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正文內(nèi)容

現(xiàn)金收支與管理制度(編輯修改稿)

2025-02-10 21:46 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 貸:暫付款 — 李強(qiáng) 1000 出差回來(lái),沖銷“暫存款”賬戶 練一練 7. 30日 , 計(jì)算發(fā)放工資 , 有關(guān)資料如下: 本單位在職職工 100人 , 應(yīng)發(fā)基本工資總額 210000元 , 應(yīng)發(fā)津貼總額 42023元 , 另外應(yīng)發(fā)離退休人員 6人工資 16000元 。 代扣在職職工水電費(fèi) 9600元 , 住房公積金 11600元 , 離退休人員水電費(fèi) 400元 第一步:計(jì)算實(shí)發(fā)工資總額 實(shí)發(fā)在職職工工資 =252023960011600=230800元 實(shí)發(fā)離退休人員工資 =16000400=15600元 實(shí)發(fā)工資總額 =230800+15600=246400元 第二步:開(kāi)出現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金 246400元 借:現(xiàn)金 246400 貸:銀行存款 246400 練一練 第三步:發(fā)放在職職工工資并代扣相關(guān)款項(xiàng) 借:經(jīng)費(fèi)支出 — 基本支出 — 基本工資 210000 — 津貼補(bǔ)貼 42023 貸:現(xiàn)金 230800 暫存款 — 水電費(fèi) 9600 — 住房公積金 11600 第四步:發(fā)放離退休人員工資及代扣水電費(fèi) 借:經(jīng)費(fèi)支出 — 基本支出 — 社會(huì)保障費(fèi) 16000 貸:現(xiàn)金 15600 暫存款 400 事業(yè)單位 2023年 9月發(fā)生下列現(xiàn)金業(yè)務(wù) ,從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金 1500元備用 借:現(xiàn)金 1500 貸:銀行存款 1500 對(duì)于同時(shí)涉及“銀行存款”和”現(xiàn)金“的業(yè)務(wù), 為避免重復(fù)記賬,只填制付款憑證。 此業(yè)務(wù)應(yīng)填制銀行存款付款憑證 ,開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得現(xiàn)金收入 300元 借:現(xiàn)金 300 貸:事業(yè)收入 300 事業(yè)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得不上交財(cái)政專 戶的收入記入“事業(yè)收入”賬戶,它是收入類賬戶 ,賣(mài)廢舊書(shū)刊取得現(xiàn)金收入 100元 借:現(xiàn)金 100 貸:其他收入 100 事業(yè)單位投資收益、廢品變價(jià)收入、利息收入、 捐贈(zèng)收入記入“其他收入”賬戶,它是收入類賬戶 ,職工李明因公出差,預(yù)借現(xiàn)金 1000元 借:其他應(yīng)收款 — 李明 1000 貸:現(xiàn)金 1000 事業(yè)單位預(yù)借差旅費(fèi)記入“其他應(yīng)收款”賬戶, 它是資產(chǎn)類賬戶 ,用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)辦公用品 300元 借:事業(yè)支出 300 貸:現(xiàn)金 300 事業(yè)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)或輔助活動(dòng)發(fā)生的支出 記入“事業(yè)支出”賬戶,它是支出類賬戶 ,將現(xiàn)金送存銀行 500元。 借:銀行存款 500 貸:現(xiàn)金
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