郵票發(fā)行業(yè)務(wù)的核算培訓(xùn)課件(編輯修改稿)
2025-03-23 14:00 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 借：紀(jì)特郵票 —售價(jià) 貸：紀(jì)特郵票 —進(jìn)銷差價(jià) 其他應(yīng)付款 —省際往來 —應(yīng)付集郵票品款 、特許權(quán)費(fèi)等款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)憑據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：其他應(yīng)付款 —省際往來 —應(yīng)付集郵票品款 貸：銀行存款 —基本戶 或其他應(yīng)收款 —省際往來 —應(yīng)收調(diào)度款 —資調(diào)存款 22 ，財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的出庫單，審核無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：其他應(yīng)收款 —省內(nèi)往來 —應(yīng)收集郵票品款 紀(jì)特郵票 —進(jìn)銷差價(jià) 貸：紀(jì)特郵票 —售價(jià) ，財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)憑據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：銀行存款 —收入戶 或其他應(yīng)付款 —省內(nèi)往來 —應(yīng)付調(diào)度款 —資調(diào)存款 貸：其他應(yīng)收款 —省內(nèi)往來 —應(yīng)收集郵票品款 省公司主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)舉例 地市局主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)舉例 ①財(cái)務(wù)部門收到營業(yè)部門交來的紀(jì)特郵票預(yù)訂款。 借：銀行存款 —— 收入戶 貸：營業(yè)款結(jié)算 ②月末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)營業(yè)日報(bào)單匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)收取的紀(jì)特郵票預(yù)訂款等 借：營業(yè)款結(jié)算 貸：主營業(yè)務(wù)收入 — 集郵業(yè)務(wù)收入 — 其他收入 稅率 17%（工本費(fèi)等收入） 預(yù)收賬款 — 紀(jì)特郵票預(yù)訂款 其他應(yīng)付款 — 保證金及押金（對學(xué)生開放的，預(yù)訂紀(jì)特郵票的保證金） 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 屬地納稅 稅率 17% 24 ③收到省公司下發(fā)的本年度發(fā)行的紀(jì)特郵票，其中預(yù)訂部分的售價(jià)為 40000元，應(yīng)結(jié)算郵票印制費(fèi) 4000元。 借：紀(jì)特郵票 售價(jià) 40000 貸：其他應(yīng)付款 省內(nèi)往來 應(yīng)付集郵票品款 4000 紀(jì)特郵票 進(jìn)銷差價(jià) 36000 地市局主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)舉例 ④企業(yè)于發(fā)行日確認(rèn)收入： 借：預(yù)收賬款 — 紀(jì)特郵票預(yù)訂款 40000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 — 郵票發(fā)行收入 — 紀(jì)特郵票發(fā)行收入 40000 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 — 印制費(fèi) — 紀(jì)特郵票印制費(fèi) 4000 紀(jì)特郵票 — 進(jìn)銷差價(jià) 36000 貸：紀(jì)特郵票 — 售價(jià) 40000 25 ⑤支付省公司紀(jì)特郵票印制費(fèi)時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 省內(nèi)往來 應(yīng)付集郵票品款 4000 貸：銀行存款 基本戶 4000 (其他應(yīng)收款 省內(nèi)往來 應(yīng)收調(diào)度款 資調(diào)存款 ) 地市局主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)舉例 26 ①企業(yè)收到省公司下發(fā)的紀(jì)特郵票，售價(jià)為 30000元，應(yīng)結(jié)算紀(jì)特郵票印制費(fèi) 3000元。 借：紀(jì)特郵票 — 售價(jià) 30000 貸：其他應(yīng)付款 省內(nèi)往來 應(yīng)付集郵票品款 3000 紀(jì)特郵票 — 進(jìn)銷差價(jià) 27000 ②收到營業(yè)部門繳款。 借：庫存現(xiàn)金 銀行存款 —— 收入戶 貸：營業(yè)款結(jié)算 地市局主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)舉例 27 ③月末根據(jù)營業(yè)收入?yún)R總表收入方結(jié)轉(zhuǎn)紀(jì)特郵票零售收入 10000元。 借：營業(yè)款結(jié)算 10000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 — 郵票發(fā)行收入 — 紀(jì)特郵票發(fā)行收入 10000 ④同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 印制費(fèi) 紀(jì)特郵票印制費(fèi) 1000 紀(jì)特郵票 — 進(jìn)銷差價(jià) 9000 貸：紀(jì)特郵票 — 售價(jià) 10000
研究報(bào)告相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1