企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理(編輯修改稿)
2025-02-26 09:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 丟失發(fā)票的處理四、丟失發(fā)票的處理v五、代開發(fā)票的要求五、代開發(fā)票的要求v思考：思考： 未達(dá)到營業(yè)稅或者增值稅起未達(dá)到營業(yè)稅或者增值稅起征點的情況下，能否代開發(fā)票？征點的情況下，能否代開發(fā)票？扣除項目的憑證管理扣除項目的憑證管理v一、工資單一、工資單 v以工資表以工資表 、 勞動合同、勞動合同、 個人所得稅個人所得稅扣繳資料、社保費繳納資料扣繳資料、社保費繳納資料 和相應(yīng)和相應(yīng)的付款單據(jù)的付款單據(jù) 作作 為稅前扣除憑證為稅前扣除憑證v注：注： 工資與勞務(wù)報酬的區(qū)分工資與勞務(wù)報酬的區(qū)分扣除項目的憑證管理扣除項目的憑證管理v二、二、 差旅費差旅費 v以以 交通交通 、 住宿費住宿費 發(fā)發(fā) 票票 作為作為 稅前扣除稅前扣除憑證憑證 。發(fā)放。發(fā)放 差旅補助差旅補助 的，的， 需提供出需提供出差人員姓名、地點、時間和任務(wù)等差人員姓名、地點、時間和任務(wù)等內(nèi)容的證明材料內(nèi)容的證明材料v注：注： 差旅費補助的個人所得稅處理差旅費補助的個人所得稅處理扣除項目的憑證管理扣除項目的憑證管理v三、三、 勞動保護支出勞動保護支出v以發(fā)票和付款單據(jù)為稅前以發(fā)票和付款單據(jù)為稅前 扣除扣除 憑證憑證v注：注： 勞保支出勞保支出 通常通常 符合符合 下列下列 條件：條件： (一一 )配備的對象為本企業(yè)任職或者受雇的員配備的對象為本企業(yè)任職或者受雇的員工；工； (二二 )用品具有勞動保護性質(zhì)，因工用品具有勞動保護性質(zhì)，因工作需要而發(fā)生；作需要而發(fā)生； (三三 )數(shù)量上能滿足工作數(shù)量上能滿足工作需要即可；需要即可； (四四 )以實物形式發(fā)生以實物形式發(fā)生v思考：思考： 勞保用品是否繳納個人所得稅勞保用品是否繳納個人所得稅扣除項目的憑證管理扣除項目的憑證管理v四、四、 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費v以發(fā)票和付款單據(jù)為稅前扣除憑證以發(fā)票和付款單據(jù)為稅前扣除憑證v注：注： 業(yè)務(wù)招待費包含禮品支出業(yè)務(wù)招待費包含禮品支出v注：注： 買一贈一的稅務(wù)處理與稅務(wù)定買一贈一的稅務(wù)處理與稅務(wù)定性問題（地產(chǎn)）性問題（地產(chǎn)）v注：注： 招待費與業(yè)務(wù)宣傳費的區(qū)分招待費與業(yè)務(wù)宣傳費的區(qū)分扣除項目的憑證管理扣除項目的憑證管理v五、銷售傭金五、銷售傭金v以發(fā)票和付款單據(jù)為稅前扣除憑證以發(fā)票和付款單據(jù)為稅前扣除憑證v注：注： 銷售傭金所得稅前扣除比例銷售傭金所得稅前扣除比例v六、會議費六、會議費 以發(fā)票和付款單據(jù)以發(fā)票和付款單據(jù) 作作 為為稅前扣除憑證稅前扣除憑證 ，同時應(yīng)當(dāng)提供，同時應(yīng)當(dāng)提供 會議會議時間、地點、內(nèi)容、費用標(biāo)準(zhǔn)等相時間、地點、內(nèi)容、費用標(biāo)準(zhǔn)等相應(yīng)證明材料應(yīng)證明材料扣除項目的憑證管理扣除項目的憑證管理v七、辦公用品
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