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大連興達玻璃鋼公司企業(yè)管理制度匯編(編輯修改稿)

2024-08-18 16:35 本頁面
 

【文章內容簡介】 由總會計師審批; 10萬元至 100萬元的(含 100萬元)由總經理審批; 100 萬元以上的由董事長審批。屬房地產開發(fā)和工業(yè)項目的,按已批準的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金,外貿企業(yè)的經理、副經理和財務部部長可共同審批 5 萬美元的(含 5 萬美元)資金,其余: 10 萬美 元以下的(含 10萬美元 )由總會計師審批; 10 萬至 20 萬美元的(含 20 萬美元)由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批; 20 萬至 50萬美元的(含50 萬美元)由總經理審批; 50 美元以上的由董事長審批。 同一項目(含同一筆貿易)應按合計總額報批,不準為逃避審批而分列報批、支付。 報上級審批的項目,上報單位應先提出初審意見;由總經理、董事長審批的,先報總會計師審查。 對違反上述規(guī)定的付款,財務人員有權且必須拒絕支付,并及時向上級請求處理。 第四十二 條 根據已獲批準簽訂的合同付 款的,應嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準改變支付方式和用途,非經收款單位書現(xiàn)正式委托,也不準改變收款單位(人) 凡委托其他單位(人)代付款的,一律上報總經理批準。 第四十三 條 各單位應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款(物) 5 萬元以上的,各單位財務必須逐項跟蹤基 1 資金回籠情況,并按月匯總后上報計劃財務部、總會計師和總經理。對到期的應收資金,各單位應督促經辦人員及時催收;發(fā)現(xiàn)問題的,應及時上報請示處理。 第四十四 條 各單位庫存現(xiàn)金不得超過 3000 元,超過部分當天下 午存入銀行。禁止坐支營來收入現(xiàn)金。 第四十五 條 一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑據,嚴禁口說為憑。 第四十六 條 嚴禁代外單位或私人轉帳套現(xiàn)和大額度( 5000 元以上)支付往來或貿易現(xiàn)金。嚴禁各單位私設小錢柜。 第四十七 條 嚴禁將公款存入私人帳戶,違者按貪污論處。 第四十八 條 現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳,嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。 第四十九 條 各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次,保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。 第五十 條 領用空白支票, 必須注明限額、日期、用途及使用期限,并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。 第五十一 條 正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經手人驗收人簽外,經經理或其授權人批準后方能報銷付款。 第五十二 條 商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等,必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼,經經理批準后才能報銷。其中對 介紹費和手續(xù)費,經辦人還須另付合同書和 說明報批: 20xx 元以下的由下屬公司、企業(yè)經理審批, 20xx 元至 1 萬元 的由總會計師審批,1 萬元以上的由總經理審批。 第五十三 條 業(yè)務費實行包干制,按實現(xiàn)利潤的比例提取,由經理掌握使用。提取的比例由總經理確定。提取后應??顚S?,不得私分、貪污。 公司本部各部、室的業(yè)務費,由各部、室部長(主任)審核, 1000元以下抒總會計師審批報銷, 1000 元以上的由總會計師簽署后報總經理審批報銷。 公司本部員工的差旅費,由各部、室部長(主任)審核, 20xx元以下的由部會計師審批報銷, 20xx 元以上的由總會計師簽署后報總經理審批報銷。 第五十四 條 探親旅費、醫(yī) 療費等按國家的規(guī)定報銷。 第五十五 條 非生產性的特殊開支,如贊助金、會費等在福利基金列支, 20xx 元以下由下屬公司、企業(yè)經理審批, 20xx 元以上至 5000元的由總會計師審批, 5000 元以上由總經理審批。 第五十六 條 各單位購置固定資產(包括維修、租用),必須先立項、作出預算,報經批準后才能購置。其中,屬??厣唐返?,還必須報經專控部門批準后才能購置;非專控商品,按第六十四條審批權限規(guī)定經批準后才能購置。 第五十七 條 各單位對中、長期投資要選 好投資項目,節(jié)約投資費用,縮短投資回收期,提高投資效益。各單位財務必須對投資的可 行性報告提出評估意見,并加強對投入產出資金的管理。任何投資,均須按第六十四條審批權限規(guī)定經批準后才能投入。 第五十八 條 各單位所創(chuàng)的外匯限于進出中貿易使用。其他外匯買賣的價格由總會計師根據市場情況審定一個最低、最高價,所進行的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。 第 五十九 條 下屬公司、企業(yè)生產經營所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔保的可報計劃財務部審查。金額 100 萬元以下的(含 100 萬元)由總會計師審 批, 100 萬元以上至 500 萬元的由總經理審批, 500萬元以上的由董事長審批。 下屬公司、企業(yè)如資金周轉困難需向公司臨時借調的,應先報計劃財務部簽署意見后, 50 萬元以下的總會計師審批, 50 萬元以上的由部經理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統(tǒng)內的相互借款均計收本息。 第六十 條 嚴禁下屬公司、企業(yè)為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。 第六十一 條 嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠 償責任。 第六十二 條 有關資金使用的審批,臺審批人員出差時,由其指定代理人代為審批。 批件必須附入有關發(fā)票、單據后面入帳備查。 第五節(jié) 工資及獎金 第六十三 條 公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。 第六十四 條 公司員工年度工資及資金總額,由總經理按章程的規(guī)定擬訂。 第六十五 條 員工的工資標準和獎勵方法,由總會計師提出方案,報總經理審定。 第六十六 條 下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度,具體辦法由總會計師擬訂,報總經理審定。 第六十七 條 下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數及實際完成的利潤額分別提取,采取平時預提、年終結算的方法,提取比例由總會計師擬訂,報總經理審定。 第六十八 條 實行全員抵押承包經營與經理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè),其工資及獎金的提取和分配,按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。 第六節(jié) 稅收及利潤分配 第六十九 條 公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金,不準偷稅漏稅。 第七十 條 稅 后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。 第七節(jié) 利潤上交和庫存物資財務管理 第七十一 條 下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤(含基數利潤和 分成利潤),必須在當年 12月底前上交 70%,余下 30%在下年 3 月底前交清。對不按時全額上交的單位,公司按銀行同期貸款利息最高利息率加 30%計收利息。 第七十二 條 倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范,每月向財務部門報送一次庫存報表,報表同時抄送上級財務部門。 第七十三 條 倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點,并編制出庫存物資盈虧表,盈虧表同時抄報上級財務部門。 第七十四 條 對庫存物資的盤盈盤虧,倉庫不得自行作財務處理。盤 虧在 1000 元以下者(含 1000 元),由所在單位財務部審核,報經理審批后處理, 1000 元以上至 5000 元的(含 5000 元)須呈報會計師審批后處理, 5000 元以上的由總經理審批后處理。 第八節(jié) 會計憑證和檔案保管 第七十五 條 各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理,安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票,違者處發(fā)票額 15%以上的罰款和扣發(fā) 12 個月的獎金,情節(jié)嚴重的追究法律責任。 第七十六 條 會計憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數字準確、不得涂改、挖補,如事后 發(fā)現(xiàn)差錯,也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。 第七十七 條 會計檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管,不得丟失,至少保存 15年。 采用電子計算機記帳的,機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿,應專人負責妥善保管,至少
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