【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 三、管理者應(yīng)緊緊抓住幾個(gè)重要成本數(shù)字 ? 行軍除熟悉地圖地形，還要熟悉武器、糧草彈藥，再抓住幾個(gè)基本而重要數(shù)字，就萬(wàn)無(wú)一失 現(xiàn)金流 ? 現(xiàn)金流是企業(yè)生命之泉，每天緊盯現(xiàn)金，是珍惜企業(yè)生命的表現(xiàn)。 損益平衡點(diǎn) ? 每月大多須等到財(cái)務(wù)報(bào)表出來(lái)后，才知公司最近表現(xiàn)怎樣，這個(gè)時(shí)間落差很可能影響決策速度 ? 讓財(cái)務(wù)人員提供損益平衡分析，即你的產(chǎn)品一個(gè)月要銷售多少才能平衡，心中隨時(shí)有這個(gè)數(shù)字，可以馬上判斷這段時(shí)間是賺錢還是賠錢 銀行對(duì)帳單 ? 每月銀行會(huì)寄對(duì)賬單，會(huì)計(jì)人員也許沒時(shí)間核對(duì)這件重要工作。 ? 很可能公司運(yùn)營(yíng)已好幾年，沒人查對(duì)過公司戶頭了 積壓的訂單 ? 有些訂單來(lái)了，卻一直沒處理，以致耽誤了交期?？纯茨切┓e壓的訂單，知公司是否有問題，問題有多嚴(yán)重。 產(chǎn)品庫(kù)存 ? 庫(kù)存多少合適有一個(gè)嚴(yán)格計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員計(jì)算出來(lái) ? 老板要隨時(shí)清楚，公司庫(kù)存是否適當(dāng) 退貨記錄 ? 如果退貨數(shù)量增加，表示內(nèi)部質(zhì)量管理有問題。掌握退貨數(shù)量是關(guān)鍵 員工人數(shù) ? 每月計(jì)算下員工有多少人。業(yè)務(wù)增加，公司雇用員工人數(shù)可能不知不覺增長(zhǎng)，甚至當(dāng)業(yè)務(wù)沒增長(zhǎng)，員工人數(shù)仍無(wú)聲無(wú)息增加 ? 每月一張統(tǒng)計(jì)表，掌握員工人數(shù)及增長(zhǎng)曲線，看公司是否用人無(wú)度 ? 案例：小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理之道 ? 南京仁杰電子公司是南京電子一條街上一個(gè)不足 20人小企業(yè)，但它能在電子產(chǎn)品激烈競(jìng)爭(zhēng)下始終保持較高贏利水平，與其財(cái)務(wù)理念有很大關(guān)系。 成本控制有張有馳 ? 仁杰電子是私企，注冊(cè)資金 300萬(wàn)。代理國(guó)內(nèi)和國(guó)際品牌通訊產(chǎn)品，也負(fù)責(zé)對(duì)終端用戶的安裝。 ? 為節(jié)約人員開支，采取不同處理客戶 :對(duì)少量終端用戶安裝業(yè)務(wù)采用臨時(shí)聘請(qǐng)熟識(shí)工程隊(duì)；對(duì)機(jī)器日常小規(guī)模維護(hù)，采用對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行普及技術(shù)培訓(xùn)方法；針對(duì)高端機(jī)器緊急修理采取和上游廠商簽訂維護(hù)協(xié)議方法。 人人參與財(cái)務(wù)管理 ? 公司推行“人人參與財(cái)務(wù)管理”的模式。在走廊以板報(bào)形式，由財(cái)務(wù)人員每天按合同具體條目更新現(xiàn)金回收狀況；業(yè)務(wù)人員經(jīng)常來(lái)查對(duì)，討論自己負(fù)責(zé)合同的收款；主管也獲得對(duì)二級(jí)經(jīng)銷商回款情況的估計(jì)。 ? 應(yīng)收賬款收回前只不過被看成費(fèi)用，也不會(huì)給相應(yīng)銷售人員支付傭金。杜絕了他們只管簽合同而不管實(shí)際收款的情況 ? 當(dāng)然如企業(yè)業(yè)務(wù)量較大，可建立應(yīng)收賬款電腦管理系統(tǒng)，對(duì)客戶適時(shí)監(jiān)控。 重視存貨管理 ? 公司對(duì)每月銷量細(xì)致統(tǒng)計(jì)，并設(shè)定管理軟件中庫(kù)存模式，一旦存貨低于警戒線立即補(bǔ)貨。公司存貨占用資金非常低。 ? 和長(zhǎng)期合作企業(yè)詳細(xì)協(xié)議。付款比例按照與買方合同收款比例同步，降低了由于付款時(shí)間差引起的對(duì)現(xiàn)金大量占用風(fēng)險(xiǎn)，也對(duì)廠家為機(jī)器設(shè)備安裝期間提供售后服務(wù)起到牽制作用。 ? 對(duì)小型設(shè)備突然出現(xiàn)的需求量浮動(dòng)，采用向同行調(diào)貨實(shí)現(xiàn)，雖比直接從供貨商調(diào)貨價(jià)高，但次數(shù)少，比囤積大量庫(kù)存占用流動(dòng)資金合算 產(chǎn)品銷售量 ? 