【文章內(nèi)容簡介】 的原材料可以抵扣；將外購的貨物用于集體福利和個人消費的不得抵扣進(jìn)項稅；非正常損失耗用的原材料不得抵扣進(jìn)項稅。（ ）。A．娛樂城提供娛樂同時銷售酒水B．企業(yè)生產(chǎn)銷售郵票和信封C．空調(diào)廠銷售產(chǎn)品并負(fù)責(zé)安裝D．建筑公司包工包料承建某項工程【您的答案】【正確答案】AD（ ）。A、生產(chǎn)、銷售應(yīng)稅消費品的單位和個人B、受托加工應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人C、進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人D、提供加工，修理修配勞務(wù)的單位和個人【您的答案】【正確答案】AC【答案解析】消費稅的納稅人是指在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口《消費稅暫行條例》列舉的應(yīng)稅消費品（不包括金銀首飾）的單位和個人。D項是增值稅的納稅人。，按5%計征營業(yè)稅的有（ ）。A、銷售房屋取得的收入B、體育表演比賽取得的收入C、小賣部取得的收入D、提供代理取得的手續(xù)費收入【您的答案】【正確答案】AD【答案解析】AD屬服務(wù)業(yè)，適用5%的稅率。體育表演屬文化體育業(yè)，按3%征營業(yè)稅。C項不是營業(yè)稅的征稅范圍。，甲建筑公司中標(biāo)某工程項目，項目總承包額為3000萬元。A公司將該項目中的裝飾部分分包給乙建筑公司，分包價款為1000萬元。已知營業(yè)稅稅率為3％，在下列各項中正確的是（ ）。A．甲公司應(yīng)納營業(yè)稅60萬元B．甲公司應(yīng)納營業(yè)稅90萬元C．甲公司應(yīng)扣繳乙公司營業(yè)稅30萬元D．甲公司應(yīng)扣繳乙公司營業(yè)稅60萬元【您的答案】【正確答案】BC【答案解析】（1）建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價款后的余額為營業(yè)額。甲公司的計稅營業(yè)額為2000萬元（30001000），甲公司應(yīng)納營業(yè)稅為60萬元。（2）裝飾業(yè)務(wù)實行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人，扣繳稅款為10003%=30萬元，取得轉(zhuǎn)讓收入。則該公司應(yīng)繳納（ ）。A、增值稅B、營業(yè)稅C、土地增值稅D、契稅【您的答案】【正確答案】BC【答案解析】（1）甲公司銷售不動產(chǎn)，屬于營業(yè)稅的征收范圍；（2）甲公司轉(zhuǎn)讓國有土地作用權(quán)并取得收入，應(yīng)繳納土地增值稅（3）在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)由受讓的單位和個人繳納契稅，但在本題中應(yīng)由乙公司繳納契稅?！断M稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于下列用途時，應(yīng)繳納消費稅的有（ ）。A．用于廣告B．用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品C．用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品D．用于本企業(yè)的工程項目【您的答案】【正確答案】ABD【答案解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅。用于其他方面的（如用于非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等），視同銷售，應(yīng)繳納消費稅。，適用4%的稅率的是（ ）A．寄售商店代銷寄售物品B．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C．拍賣的應(yīng)征增值稅的物品D．農(nóng)業(yè)產(chǎn)品【您的答案】【正確答案】ABC，屬于營業(yè)稅納稅人發(fā)生的混合銷售行為有（ ）。A、鋁合金商店銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝B、夜總會銷售酒水飲料C、郵局銷售報刊D、酒店銷售飲料【您的答案】【正確答案】BCD【答案解析】A項屬增值稅納稅人發(fā)生混合銷售，B、C、D項為營業(yè)稅納稅人發(fā)生混合銷售。 ，適用13%的低稅率的是（ ）A．農(nóng)機配件B．方便面C．報紙D．天然氣【您的答案】【正確答案】CD【答案解析】農(nóng)機適用于13%的稅率，農(nóng)機配件適用17%的稅率，方便面不屬于糧食，是糧食進(jìn)一步加工的產(chǎn)品，適用17%的稅率。，根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。A．銷售免稅貨物 B．銷售報關(guān)出口的貨物C．將自產(chǎn)貨物用于集體福利 D．向零售商銷售貨物【您的答案】【正確答案】ABC【答案解析】增值稅一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售行為）、提供應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票。在下列情形下，不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）向消費者銷售應(yīng)稅項目；（2）銷售免稅項目；（3）將貨物用于非應(yīng)稅項目；（4）將貨物用于集體福利或者個人消費；（5）將貨物無償贈與他人（如受贈人為一般納稅人除外）；（6）提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)；（7）銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)。（ ）。A、商業(yè)零售業(yè)B、文化體育業(yè)C、金融保險業(yè)D、加工、修理業(yè)【您的答案】【正確答案】BC【答案解析】AD是增值稅納稅范圍，增值稅是對銷售貨物或提供加工，修理修配勞務(wù)過程中實現(xiàn)的增值額征收的一種稅。、屬于征收消費稅的機動車，其增值稅的征稅規(guī)定有（ ）。