【文章內(nèi)容簡介】 會計學(xué)院 郭德貴 1. 銷售業(yè)績分析數(shù)據(jù)透視表模型中的結(jié)果來源于 Excel表中的基本銷售數(shù)據(jù)而 Excel表中的基本銷售數(shù)據(jù)又來源于外部數(shù)據(jù)。當(dāng)外部銷售數(shù)據(jù)變化或 Excel表中的數(shù)據(jù)變化時，為保證透視結(jié)果能夠跟蹤最新數(shù)據(jù)，就需要使用數(shù)據(jù)更新功能。 更新數(shù)據(jù) 選擇數(shù)據(jù)透視表或 Excel基本數(shù)據(jù)表； 選擇 [數(shù)據(jù) ]菜單中 [更新數(shù)據(jù) ]命令，數(shù)據(jù)透視表中的數(shù)據(jù)便自動更新。 會計學(xué)院 郭德貴 銷售預(yù)測是指導(dǎo)企業(yè)在一定的市場環(huán)境和一定的營銷規(guī)劃下，對某種產(chǎn)品在一定地理區(qū)域和一定暑期內(nèi)的銷售量和銷售收入作出預(yù)測和估量。銷售預(yù)測是十分重要的，它是企業(yè)正確決策的基礎(chǔ)、編制企業(yè)財務(wù)計劃的依據(jù)，以及進行其他預(yù)測的前提。銷售預(yù)測的定量分析方法很多，本節(jié)結(jié)合 Excel提供的回歸分析函數(shù) LINEST討論建立趨勢分析和因果分析模型的方法。 銷售預(yù)測模型設(shè)計 會計學(xué)院 郭德貴 。 直線趨勢法是根據(jù)過去若干期間銷售量的實際歷史資料，確定可以反映銷售時增減變化趨勢的直線方程，即直線回歸方程，并將此直線駕延伸，進而求出銷售預(yù)測的預(yù)測方法。 直線回歸方程： 銷售量 =A*時間 +B Y=AX+B 根據(jù)直線方程和一組 n期歷史銷售量的實際歷史資料，確定下列方程組： ∑ 銷售量 i=n*A+B* ∑時間 ∑銷售量 i*時間 i=A* ∑時間 i+B* ∑時間 i2 8. 4 .1 銷售預(yù)測方法 會計學(xué)院 郭德貴 根據(jù)以上方程組可以求出參數(shù) A、 B的值和相關(guān)系數(shù) R2，這樣就得到了銷售預(yù)測直線方程，并且可以根據(jù)相關(guān)系數(shù)判斷該方程是否合理。若相關(guān)系數(shù)接近 1，說明時間和銷售量之間成線性關(guān)系，故可以用此方程進行趨勢預(yù)測，否則用該方程預(yù)測其結(jié)果將會不準(zhǔn)確。 2. 曲線趨勢法。 曲線趨勢法是根據(jù)過去若干期間銷售量的實際歷史資料，確定可以反映銷售量增減變化的曲線方程，并將此曲線加以延伸，進而求得銷售預(yù)測值的預(yù)測方法。 曲線方程： Y=A*X+ＢＸ ２ ＋Ｃ 根據(jù)曲線方程和一組 n期歷史銷售量的實際歷史資料，可以計算出Ａ，Ｂ，Ｃ的Ｒ ２ ，這樣就得到了銷售預(yù)測的曲線方程并進行趨勢預(yù)測。然而，在手工條件曲線方程的建立非常復(fù)雜，必須借助于計算機才能得以廣泛應(yīng)用。 會計學(xué)院 郭德貴 3. 因果分析法。 因果分析是利用事物發(fā)展的因果關(guān)系來推測事物發(fā)展趨勢的一種預(yù)測方法。產(chǎn)品銷售一般和某些因素有關(guān)，只要找到與產(chǎn)品有關(guān)的因素以及它們之間的函數(shù)關(guān)系，就可以利用這種情況下因果關(guān)系進行預(yù)測。在使用這種方法進行預(yù)測時，首先應(yīng)該因素之間的關(guān)系確立預(yù)測模型，然后根據(jù)預(yù)測模型進行預(yù)測。 會計學(xué)院 郭德貴 8. 4. 3 預(yù)測函數(shù) Excel提供了多種預(yù)測函數(shù)，在此我們介紹回歸分析函數(shù) LINEST，用它可以進行直線回歸分析、曲線分析和因果分析。 。 語法： LINEST(known_y’s,known_x’s,const,stats) 功能：找出直線回歸方程 Y+A*X+B最適合預(yù)測數(shù)據(jù)的直線回歸系數(shù)與統(tǒng)計量，并返回該系數(shù)與統(tǒng)計量。 