企業(yè)家要定期追蹤銷售量，才能清楚掌握業(yè)務(wù)狀況。也許營(yíng)業(yè)額不斷提高，但銷售量可能下跌，市場(chǎng)占有率在萎縮 ? 營(yíng)收之所以成長(zhǎng)，是因產(chǎn)品調(diào)價(jià)關(guān)系 四、降低成本的幾套實(shí)戰(zhàn)工具 看清楚你的財(cái)務(wù)地圖 資產(chǎn)負(fù)債表格式 ? 通過分析資產(chǎn)負(fù)債表全面了解公司健康狀況，是否“超重” —— 欠銀行和供應(yīng)商有多少錢，是否“貧血” —— 賬面上現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物是否過低，及“新陳代謝”是否正常 —— 存貨和應(yīng)收賬款是否過大。 ? 利潤(rùn)表只是反映表面現(xiàn)象，是成績(jī)單，公司真正實(shí)力要在資產(chǎn)負(fù)債表中才能體現(xiàn)出來(lái)。 ? 資產(chǎn)項(xiàng)目 ,分為流動(dòng)和固定資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)可在 12個(gè)月內(nèi)變現(xiàn)資產(chǎn)，對(duì)賬上有多少現(xiàn)金，包括可隨時(shí)變現(xiàn)短期資產(chǎn)應(yīng)關(guān)注，這對(duì)公司能否正常經(jīng)營(yíng)至關(guān)重要，可幫助公司渡過困難時(shí)期，也是未來(lái)支持業(yè)務(wù)增長(zhǎng)最直接財(cái)務(wù)資源。 ? 當(dāng)現(xiàn)金儲(chǔ)備快速下降，且長(zhǎng)期保持低位，公司很難實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張。但現(xiàn)金儲(chǔ)備過多，且長(zhǎng)期保持高位，很可能意味著公司找不到好的投資項(xiàng)目，未來(lái)成長(zhǎng)性難以期待。 ? 應(yīng)收賬款是公司客戶收到貨物或接受服務(wù)但未支付給公司的貨款。 ? 如果產(chǎn)品和服務(wù)很受市場(chǎng)歡迎，應(yīng)收賬款規(guī)模就不會(huì)太高，客戶會(huì)非常愿意及時(shí)付清貨款。 ? 應(yīng)收賬款規(guī)模不斷擴(kuò)大時(shí)，很有可能預(yù)示著銷售不暢，雖然損益表上賬面收入和利潤(rùn)在增長(zhǎng)，但未來(lái)銷售可能會(huì)下降，并加大了壞賬風(fēng)險(xiǎn)，公司業(yè)績(jī)可能會(huì)發(fā)生不測(cè)。 ? 存貨是庫(kù)存尚未銷售出去的商品、半成品和原材料，是公司潛在收入來(lái)源。 ? 如果存貨規(guī)模增長(zhǎng)勢(shì)頭超過主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)，要警惕是否出現(xiàn)貨物銷售不暢，需要到財(cái)務(wù)報(bào)表附注中檢查存貨構(gòu)成情況。 ? 如果存貨規(guī)模擴(kuò)大是由產(chǎn)成品增多導(dǎo)致的，很有可能表明銷售出了問題；若是原材料快速增長(zhǎng)，通常是件好事，可能預(yù)示下游需求旺盛，所以公司大舉采購(gòu)原料，未來(lái)銷售有可能實(shí)現(xiàn)快速增長(zhǎng) ? 負(fù)債項(xiàng)目。也是根據(jù)能否在 12個(gè)月內(nèi)償還而分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。 ? 流動(dòng)負(fù)債主要包括銀行短期借款，用于補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金，只可用于短期用途，如果發(fā)現(xiàn)短期借款被用作長(zhǎng)期用途，例如購(gòu)臵設(shè)備或進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，即短債長(zhǎng)用，就可能加大財(cái)務(wù)壓力 ? 流動(dòng)負(fù)債另一需重點(diǎn)關(guān)注科目是應(yīng)付賬款，這是公司拖欠上游供應(yīng)商貨款。應(yīng)付賬款規(guī)模較大，說明公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上主動(dòng)性較強(qiáng)，占用供應(yīng)商資金，從側(cè)面反映了公司在市場(chǎng)上強(qiáng)勢(shì)地位。 ? 流動(dòng)負(fù)債中預(yù)收賬款是預(yù)收下游客戶預(yù)付款或定金，預(yù)收賬款出現(xiàn)快速增長(zhǎng)，預(yù)示著