制藥公司存貨管理調(diào)研報告(編輯修改稿)
2024-12-22 16:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 時刻在不斷運(yùn)動和變化，這就構(gòu)成了它在貯藏期間引起變化的內(nèi)在因素，加上自然條件的影響，必然發(fā)生物理、化學(xué)以及生物學(xué)等變化。從而導(dǎo)致藥品的損毀嚴(yán)重，不僅資金損失嚴(yán)重，有時也因為緊急要發(fā)貨卻不得不拖延，使顧客滿意度下降，嚴(yán)重的導(dǎo)致顧客流失。 （二）公司內(nèi)控制度不健全 據(jù)調(diào)查海南新中正的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)其職能嚴(yán)重弱化。內(nèi)審人員的主要職能仍然是記賬、算賬、報帳，不能正確評價公司財務(wù)信息和管理部門的績效，導(dǎo)致各級管理部門更加有恃無恐，趁機(jī)鉆了內(nèi)部控制的空子。存貨實物控制存在嚴(yán)重缺陷，沒有規(guī)范的存貨管理規(guī)則，也沒有相應(yīng)的存貨盤點(diǎn)制度，崗位職責(zé)分工不明，只注重存貨的購買環(huán)節(jié)控制，而忽視存貨的倉儲與保管，領(lǐng)用與報廢環(huán)節(jié)控制，造成大量 4 浪費(fèi)。新中正只注重產(chǎn)品的盤點(diǎn)，而不注重原材料的盤點(diǎn)。原材料出入庫時，沒有很精確的計量方法，只是靠估算。公司的原材料入庫與出庫計量方法不同，原材料在購進(jìn)時是 運(yùn)用稱重量的方法計算的，而材料出庫時不是按同樣的方法，而是以一包包、一袋袋、一盒盒來計算的。這樣會導(dǎo)致材料數(shù)量對不上。這樣的結(jié)果就是公司的統(tǒng)計經(jīng)常都要進(jìn)行調(diào)賬。不僅增加了工作的程序也使材料數(shù)量方面有漏洞，無法作到正常計算。 （三）采購環(huán)節(jié)控制不嚴(yán)格 負(fù)責(zé)公司采購的工作人員往往權(quán)限很大，很多制度無法正常執(zhí)行，具體表現(xiàn)是：隨意選擇供應(yīng)商，未按合理程序制訂采購合同，采購規(guī)格與實際規(guī)格不匹配 。催貨不及時，不能滿足生產(chǎn)所需；采購質(zhì)量達(dá)不到要求，不是讓步接收就是降級 處理，有的報廢也不找供應(yīng)商承擔(dān)損失，因為利益關(guān)系作怪，驗收入庫手續(xù)不健全，如驗收時保管人員未在場，點(diǎn)數(shù)不準(zhǔn)確，填寫的驗收單和入庫單內(nèi)容部完備，鑒章不全，份數(shù)不夠等，使所有商品物資帳實不符；對供應(yīng)商缺乏管理，覺得是求供應(yīng)商供貨，導(dǎo)致受制于供應(yīng)商，采購質(zhì)量、進(jìn)度、價格主動權(quán)掌握在供方手中，公司處處被動；財務(wù)支付貨款缺乏合理程序和有效控制，付款部門未對保管部門和其他部門填制貨物驗收單和入庫單進(jìn)行審核，未對銷貨單位的銷售進(jìn)行審核，未對合同協(xié)議進(jìn)行核對就草率付款。 5 （四）沒有真正發(fā)揮訂單評審的作用 公司規(guī)定需對產(chǎn)品有 關(guān)的要求進(jìn)行確定并進(jìn)行評審，明確合同（訂單）的各項要求和對訂單數(shù)量、交貨期、工藝、質(zhì)量要求的評審；明確本公司執(zhí)行訂單的能力，確保在于客戶業(yè)務(wù)往來中有能力滿足客戶的需求，評估客戶的信用狀況，確定可采取的賒銷政策，以使壞賬損失的風(fēng)險降低?？墒?，新中正對客戶的訂單評審不是很重視，有時只管接單，不對訂單進(jìn)行評審，導(dǎo)致訂單數(shù)量超過自己的生產(chǎn)能力，生產(chǎn)部門處于被動局面。 （五）存貨的收發(fā)、存儲、保管中的問題 在企業(yè)中存貨的驗收是存貨入庫前的重要環(huán)節(jié)，一些企業(yè)對存貨的驗收警惕性不高，對一些特殊存貨的質(zhì)量問題疏忽，給企業(yè)造 成損失。而且驗收人往往和采購人員是同一個人，容易增加營私舞弊的可能性。 企業(yè)存貨一般單位價值較小，但數(shù)量和規(guī)格較多。
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