèi)容。 ? 風險評估 – 確立目標與機制以識別、分析和管理風險。包括評估可謹慎接受的風險程度、建立在總公司與分公司層面上識別與分析風險的程序、區(qū)分風險高低程度、計劃控制活
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