物流成本預(yù)算與控制課件(編輯修改稿)
2025-02-23 17:22 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 12 12 12 12 合計(jì) 也可以用公式法表示為（單位：萬(wàn)元）： y=12+ （二）零基預(yù)算 增量預(yù)算 是以上一年度每一項(xiàng)目的支出數(shù)額作為基數(shù) ， 考慮各種影響因素或按一定比例 ， 確定下一年度各項(xiàng)支出數(shù)額的一種預(yù)算方法 。 零基預(yù)算 是指在編制成本費(fèi)用預(yù)算時(shí) ， 不考慮以往會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額 ， 而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點(diǎn) ， 一切從實(shí)際需要與可能出發(fā) ， 逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理 ， 在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的一種方法 。 增量預(yù)算 受基期制約，浪費(fèi)資源，效率低 減少浪費(fèi)，利于合理分配資金 增量預(yù)算舉例說(shuō)明 彈性預(yù)算的基本思路 ? 零基預(yù)算不同于傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法，它對(duì)于任何一項(xiàng)預(yù)算支出，不是以過(guò)去或現(xiàn)有成本水平為基礎(chǔ)，而是一切都以零為起點(diǎn)，從根本上考慮它們的必要性及其數(shù)額的多少。所以，這種預(yù)算編制方法更切合實(shí)際情況，從而使預(yù)算充分發(fā)揮其控制實(shí)際支出的作用。 零基預(yù)算要求預(yù)算主管系統(tǒng)地重新評(píng)價(jià)所有的項(xiàng)目和方案，其目的是建立起各個(gè)項(xiàng)目間的優(yōu)先級(jí)，然后設(shè)立一條“資金控制線”來(lái)排除不符合條件的項(xiàng)目。 零基預(yù)算的編制步驟 ? ①提出物流預(yù)算目標(biāo)。 ? ②進(jìn)行成本效益分析。 ? ③分配資金，落實(shí)預(yù)算。 【例： 42】 必要項(xiàng)目 需要項(xiàng)目 改善項(xiàng)目 3層 【例題 42】 某公司物流部門根據(jù)企業(yè)下年度利潤(rùn)目標(biāo) 、 銷售目標(biāo)和成本目標(biāo)以及物流部門具體承擔(dān)的物流經(jīng)營(yíng)任務(wù)的要求 ， 提出計(jì)劃期各項(xiàng)費(fèi)用及其水平 ， 見(jiàn)表 42。 如果企業(yè)可供物流部門使用的資金為 730 000元 ， 試采用零基預(yù)算法編制 2023年度物流費(fèi)用預(yù)算 。 表 42 物流部門計(jì)劃期費(fèi)用 （ 2023年 ） （ 單位：元 ） 人員工資及福利 200 000 設(shè)施、設(shè)備折舊費(fèi) 50 000 材料采購(gòu)費(fèi) 35 000 廣告宣傳費(fèi) 350 000 倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)用 25 000 物流信息費(fèi) 120 000 【例題 42】 （ 1） 提出物流預(yù)算目標(biāo)：某公司物流部門根據(jù)企業(yè)下年度利潤(rùn)目標(biāo) 、 銷售目標(biāo)和成本目標(biāo)以及物流部門具體承擔(dān)的物流經(jīng)營(yíng)任務(wù)的要求 ， 提出計(jì)劃期各項(xiàng)費(fèi)用及其水平 ， 見(jiàn)表 42。如果企業(yè)可供物流部門使用的資金為 730 000元 ， 試采用零基預(yù)算法編制 2023年度物流費(fèi)用預(yù)算 。 表 42 物流部門計(jì)劃期費(fèi)用 （ 2023年 ） （ 單位：元 ） 人員工資及福利 200 000 設(shè)施、設(shè)備折舊費(fèi) 50 000 材料采購(gòu)費(fèi) 35 000 廣告宣傳費(fèi) 350 000 倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)用 25 000 物流信息費(fèi) 120 000 （ 2） 根據(jù)有關(guān)歷史資料 ， 對(duì)各種費(fèi)用進(jìn)行 “ 成本效益 ” 分析
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