【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 款。不過(guò)這兩項(xiàng)貸款均須注意專(zhuān)款專(zhuān)用金融機(jī)構(gòu)應(yīng)確保借款人不將資金挪作其他用途。 另一種解釋?zhuān)阂环N在中期或長(zhǎng)期融資安排確定前的短期融資。 返回 （三）不動(dòng)產(chǎn)貸款 商業(yè)不動(dòng)產(chǎn)貸款 ： 為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商和土地開(kāi)發(fā) 商提供的貸款，主要有建設(shè)貸款和土地貸款 建設(shè)貸款：向建筑商提供，用于建筑材料、勞 工費(fèi)用等項(xiàng)目的支付；中、短期的臨時(shí)性貸款 ； 土地開(kāi)發(fā)貸款：用于待開(kāi)發(fā)土地的基礎(chǔ)設(shè)施建 設(shè) ；中期貸款； 住宅抵押貸款： 個(gè)人借款者用于購(gòu)買(mǎi)家庭住房； 長(zhǎng)期貸款，最長(zhǎng) 30年；抵押品為所購(gòu)房屋；分期償 還；違約時(shí)銀行有權(quán)拍賣(mài)抵押房屋。 （四）農(nóng)業(yè)貸款 農(nóng)業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)較大 農(nóng)業(yè)貸款在整個(gè)商業(yè)銀行貸款中所占比重 較??； 為扶持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，許多國(guó)家一般由政府向 農(nóng)民提供優(yōu)惠的農(nóng)業(yè)貸款 （五）國(guó)際貸款 是商業(yè)銀行在國(guó)際金融市場(chǎng)上向外國(guó)借 款者發(fā)放的貸款； 借貸雙方是不同國(guó)家的法人； 銀行在國(guó)際貸款業(yè)務(wù)中往往具有雙重身 份：借款者，貸款者；銀行間的相互拆放在 國(guó)際貸款中占有很大比例； 國(guó)際貸款的特點(diǎn)和組織形式不同于國(guó)內(nèi) 貸款。 （六）其它貸款 租賃（ lease）、應(yīng)收款貸款 ( accounts receivable financing )和存貨貸款 ( inventory financing )等 租賃：一種特殊形式的貸款；企業(yè)在租賃期間擁有設(shè)備的使用權(quán) 租賃有兩種形式： 直接租賃和杠桿租賃 直接租賃： 銀行提供 100%的設(shè)備購(gòu)買(mǎi)資金，由客戶(hù)決定設(shè)備類(lèi)型和生產(chǎn)廠(chǎng)家，銀行或設(shè)備租賃公司購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，再租賃給客戶(hù) 杠桿租賃： 由銀行出面成立一個(gè)所有權(quán)信托基金，銀行只出部分款項(xiàng)（杠桿作用），該基金負(fù)責(zé)籌款、購(gòu)買(mǎi)設(shè)備并進(jìn)行租賃 應(yīng)收款貸款和存貨貸款僅是抵押品不同。 應(yīng)收款貸款的抵押品 為借款者的應(yīng)收款項(xiàng)； 存貨貸款的抵押品 為借款企業(yè)的半成品或庫(kù) 存品； 由于存貨的銷(xiāo)路不能保證，存貨貸款風(fēng)險(xiǎn)比 應(yīng)收款貸款的風(fēng)險(xiǎn)要高。 二、企業(yè)貸款管理 （一）企業(yè)借款理由的分析 （二）借款企業(yè)的信用分析 （一）企業(yè)借款理由分析 企業(yè)貸款管理過(guò)程 ? 機(jī)會(huì)評(píng)估 ? 初步分析 ? 還款來(lái)源分析 ? 總結(jié) ? 貸款稽核： （ 1）機(jī)會(huì)評(píng)估 ： 考察借款人的戰(zhàn)略目標(biāo)、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、 需要的短期或長(zhǎng)期信貸與服務(wù)、是否符合銀行的要求、 新客戶(hù)可否進(jìn)一步發(fā)展； （ 2）初步分析： 貸款的特殊需要、條件、借款原因、 潛在的風(fēng)險(xiǎn)； （ 3）還款來(lái)源分析 ： 行業(yè)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析 、財(cái)務(wù)報(bào)表 分析 ，現(xiàn)金流量分析和預(yù)測(cè) ； （ 4）總結(jié)： 該筆貸款的主要優(yōu)缺點(diǎn)；發(fā)放？適當(dāng)?shù)馁J 款工具、價(jià)格、支付方式、證明文件和契約條款； （ 5）貸款稽核： 借款人的行為、貸款風(fēng)險(xiǎn)的變化、對(duì) 銀行利益的影響、如何確保銀行利益； 企業(yè)貸款管理過(guò)程 （ 1）銷(xiāo)售增長(zhǎng)導(dǎo)致的借款 （ 2）營(yíng)業(yè)周期減慢引起的借款 （ 3） 固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)引起的借款 （ 4）其它原因引起的借款 企業(yè)借款理由的分析 銷(xiāo)售增長(zhǎng)主要有短期季節(jié)性銷(xiāo)售增長(zhǎng)和長(zhǎng)期性銷(xiāo)售 增長(zhǎng)。銷(xiāo)售增長(zhǎng)過(guò)快會(huì)導(dǎo)致借款需求。 短期或季節(jié)性銷(xiāo)售增長(zhǎng)引起借款需求的審定 ： ? 