xx公司貨幣資金管理所存在的問(wèn)題及對(duì)策分析(編輯修改稿)
2024-12-22 15:58 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 經(jīng)濟(jì)中保值、增值，順暢循環(huán)并對(duì)其加強(qiáng)管理，已成為財(cái)務(wù)工作者面臨的一個(gè)重要課題。 （一） 良好的貨幣資金內(nèi)部控制的基本標(biāo)準(zhǔn) 各企業(yè)必須根據(jù)貨幣資金內(nèi)部控制制度的目標(biāo) , 結(jié)合本單位的具體情況 , 建立健全并嚴(yán)格遵循貨幣資金的內(nèi)部控制制度。一般而言 , 一個(gè)良好的貨幣資金內(nèi)部控 制至少必須包括如下內(nèi)容 : 。 職務(wù)分工控制是貨幣資金內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。它包括 : (1)會(huì)計(jì)人員應(yīng)負(fù)責(zé)分類賬的登記、收支原始憑證的復(fù)核及收付款記賬憑證的編制 ； (2)出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)貨幣資金的收支和保管、收支原始憑證的保管和簽發(fā)、 3 日記賬的登記 ； (3)內(nèi)審人員應(yīng)負(fù)責(zé)收支憑證和賬目的定期審計(jì)和現(xiàn)金的突擊盤(pán)點(diǎn)及銀行賬的定期核對(duì) ； (4)信用人員應(yīng)負(fù)責(zé)調(diào)查和審批顧客信用、保管匯票、提示收付款等 ； (5)會(huì)計(jì)主管應(yīng)負(fù)責(zé)審核收支、保管和使用單位及單位負(fù)責(zé)人印章、定期與銀行對(duì)賬并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ； (6)單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)審批收支預(yù)算、決算及各項(xiàng)支出 ， 其中 ， 重大支出應(yīng)集體審批 ； (7)電腦程序設(shè)計(jì)員應(yīng)負(fù)責(zé)程序設(shè)計(jì)和修改 , 不得負(fù)責(zé)程序操作 , 甚至不得出入財(cái)會(huì)部門(mén)。 。它包括 : (1)每筆收款都要開(kāi)票 ； (2)要盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算 ,現(xiàn)金結(jié)算的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)送存銀行 ； (3)要盡可能采用集中收款方式 ， 分散收款應(yīng)及時(shí)送交單位出納員 ； (4)不得坐支銷貨款 ； (5)出納員收妥每筆款項(xiàng)后應(yīng)在收款憑證上加蓋“收訖”章。 3. 貨幣資金支出控制。它包括 : (1)每筆支出都應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人審批、會(huì)計(jì)主管審核、會(huì) 計(jì)人員復(fù)核 ； (2)出納員支付每一筆款項(xiàng)都應(yīng)以健全的憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù) ， 付款后 ， 須在付款憑證上加蓋“付訖”章 ； (3)各項(xiàng)支出都有預(yù)算或定額并嚴(yán)格執(zhí)行 ； (4)要按國(guó)家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金 , 盡可能使用轉(zhuǎn)賬支付 ； (5)支票簽發(fā)和印章保管應(yīng)當(dāng)分工負(fù)責(zé)。 。它包括 : (1)貨幣資金收付和保管只能由出納員負(fù)責(zé) , 其他任何人員 (包括單位負(fù)責(zé)人 ) 非經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體特別授權(quán) , 不得接觸貨幣資金 ； (2)要嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額 ；(3)出納員要自覺(jué)進(jìn)行經(jīng)常性的對(duì)賬工作 , 包括每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額與自 己所保管的現(xiàn)金核對(duì)相符 , 經(jīng)常與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目等 ； (4)要嚴(yán)格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)銀行賬制度 , 及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理問(wèn)題 ； (5)所有收付款原始憑證必須事先連續(xù)編號(hào)并順序使用 ， 一次復(fù)寫(xiě) ， 作廢的應(yīng)加蓋“作廢”章后妥善保管 ， 已開(kāi)出的收付款原始憑證必須全部及時(shí)入賬。 （二） 公司概況 臺(tái)州瑞格機(jī)電工業(yè)有限公司是一家中外合資企業(yè)，創(chuàng)建于 1993 年，其前身是恒昌機(jī)電廠。瑞格公司是重型汽車變速器零部件及各種機(jī)械零部件的專業(yè)制造廠家，位于東海之濱溫嶺市松門(mén)鎮(zhèn)東南工業(yè)園區(qū)內(nèi)，占地 25000 平方米，職工 300余人，其中各類專業(yè)人員 70 名 ，投資總額 3000 萬(wàn)元。 4 公司擁有進(jìn)口的 1000 噸精密壓力機(jī)及數(shù)控車床、磨床、銑床等各種大小設(shè)備260 余臺(tái)，主要生產(chǎn) 8～ 16 噸重型汽車變速器中同步器鋼制齒環(huán)、各種精鍛變速拔叉、離合器分離叉等零部件產(chǎn)品。公司目前與杭州前進(jìn)齒輪箱集團(tuán)有限公司、陜西法士特齒輪有限責(zé)任公司、北京航天興達(dá)科技有限公司等企業(yè)建立良好的合作關(guān)系。 公司 始終堅(jiān)持：技術(shù)領(lǐng)先、產(chǎn)品精優(yōu)、質(zhì)量一流、穩(wěn)占內(nèi)需、競(jìng)爭(zhēng)國(guó)際的經(jīng)營(yíng)策略，并與浙江大學(xué)等國(guó)內(nèi)一流院校建立合作關(guān)系，設(shè)立了開(kāi)發(fā)中心，引進(jìn)并消化國(guó)內(nèi)外先進(jìn)技術(shù)，使產(chǎn)品始終走在行業(yè)的最前沿，各項(xiàng)技術(shù) 指標(biāo)保持國(guó)內(nèi)領(lǐng)先。 瑞格機(jī)電本著“以質(zhì)立足，以誠(chéng)取信，創(chuàng)新發(fā)展，不斷超越”的企業(yè)精神，正朝著多元化、品牌化、國(guó)際化的企業(yè)邁進(jìn)，力爭(zhēng)躋身國(guó)內(nèi)行業(yè)著名企業(yè)之列；始終不渝地堅(jiān)持“瑞格的產(chǎn)品必須是最優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品，瑞格企業(yè)必須是最優(yōu)績(jī)的企業(yè)，瑞格員工必須是最優(yōu)秀的員工”的理念，永遠(yuǎn)激勵(lì)瑞格人奮發(fā)有為，推動(dòng)瑞格邁向新的高峰。 二、 公司在貨幣資金管理存在的問(wèn)題 （一） 貨幣資金內(nèi)控制度不健全 臺(tái)州瑞格機(jī)電 的出納除了擔(dān)任現(xiàn)金收付、銀行存款的存取等本職工作外，同時(shí)還兼保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿及所有的會(huì)計(jì)印章等工作 ；甚至有的會(huì)計(jì)也收取現(xiàn)金，一個(gè)
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