現(xiàn)金收支與管理制度(編輯修改稿)
2025-02-10 21:46 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 貸：暫付款 — 李強(qiáng) 1000 出差回來(lái)，沖銷“暫存款”賬戶 練一練 7. 30日 ， 計(jì)算發(fā)放工資 ， 有關(guān)資料如下： 本單位在職職工 100人 ， 應(yīng)發(fā)基本工資總額 210000元 ， 應(yīng)發(fā)津貼總額 42023元 ， 另外應(yīng)發(fā)離退休人員 6人工資 16000元 。 代扣在職職工水電費(fèi) 9600元 ， 住房公積金 11600元 ， 離退休人員水電費(fèi) 400元 第一步：計(jì)算實(shí)發(fā)工資總額 實(shí)發(fā)在職職工工資 =252023960011600=230800元 實(shí)發(fā)離退休人員工資 =16000400=15600元 實(shí)發(fā)工資總額 =230800+15600=246400元 第二步：開(kāi)出現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金 246400元 借：現(xiàn)金 246400 貸：銀行存款 246400 練一練 第三步：發(fā)放在職職工工資并代扣相關(guān)款項(xiàng) 借：經(jīng)費(fèi)支出 — 基本支出 — 基本工資 210000 — 津貼補(bǔ)貼 42023 貸：現(xiàn)金 230800 暫存款 — 水電費(fèi) 9600 — 住房公積金 11600 第四步：發(fā)放離退休人員工資及代扣水電費(fèi) 借：經(jīng)費(fèi)支出 — 基本支出 — 社會(huì)保障費(fèi) 16000 貸：現(xiàn)金 15600 暫存款 400 事業(yè)單位 2023年 9月發(fā)生下列現(xiàn)金業(yè)務(wù) ，從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金 1500元備用 借：現(xiàn)金 1500 貸：銀行存款 1500 對(duì)于同時(shí)涉及“銀行存款”和”現(xiàn)金“的業(yè)務(wù)， 為避免重復(fù)記賬，只填制付款憑證。 此業(yè)務(wù)應(yīng)填制銀行存款付款憑證 ，開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得現(xiàn)金收入 300元 借：現(xiàn)金 300 貸：事業(yè)收入 300 事業(yè)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得不上交財(cái)政專 戶的收入記入“事業(yè)收入”賬戶，它是收入類賬戶 ，賣(mài)廢舊書(shū)刊取得現(xiàn)金收入 100元 借：現(xiàn)金 100 貸：其他收入 100 事業(yè)單位投資收益、廢品變價(jià)收入、利息收入、 捐贈(zèng)收入記入“其他收入”賬戶，它是收入類賬戶 ，職工李明因公出差，預(yù)借現(xiàn)金 1000元 借：其他應(yīng)收款 — 李明 1000 貸：現(xiàn)金 1000 事業(yè)單位預(yù)借差旅費(fèi)記入“其他應(yīng)收款”賬戶， 它是資產(chǎn)類賬戶 ，用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)辦公用品 300元 借：事業(yè)支出 300 貸：現(xiàn)金 300 事業(yè)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)或輔助活動(dòng)發(fā)生的支出 記入“事業(yè)支出”賬戶，它是支出類賬戶 ，將現(xiàn)金送存銀行 500元。 借：銀行存款 500 貸：現(xiàn)金
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