檢查一年的月銷(xiāo)售額情況，確定是否存在季節(jié)性增長(zhǎng)； ? 銀行有盈利； ? 短期。 長(zhǎng)期性銷(xiāo)售增長(zhǎng)產(chǎn)生的借款需求的審定： ? 近幾年的銷(xiāo)售增長(zhǎng)情況，銷(xiāo)售增長(zhǎng)率超過(guò) 10%； ? 期限根據(jù)銷(xiāo)售增長(zhǎng)的時(shí)間、盈利水平和外界資本的可獲得 性而定。 返回 銷(xiāo)售增長(zhǎng)導(dǎo)致的借款 包括存貨周轉(zhuǎn)減慢 和 應(yīng)收賬款收賬減慢 存貨周轉(zhuǎn)減慢的審定： ? 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)或存貨周轉(zhuǎn)期； ? 為企業(yè)業(yè)務(wù)的臨時(shí)性擴(kuò)大或結(jié)構(gòu)性轉(zhuǎn)換提供資金； ? 期限根據(jù)存貨周轉(zhuǎn)減慢的原因和企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力而定 應(yīng)收賬款回收減慢的審定： ? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率或應(yīng)收賬款回收期； ? 最近的應(yīng)收賬款賬齡分析表； ? 為因回收減慢導(dǎo)致的應(yīng)收賬款增加提供資金； ? 期限視應(yīng)收賬款是長(zhǎng)期還是短期而定。 返回 營(yíng)業(yè)周期減慢引起的借款 原因： ? 更新固定資產(chǎn)； ? 固定資產(chǎn)擴(kuò)大 對(duì)第一種借款需求的審定： ? 固定資產(chǎn)利用率； ? 固定資產(chǎn)存續(xù)期； ? 一般是長(zhǎng)期的，具體期限根據(jù)借款的生利能力和資產(chǎn)的使用年限確定。 對(duì)第二種借款需求的審定： ? 首先要證明是否存在合理的固定資產(chǎn)擴(kuò)張需求； ? 鑒定方法： 銷(xiāo)售 /固定資產(chǎn) ，每元固定的銷(xiāo)售收入； ? 一般是長(zhǎng)期的，具體期限根據(jù)借款人產(chǎn)生現(xiàn)金的時(shí)間和資產(chǎn)的使用期限而定。 返回 固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)引起的借款 ? 資產(chǎn)增長(zhǎng) ? 債務(wù)重組 ? 低效經(jīng)營(yíng) ? 股息支出或所有者提款 ? 不正?；蛞馔獾馁M(fèi)用支出等 其它原因引起的借款 資產(chǎn)增長(zhǎng)： 資產(chǎn)賬戶(hù)： ? 投資賬戶(hù) ? 遞延費(fèi)用 ? 預(yù)付費(fèi)用 ? 無(wú)形資產(chǎn)及商譽(yù) 借款需求的審定： 根據(jù)資產(chǎn)賬戶(hù)增加的原因確定 是否貸款和貸款的期限。 債務(wù)重組的審定： ? 檢查企業(yè)資金搭配是否不當(dāng)及原因； ? 貸款的目的：替換現(xiàn)存?zhèn)鶆?wù)？支付費(fèi)用？ ? 期限根據(jù)被替換的債務(wù)的性質(zhì)而定。 低效經(jīng)營(yíng)的審定： ? 企業(yè)利潤(rùn)占銷(xiāo)售收入比例的下降情況； ? 貸款的目的： ? 支付費(fèi)用； ? 為生產(chǎn)提供資金； ? 替換負(fù)債； ? 期限根據(jù)低利潤(rùn)的持續(xù)期長(zhǎng)短而定。 股息支出或所有者提款： 檢查企業(yè)的股利發(fā)放率，一般不貸。 一次性意外費(fèi)用支出： ? 保險(xiǎn)費(fèi) ? 設(shè)備安裝費(fèi)等； ? 確認(rèn)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法支付這些費(fèi)用的原因。 （二）借款企業(yè)的信用分析 目的： 確定企業(yè)的未來(lái)還款能力 內(nèi)容： 分析影響企業(yè)未來(lái)還款能力的因素 ? 第一還款來(lái)源：財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量 ? 第二還款來(lái)源：信用支持 ? 非財(cái)務(wù)因素不構(gòu)成直接還款來(lái)源，但影響企業(yè)的還款能力。 對(duì)借款企業(yè)的財(cái)務(wù)分析 銀行對(duì)借款人財(cái)務(wù)報(bào)表中的有關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行確認(rèn)、比較、研究和分析，借以掌握借款人的財(cái)務(wù)狀況，分析借款人償債能力，預(yù)測(cè)借款人的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。 （ 1）審查借款人的損益表，計(jì)算并進(jìn)行百分比分析 百分比分析： 能迅速、有效的評(píng)估借款人的業(yè)績(jī)及經(jīng)營(yíng)的連貫性 將每項(xiàng)支出表示成銷(xiāo)售收入凈額的百分比；該比值如長(zhǎng)年穩(wěn)定在 80%左右，說(shuō)明該行業(yè)或產(chǎn)品的生產(chǎn)不受經(jīng)濟(jì)周期影響，企業(yè)對(duì)生產(chǎn)成本和售價(jià)的管理有效 百分比分析可用于橫向或縱向的比較分析 （ 2）審查借款人的資產(chǎn)負(fù)債表： 借助三大比率指標(biāo) 營(yíng)運(yùn)效率 ：總資 產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收賬款回收期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)報(bào)酬率、權(quán)益報(bào)酬率 杠桿比率 ： 資產(chǎn)負(fù)債率、總債務(wù)與所有者權(quán)益比率、負(fù)債與有形資產(chǎn)比率 ；用于分析借款企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和資本的杠桿作用的程度 流動(dòng)比率： 企業(yè)資產(chǎn)迅速變現(xiàn)償付流動(dòng)負(fù)債的能力；主要指標(biāo)有流動(dòng)比率和速動(dòng)比率 對(duì)借款企業(yè)的現(xiàn)金流量的分析 只有現(xiàn)金才能償還貸款 需要確定現(xiàn)金流量和流向，分析引起現(xiàn)金流出入的原因 現(xiàn)金流量分析可以了解借款人有多少現(xiàn)金余額或現(xiàn)金不足，企業(yè)的現(xiàn)金來(lái)自哪種活動(dòng)，過(guò)去償還債務(wù)的能力及實(shí)際還款情況 現(xiàn)金流量分析的內(nèi)容： 現(xiàn)金凈流量 = 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量 +投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量 +融資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量 （ 1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入： 銷(xiāo)貨、利息與股息、增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅款和出口 退稅、其它業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入等； 現(xiàn)金流出： 購(gòu)貨、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、支付利息、繳納所得稅、其它業(yè)務(wù)現(xiàn)金支出等； （ 2）投資活動(dòng)現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入： 出售證券、固定資產(chǎn)、收回對(duì)外投資本金等 現(xiàn)金流出： 購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券、購(gòu)置固定資產(chǎn)等； （ 3）融資活動(dòng)現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入： 取得短期與長(zhǎng)期貸款、發(fā)行股票或債券 現(xiàn)金流出： 償還借款本金、分配現(xiàn)金股利等 貸款擔(dān)保： 為提高借款償還的可能性和降低銀 行資金損失的風(fēng)險(xiǎn)所采取的保護(hù)性措施 （ 1）貸款擔(dān)保的種類(lèi)： 抵押： 不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)占有權(quán)；根據(jù)借款人的信用 狀況對(duì)抵押物的多少具體加以確定。 抵押物應(yīng)具有極高的流動(dòng)性 ： 銀行存款、 可出售的有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨、機(jī)器設(shè)備、建筑 物、土地、股份等 質(zhì)押： 質(zhì)押權(quán) 特別授予的權(quán)力；轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)占有 權(quán)；動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和 權(quán)利質(zhì)押。 對(duì)借款企業(yè)的擔(dān)保分析 匯票 支票 本票 債券 存款單 倉(cāng)單 提單 權(quán)利質(zhì)押 依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票；依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)用權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)；依法可以質(zhì)押的其它權(quán)利 保證 ： 銀行一般會(huì)要求借款人的合伙 方、股東或高級(jí)管理人員為借款人公司提供 貸款保證，母公司為子公司提供保證。 附屬合同 ? 由借款人的其他債權(quán)人簽署的同意對(duì)銀行貸款負(fù)第二責(zé)任的協(xié)議； ? 為銀行提供對(duì)其他債權(quán)人的債務(wù)清償優(yōu)先權(quán) （ 2）貸款擔(dān)保的管理 防范貸款風(fēng)險(xiǎn)的第二重保證 。 抵押和質(zhì)押的管理： ? 抵押物的選擇 ? 銀行對(duì)抵押物的占有和控制情況 ? 抵押物的流動(dòng)性：市場(chǎng)接受程度 ? 抵押物的價(jià)值評(píng)估：謹(jǐn)慎和保守 ? 抵押物的變現(xiàn)價(jià)值