A、銷售價格未超過原值的，免征增值稅B、銷售價格超過原值的，按照4％的征收率計算征收增值稅C、銷售價格超過原值的，按照4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅D、銷售價格未超過原值的，按照4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅【您的答案】【正確答案】AC【答案解析】自2002年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的應(yīng)征消費稅的機動車、摩托車和游艇，售價超過原值的按照4％的征收率減半征收增值稅；售價未超過原值的免征增值稅。，按5%稅率征收營業(yè)稅的是（ ）。A、建筑業(yè)B、文化體育業(yè)C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D、服務(wù)業(yè)【您的答案】【正確答案】CD【答案解析】AB兩項稅率為3%《營業(yè)稅暫行條例》對營業(yè)額的規(guī)定，下列核算的營業(yè)額正確的是（ ）。A、拍賣行拍賣的商品從委托方取得的手續(xù)費收入B、建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人的，以工程的全部承包額作為營業(yè)額C、娛樂業(yè)以向顧客收取的各項費用為營業(yè)額。但不包括煙酒飲料等商品收費D、運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務(wù)的營業(yè)額為其實際取得的營業(yè)額【您的答案】【正確答案】AD【答案解析】建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人的，以工程的全部承包額扣除分包或者轉(zhuǎn)包的價款后的余額作為營業(yè)額；娛樂業(yè)以向顧客收取的各項費用為營業(yè)額。其中不包括煙酒飲料等商品收費，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。A、汽車清洗業(yè)務(wù)B、房地產(chǎn)公司銷售房產(chǎn)C、商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝D、飯店提供餐飲業(yè)務(wù)收入【您的答案】【正確答案】AC【答案解析】選項BD屬于營業(yè)稅的征稅范圍，一并征收營業(yè)稅；選項C屬于增值稅的混合銷售行為，一并征收增值稅。選項A是屬于增值稅的征稅范圍，不是屬于服務(wù)業(yè)。，無論是其從事者是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，一律按小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算辦法計算應(yīng)納稅額的是（ ）A．寄售商店代銷寄售物品B．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C．銷售除使用過的固定資產(chǎn)D．免稅商店零售免稅貨物【您的答案】【正確答案】ABCD《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納增值稅的有（ ）。A．將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B．將自產(chǎn)的貨物分配給股東C．將購買的貨物用于集體福利D．將自建的廠房對外轉(zhuǎn)讓【您的答案】【正確答案】AB【答案解析】選項AB視同銷售，應(yīng)繳納增值稅；選項D應(yīng)繳納營業(yè)稅；選項C屬于不得抵扣進(jìn)項稅的情況，不是視同銷售的范圍。三、判斷題。，委托方為消費稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)該由委托方收回消費品后在其所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納。（ ）【您的答案】【正確答案】錯【答案解析】委托加工的應(yīng)稅消費品，委托方應(yīng)納的消費稅應(yīng)該由受托方代收代繳，并在受托方所在地解繳。，若不分別核算或不能準(zhǔn)確核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營業(yè)稅。（ ）【您的答案】【正確答案】錯【答案解析】納稅人兼營增值稅應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別計算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅，不征收營業(yè)稅。納稅人兼營的應(yīng)稅勞務(wù)是否應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅，由國家稅務(wù)總局所屬征收機關(guān)確定。（ ）【您的答案】【正確答案】對【答案解析】營業(yè)稅中的“應(yīng)稅勞務(wù)”是指屬于交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征稅范圍的勞務(wù)。但不包括單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的應(yīng)稅勞務(wù)。 4. 進(jìn)口貨物自運輸工具申報進(jìn)境之日起14小時內(nèi)，出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前，由進(jìn)出口貨物的納稅人向貨物進(jìn)出境地海關(guān)申報。【您的答案】【正確答案】錯【答案解析】 進(jìn)口貨物自運輸工具申報進(jìn)境之日起14“日”內(nèi)，由進(jìn)口貨物的納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報。、3日、5日、10日、15日、或1個月。（ ）【您的答案】【正確答案】對【答案解析】增值稅納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日或1個月；不能按期納稅的，可以按次納稅（具體方式由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定）。 ；非固定業(yè)戶應(yīng)向銷售地稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。（ ）【您的答案】【正確答案】對【答案解析】固定業(yè)戶的總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；經(jīng)稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。，發(fā)生了退貨或銷售折讓。在購買方貨款未付，沒有作賬務(wù)處理的情況下，銷貨