理財(cái)業(yè)務(wù)的核算培訓(xùn)(編輯修改稿)
2025-02-13 00:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 貸：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（發(fā)售行） 13第二節(jié) 對(duì)公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算客戶辦理兌付時(shí)：n 借：?jiǎn)挝唤Y(jié)構(gòu)性存款 待兌付對(duì)公理財(cái)資金 貸：吸收存款 —XX 單位（四）提前終止的處理n 借：待兌付對(duì)公理財(cái)資金 貸：代理理財(cái)手續(xù)費(fèi)收入（對(duì)公）14第二節(jié) 對(duì)公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算三、單位信用聯(lián)結(jié)理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)核算 （一）核算科目n 信用聯(lián)結(jié)理財(cái)定期保證金、應(yīng)付利息、系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放、待兌付對(duì)公理財(cái)資金15（二）募集期的處理發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品的處理n 借：吸收存款 —XX 單位 貸：信用聯(lián)結(jié)理財(cái)定期保證金理財(cái)產(chǎn)品起息日對(duì)活期利息的處理n 借：應(yīng)付利息 貸：吸收存款 —XX 單位理財(cái)資金上存的處理n 借：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（發(fā)售行） 貸：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（總行）第二節(jié) 對(duì)公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算16第二節(jié) 對(duì)公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算（三）到期兌付的處理（未出現(xiàn)違約事件）系統(tǒng)內(nèi)資金清算時(shí)：n 借：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（總行）n 貸：系統(tǒng)內(nèi)理資金存放（發(fā)售行）客戶辦理兌付時(shí)：n 借：信用聯(lián)結(jié)理財(cái)定期保證金 待兌付對(duì)公理財(cái)資金n 貸：吸收存款 —XX 單位n 如果出現(xiàn)信用違約，則該理財(cái)產(chǎn)品在下一付息日自動(dòng)終止，要根據(jù)本金損失比例扣收客戶保證金。17n 例：某人民幣理財(cái)產(chǎn)品最高收益率為 %，該投資產(chǎn)品收益與相關(guān)信用主體的信用掛鉤，某公司于 5月 6日投資該產(chǎn)品 500000元，在有效期內(nèi)相關(guān)主體沒有發(fā)生信用違約事件，公司可以獲得 %的年收益。其會(huì)計(jì)分錄如下：購買該產(chǎn)品時(shí)：借：吸收存款 —XX 戶 500000 貸：信用聯(lián)結(jié)理財(cái)定期保證金 500000得到收益時(shí)：借：信用聯(lián)結(jié)理財(cái)定期保證金 511000 貸：待兌付對(duì)公理財(cái)資金 11000 吸收存款 —XX 戶 500000例題18第三節(jié) 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核算一、對(duì)私代理理財(cái)產(chǎn)品核算（一）核算科目n 代理個(gè)人債券理財(cái)基金、代理個(gè)人信托理財(cái)基金、存放中央銀行款項(xiàng)、系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放19（二）總行代理單位投資的處理n 借：代理個(gè)人理財(cái)投資 貸：存放中央銀行款項(xiàng)（三）募集期的處理發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品的處理n 借：吸收存款 —XXX 貸：代理個(gè)人理財(cái)基金第三節(jié) 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核算20第三節(jié) 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核算起息日對(duì)活期利息的處理n 借：應(yīng)付利息（或利息支出） 貸：吸收存款 —XXX理財(cái)資金上存（系統(tǒng)內(nèi)清算時(shí)）n 借：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（發(fā)售行） 貸：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（總行）（四）到期兌付的處理系統(tǒng)內(nèi)清算時(shí)：n 借：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（總行） 貸：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（發(fā)售行） 21第三節(jié) 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核算客戶端兌付的處理：n 借：代理個(gè)人理財(cái)資金 貸：吸收存款 —XXXn 如果提前終止，則向客戶收取手續(xù)費(fèi)，由系統(tǒng)自動(dòng)扣收，并上劃總行。22第三節(jié) 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核算二、對(duì)私結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)核算辦法（一）核算科目n 定期儲(chǔ)蓄存款 — 個(gè)人結(jié)構(gòu)性存款、系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放、待兌付對(duì)私理財(cái)資金（二）募集期的處理發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品的處理n 借：吸收存款 — 活期 貸：吸收存款 — 個(gè)人結(jié)構(gòu)性存款23第三節(jié) 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核算理財(cái)產(chǎn)品起息日對(duì)活期利息的處理n 借：應(yīng)付利息 貸
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