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現(xiàn)金收支與管理制度(已修改)

2025-01-31 21:46 本頁面
 

【正文】 第六章 現(xiàn)金收支與管理 第一節(jié)現(xiàn)金管理制度 第二節(jié)現(xiàn)金憑證和現(xiàn)金日記賬 第三節(jié)現(xiàn)金清查 第一節(jié) 現(xiàn)金管理制度 情景展示 一、現(xiàn)金的涵義 (一)現(xiàn)金的定義 狹義:是指單位的庫存現(xiàn)金,即紙幣和硬幣 廣義:是指庫存現(xiàn)金、銀行存款、符合現(xiàn)金定 義的 流通手段 銀行本票 銀行匯票 保付支票、個人支票 郵政匯票、旅行支票 思考: 哪些項目不 能作為現(xiàn)金使用? 本章所指 (應收票據(jù)) 行停止付款的支票(應收賬款) (應收賬款或其他應收款) (庫存辦公用品或待攤費用) (二)現(xiàn)金的特征 貨幣性 交易媒介、價值衡量的尺度、 會計記錄的貨幣單位 通用性 現(xiàn)金可以用來支付費用或償還債務 流動性 在一定范圍可以自由流動 二、現(xiàn)金的收支范圍 開戶單位使用現(xiàn)金的范圍 職工工資、津貼 個人勞動報酬 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù) 體育等各種獎金 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它 支出 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款 出差人員必須隨身攜帶的差旅費 結(jié)算起點以下的零星支出(結(jié)算起點為 1000元) 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出 三、庫存現(xiàn)金限額 問題一:限額誰核定 問題二:最高限額如何確定 銀行根據(jù)單位的實際情況 滿足 35天的日常開支,邊遠 和交通不便地區(qū)可多余 5天, 最多不超過 15天 三、庫存現(xiàn)金限額 問題三:超過限額的如何辦 問題四:需增加或減少限額的 如何辦 及時送存銀行 向開戶銀行提出申請, 由開戶銀行核定 核定限額的意義: 一是減少單位經(jīng)常提取現(xiàn)金的麻煩,有利于保證現(xiàn)金安全 二是可以減少現(xiàn)金流通,起到調(diào)節(jié)貨幣流通的作用 四、不得坐支現(xiàn)金 問題一:什么是坐支現(xiàn)金 問題二:為什么不能坐支現(xiàn)金 坐支現(xiàn)金是指收到現(xiàn)金以后 不往銀行存,直接從收到的 現(xiàn)金中開支 因為這關(guān)系單位的會計核算和 國家對單位經(jīng)營狀況的監(jiān)督, 如果收入不入賬就直接作為 現(xiàn)金支付了,國家就很難對 單位進行有效監(jiān)督了。 ⒈ 收支現(xiàn)金時 , 可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取 , 庫存現(xiàn)金限額不就是現(xiàn)金收入嗎 ? 會計上講究收支兩條線 。 收到的現(xiàn)金直接支付屬于坐支現(xiàn)金 ,因為按規(guī)定所有收到的現(xiàn)金當日需要存入銀行 。 支出現(xiàn)金用到的現(xiàn)金是你從銀行提出來的 , 不是直接收到的 。 如果收支發(fā)生在不同日期相信你也就沒有疑問了 。 請看下面的實例: 如你 2號收到 100元 , 當日支出 50元 , 1號庫存現(xiàn)金 10元 。 按要求你要去銀行存入 100元 , 提取 40元 , 最后支出 50元 , 如果要留備用金 , 還可以多提一點 。 實際工作中你可以把收到的錢支出出去 , 但是當日一定要在銀行辦理存款業(yè)務 。 就是你收到 100元 , 支出 50元 , 還剩下 50元 。 之后帶上那 60元 (上一天還有 10元余額 )和你要提現(xiàn)的 40元的支票 , 去銀行填一張 100元的存單 , 做賬時先做存入 100元的業(yè)務 , 之后是提現(xiàn) 40元的業(yè)務 , 最后是支付現(xiàn)金
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