操作風(fēng)險(xiǎn)概述(編輯修改稿)
2025-02-27 16:43 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ? 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) ? 保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn) ? 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) ? 信用風(fēng)險(xiǎn) ? 操作風(fēng)險(xiǎn) ? 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) ? 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) ? 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) ? 保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn) ? 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) ? 信用風(fēng)險(xiǎn) ? 操作風(fēng)險(xiǎn) ? 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) ? 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 由于戰(zhàn)略制定和實(shí)施的流程無(wú)效或經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，而導(dǎo)致戰(zhàn)略與市場(chǎng)環(huán)境和公司能力不匹配的風(fēng)險(xiǎn)。 由于死亡率、疾病率、賠付率、退保率等精算假設(shè)的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)與預(yù)期發(fā)生偏離而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) ? 保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn) ? 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) ? 信用風(fēng)險(xiǎn) ? 操作風(fēng)險(xiǎn) ? 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) ? 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 由于利率、匯率、權(quán)益價(jià)格和商品價(jià)格等的不利變動(dòng)而使公司遭受非預(yù)期損失的風(fēng)險(xiǎn)。 由于債務(wù)人或交易對(duì)手不能履行或按時(shí)履行其合同義務(wù)，或者信用狀況的不利變動(dòng)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn) . ? 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) ? 保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn) ? 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) ? 信用風(fēng)險(xiǎn) ? 操作風(fēng)險(xiǎn) ? 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) ? 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 由于不完善的內(nèi)部操作流程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn) ,包括法律及監(jiān)管合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。 由于業(yè)務(wù)收入或費(fèi)用的不利變動(dòng)而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) ? 保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn) ? 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) ? 信用風(fēng)險(xiǎn) ? 操作風(fēng)險(xiǎn) ? 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) ? 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 由于公司品牌及聲譽(yù)出現(xiàn)負(fù)面事件，而使公司遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。 在債務(wù)到期發(fā)生給付義務(wù)時(shí)，由于沒(méi)有資金來(lái)源或必須以較高的成本融資而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。 保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ? 一個(gè)基礎(chǔ) ： 企業(yè)治理結(jié)構(gòu) ? 二個(gè)目標(biāo)：公司利益最大化；履行保險(xiǎn)責(zé)任 ? 三道防線 ： 內(nèi)控；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部審計(jì) 管理層 CEO 第 三 道防線 第 二 道防線 第一道防線 業(yè)務(wù)部門 董事會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部審計(jì) 審計(jì)委員會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)管理 委員會(huì) ? 企業(yè)建立的第一道防線，就是要各業(yè)務(wù)單位就其戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)場(chǎng)和 操作風(fēng)險(xiǎn) 等等 ，系統(tǒng)化地進(jìn)行分析、確認(rèn)、度量、管理和監(jiān)控 ? 企業(yè)需要把評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控措施的結(jié)果進(jìn)行記錄和存檔，對(duì)內(nèi)控措施的有效性不斷進(jìn)行測(cè)試和更新 第一道防線 內(nèi)部控制 管理層 CEO 第 三 道防線 第 二 道防線 第一道防線 業(yè)務(wù)部門 董事會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部審計(jì) 審計(jì)委員會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)管理 委員會(huì) ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合制定，于 2023年 6月 28日發(fā)布，自2023年 7月 1日起施行?；疽?guī)范提出了企業(yè)內(nèi)部控制 5要素，對(duì) COSO內(nèi)控框架 8要素做了精簡(jiǎn)。 ? 在 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 基礎(chǔ)上 ,財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了 《 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 1號(hào) —— 組織架構(gòu) 》 等 18項(xiàng)應(yīng)用指引、 《 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 》 和 《 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引 》 （以下簡(jiǎn)稱企業(yè)內(nèi)部控制配套指引） 。 ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 》 對(duì)治理架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)等明確了指相關(guān)定義、應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容。 ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 》 明確了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容、程序、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告等。 COSO內(nèi)部控制框架 ? 內(nèi)部控制將管理、會(huì)計(jì)等方面控制在預(yù)想的范圍內(nèi)，目標(biāo)是減少風(fēng)險(xiǎn)。 ? 內(nèi)部控制目標(biāo) – 合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息可靠，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 ? 內(nèi)部控制原則 – 全面性原則 – 重要性原則 – 制衡性原則 – 適應(yīng)性原則 – 成本效益原則 COSO內(nèi)部控制五要素 ? 控制環(huán)境 – 公司管理活動(dòng)執(zhí)行人員的操守，以及管理人員實(shí)施管理活動(dòng)的環(huán)境。 – 包括：確立企業(yè)文化、樹(shù)立誠(chéng)信價(jià)值觀、管理能力、審計(jì)委員會(huì)與董事會(huì)的影響、管理哲學(xué)以及管理風(fēng)格等內(nèi)容。 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 – 確立目標(biāo)與機(jī)制以識(shí)別、分析和管理風(fēng)險(xiǎn)。包括評(píng)估可謹(jǐn)慎接受的風(fēng)險(xiǎn)程度、建立在總公司與分公司層面上識(shí)別與分析風(fēng)險(xiǎn)的程序、區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)高低程度、計(jì)劃控制活
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