理財業(yè)務的核算培訓(編輯修改稿)
2025-02-13 00:04 本頁面
【文章內容簡介】 貸：系統(tǒng)內理財資金存放（發(fā)售行） 13第二節(jié) 對公理財業(yè)務的核算客戶辦理兌付時：n 借：單位結構性存款 待兌付對公理財資金 貸：吸收存款 —XX 單位（四）提前終止的處理n 借：待兌付對公理財資金 貸：代理理財手續(xù)費收入（對公）14第二節(jié) 對公理財業(yè)務的核算三、單位信用聯(lián)結理財產(chǎn)品會計核算 （一）核算科目n 信用聯(lián)結理財定期保證金、應付利息、系統(tǒng)內理財資金存放、待兌付對公理財資金15（二）募集期的處理發(fā)售理財產(chǎn)品的處理n 借：吸收存款 —XX 單位 貸：信用聯(lián)結理財定期保證金理財產(chǎn)品起息日對活期利息的處理n 借：應付利息 貸：吸收存款 —XX 單位理財資金上存的處理n 借：系統(tǒng)內理財資金存放（發(fā)售行） 貸：系統(tǒng)內理財資金存放（總行）第二節(jié) 對公理財業(yè)務的核算16第二節(jié) 對公理財業(yè)務的核算（三）到期兌付的處理（未出現(xiàn)違約事件）系統(tǒng)內資金清算時：n 借：系統(tǒng)內理財資金存放（總行）n 貸：系統(tǒng)內理資金存放（發(fā)售行）客戶辦理兌付時：n 借：信用聯(lián)結理財定期保證金 待兌付對公理財資金n 貸：吸收存款 —XX 單位n 如果出現(xiàn)信用違約，則該理財產(chǎn)品在下一付息日自動終止，要根據(jù)本金損失比例扣收客戶保證金。17n 例：某人民幣理財產(chǎn)品最高收益率為 %，該投資產(chǎn)品收益與相關信用主體的信用掛鉤，某公司于 5月 6日投資該產(chǎn)品 500000元，在有效期內相關主體沒有發(fā)生信用違約事件，公司可以獲得 %的年收益。其會計分錄如下：購買該產(chǎn)品時：借：吸收存款 —XX 戶 500000 貸：信用聯(lián)結理財定期保證金 500000得到收益時：借：信用聯(lián)結理財定期保證金 511000 貸：待兌付對公理財資金 11000 吸收存款 —XX 戶 500000例題18第三節(jié) 個人理財業(yè)務的核算一、對私代理理財產(chǎn)品核算（一）核算科目n 代理個人債券理財基金、代理個人信托理財基金、存放中央銀行款項、系統(tǒng)內理財資金存放19（二）總行代理單位投資的處理n 借：代理個人理財投資 貸：存放中央銀行款項（三）募集期的處理發(fā)售理財產(chǎn)品的處理n 借：吸收存款 —XXX 貸：代理個人理財基金第三節(jié) 個人理財業(yè)務的核算20第三節(jié) 個人理財業(yè)務的核算起息日對活期利息的處理n 借：應付利息（或利息支出） 貸：吸收存款 —XXX理財資金上存（系統(tǒng)內清算時）n 借：系統(tǒng)內理財資金存放（發(fā)售行） 貸：系統(tǒng)內理財資金存放（總行）（四）到期兌付的處理系統(tǒng)內清算時：n 借：系統(tǒng)內理財資金存放（總行） 貸：系統(tǒng)內理財資金存放（發(fā)售行） 21第三節(jié) 個人理財業(yè)務的核算客戶端兌付的處理：n 借：代理個人理財資金 貸：吸收存款 —XXXn 如果提前終止，則向客戶收取手續(xù)費，由系統(tǒng)自動扣收，并上劃總行。22第三節(jié) 個人理財業(yè)務的核算二、對私結構性理財產(chǎn)品會計核算辦法（一）核算科目n 定期儲蓄存款 — 個人結構性存款、系統(tǒng)內理財資金存放、待兌付對私理財資金（二）募集期的處理發(fā)售理財產(chǎn)品的處理n 借：吸收存款 — 活期 貸：吸收存款 — 個人結構性存款23第三節(jié) 個人理財業(yè)務的核算理財產(chǎn)品起息日對活期利息的處理n 借：應付利息 貸
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