【正文】 權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。 第十六 條 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。 公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。 財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷 會(huì)計(jì)工作。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。下屬公司、企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由計(jì)劃帳務(wù)部部長(zhǎng)會(huì)同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。 第十九 條 公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。 第四二十一 條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記帳，同時(shí)應(yīng)選用一種貨 幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 第二十四 條 公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按部設(shè)帳。 第 二十五 條 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。具體如下： ，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)； 、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)； 、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； 方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 第二十八 條 公司對(duì)境外的投資或在境外購(gòu)置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。 第三十 條 公司以單價(jià) 20xx 元以上、使用年限 1 年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為 5 大類： 他建筑物； ； （如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）； ； 。 固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。 第三十二 條 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸 、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。 ，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 （減除 清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。 第三十四 條 凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過(guò) 1 年仍未回收 時(shí)，各核算單位按年度提取 10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。 第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理 第三十六 條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部和各財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié) 算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 第三十九 條 銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行 3 章分管并用制。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。各單位應(yīng)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。會(huì)款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的， 10 萬(wàn)元以下的（含 10 萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批； 10 萬(wàn)元以上至 30萬(wàn)元的（含 30萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批； 30 萬(wàn)元以上至 50 萬(wàn)元的（含 50 萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批； 50 萬(wàn)元以上至 100萬(wàn)元的（含 100 萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批； 100 萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬自帶匯票的， 10萬(wàn)元以下的（含 10 萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)共同審批； 10 萬(wàn)元以上至 50萬(wàn)元的（含 50萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批； 50 萬(wàn)元以上至 100 萬(wàn)元的（含 100 萬(wàn)元） 由總會(huì)計(jì) 師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批； 100 萬(wàn)元以上至200 萬(wàn)元的（含 200 萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批； 200 萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項(xiàng)目的，按已批準(zhǔn)的合同的規(guī)定付款。 同一項(xiàng)目（含同一筆貿(mào)易）應(yīng)按合計(jì)總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。 對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。 第四十三 條 各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。對(duì)到期的應(yīng)收資金，各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)請(qǐng)示處理。禁止坐支營(yíng)來(lái)收入現(xiàn)金。 第四十六 條 嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（ 5000 元以上）支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。 第四十七 條 嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。 第四十九 條 各單位會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次，保證鈔帳相符。 第五十 條 領(lǐng)用空白支票， 必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報(bào)批。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。 第五十二 條 商品運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，必須注明商品批次及購(gòu)銷發(fā)票號(hào)碼，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后才能報(bào)銷。 第五十三 條 業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制，按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取后應(yīng)?？顚Ｓ?，不得私分、貪污。 公司本部員工的差旅費(fèi)，由各部、室部長(zhǎng)（主任）審核， 20xx元以下的由部會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷， 20xx 元以上的由總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷。 第五十五 條 非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會(huì)費(fèi)等在福利基金列支， 20xx 元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批， 20xx 元以上至 5000元的由總會(huì)計(jì)師審批， 5000 元以上由總經(jīng)理審批。其中，屬?？厣唐返?，還必須報(bào)經(jīng)?？夭块T批準(zhǔn)后才能購(gòu)置；非專控商品，按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能購(gòu)置。各單位財(cái)務(wù)必須對(duì)投資的可 行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)，并加強(qiáng)對(duì)投入產(chǎn)出資金的管理。 第五十八 條 各單位所創(chuàng)的外匯限于進(jìn)出中貿(mào)易使用。 第 五十九 條 下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金原則上自行解決。金額 100 萬(wàn)元以下的（含 100 萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審 批， 100 萬(wàn)元以上至 500 萬(wàn)元的由總經(jīng)理審批， 500萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。借款按期參照銀行貸款計(jì)收本息。 第六十 條 嚴(yán)禁下屬公司、企業(yè)為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。 第六十二 條 有關(guān)資金使用的審批，臺(tái)審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。 第五節(jié) 工資及獎(jiǎng)金 第六十三 條 公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。 第六十五 條 員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法，由總會(huì)計(jì)師提出方案，報(bào)總經(jīng)理審定。 第六十七 條 下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤(rùn)基數(shù)及實(shí)際完成的利潤(rùn)額分別提取，采取平時(shí)預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會(huì)計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。 第六節(jié) 稅收及利潤(rùn)分配 第六十九 條 公司及下屬公司、企業(yè)依法向國(guó)家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。 第七節(jié) 利潤(rùn)上交和庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理 第七十一 條 下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤(rùn)（含基數(shù)利潤(rùn)和 分成利潤(rùn)），必須在當(dāng)年 12月底前上交 70%，余下 30%在下年 3 月底前交清。 第七十二 條 倉(cāng)庫(kù)必須建立嚴(yán)密的出入庫(kù)制度和保管規(guī)范，每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送一次庫(kù)存報(bào)表，報(bào)表同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)務(wù)部門。 第七十四 條 對(duì)庫(kù)存物資的盤盈盤虧，倉(cāng)庫(kù)不得自行作財(cái)務(wù)處理。 第八節(jié) 會(huì)計(jì)憑證和檔案保管 第七十五 條 各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。 第七十六 條 會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)