參數(shù)： known_y’s代表一組因變量 Yi：如果 known_y’s數(shù)組是單一行，則known_x’s中的每一橫行將被視為一個獨立的自變量；如果known_y’s數(shù)組是單一列，則 known_x’s中的每豎列將被視為一個獨立的自變量。 會計學(xué)院 郭德貴 Known_x’s代表一組自變量 Xi：如果 known_x’s參數(shù)被省略了，則假設(shè)它是一個與 known_y’s具有相同個數(shù)的數(shù)組（ 1,2,3,…) 。這意味著當(dāng) known_x’s省略時，視為“時間序列”來處理。 const為一個邏輯變量，指定是否強制常數(shù)項 B為 0：如果 const為FALSE，常數(shù)項 B將被省略，方程為 Y=A*X。如果 const為 TRUE，或 const被省略了，正常計算 B。 Stats為一個邏輯變量，指定是否返回附加回歸統(tǒng)計值：如果statso TRUE,LINEST函數(shù)將返回參數(shù) A和 B。 A參數(shù)值 B參數(shù)值 A值估計標(biāo)準(zhǔn)差 B參數(shù)估計標(biāo)準(zhǔn)差 相關(guān)系數(shù)平方值 R2 Y值估計標(biāo)準(zhǔn)差 統(tǒng)計量 自由度 回歸平方和 估計值列值平方和 會計學(xué)院 郭德貴 如果要得到數(shù)組中的值，必須用我們前面學(xué)過的 INDEX函數(shù)將其取出。 [例 1]A參數(shù)是數(shù)組中第 1行、第 1列元素，因此， A參數(shù)的計算公式為： =INDEX(LINEST(Y變量單元區(qū)域， X變量單元區(qū)域， TRUE，TRUE)， 1， 1) B參數(shù)是數(shù)組中第 1行，第 2列元素，因此 B參數(shù)的計算公式為 : =INDEX(LINEST(Y變量單元區(qū)域， X變量單元區(qū)域， TRUE，TRUE)， 1， 2) R2參數(shù)是數(shù)組中第 3行、第 1列元素，因此， R2參數(shù)的計算公式為： =INDEX(LINEST(Y變量單元區(qū)域， X變量單元區(qū)域， TRUE，TRUE)， 3， 1) 會計學(xué)院 郭德貴 。 LINEST函數(shù)既可以用于直線回歸分析，也可以用于曲線分析和因果分析。因為它也能找出多元回歸系數(shù)與統(tǒng)計量，并返回該系數(shù)與統(tǒng)計量。 對于曲線方程： Y=A*X+B*X2+C 把 X設(shè)置為 X1，把 X2設(shè)置為 X2，經(jīng)過變形曲線方程為： Y=A*X1+B*X2+C 對于因果分析： 把 X1認(rèn)為是第 1個自變量， X2是第 2個自變量， …Xn 是第 n個自變量， Y是因變量，則因果分析的回歸方程為 Y=A1*X1+A2*X2+…+An*Xn+B 因此，曲線分析、因果分析都可能轉(zhuǎn)化為多元回歸問題，并能用 LINEST函數(shù)解決問題。 會計學(xué)院 郭德貴 （ 1）用于多元回歸分析的 LINEST函數(shù)語法及功能 語法： LINEST(known_y’s,known_x’s,const,stats) 功能：找出多元回歸方程 Y=A1*X1+A2*X2+…+An*Xn+B 最合適預(yù)測數(shù)據(jù)的多元回歸系數(shù)與統(tǒng)計量，并返回該系數(shù)與統(tǒng)計量。 參數(shù)： known_y’s代表一組因變量 Yi：如果 known_y’s數(shù)組是單一行，則 known_x’s中的每一橫行將被視為一個獨立的自變量； Known_x’s是數(shù)組，它包含多個自變量 Xi。 Const為一個邏輯變量，指定是否強制 B為 0：如果 const為TRUE，或 const被省略了，正常計算 B。 Stats為一個邏輯變量，指定是否返回附加回歸統(tǒng)計值：如果stats為 TRUE， LINEST函數(shù)將返回如下數(shù)組： 會計學(xué)院 郭德貴 其中， A1， A2， …An 代表 X1， X2， … ， Xn的自變量系數(shù)； B