現(xiàn)金收支與管理制度(已修改)
2025-01-31 21:46 本頁面
【正文】 第六章 現(xiàn)金收支與管理 第一節(jié)現(xiàn)金管理制度 第二節(jié)現(xiàn)金憑證和現(xiàn)金日記賬 第三節(jié)現(xiàn)金清查 第一節(jié) 現(xiàn)金管理制度 情景展示 一、現(xiàn)金的涵義 （一）現(xiàn)金的定義 狹義：是指單位的庫存現(xiàn)金，即紙幣和硬幣 廣義：是指庫存現(xiàn)金、銀行存款、符合現(xiàn)金定 義的 流通手段 銀行本票 銀行匯票 保付支票、個(gè)人支票 郵政匯票、旅行支票 思考： 哪些項(xiàng)目不 能作為現(xiàn)金使用？ 本章所指 （應(yīng)收票據(jù)） 行停止付款的支票（應(yīng)收賬款） （應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款） （庫存辦公用品或待攤費(fèi)用） （二）現(xiàn)金的特征 貨幣性 交易媒介、價(jià)值衡量的尺度、 會(huì)計(jì)記錄的貨幣單位 通用性 現(xiàn)金可以用來支付費(fèi)用或償還債務(wù) 流動(dòng)性 在一定范圍可以自由流動(dòng) 二、現(xiàn)金的收支范圍 開戶單位使用現(xiàn)金的范圍 職工工資、津貼 個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù) 體育等各種獎(jiǎng)金 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它 支出 向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi) 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為 1000元） 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出 三、庫存現(xiàn)金限額 問題一：限額誰核定 問題二：最高限額如何確定 銀行根據(jù)單位的實(shí)際情況 滿足 35天的日常開支，邊遠(yuǎn) 和交通不便地區(qū)可多余 5天， 最多不超過 15天 三、庫存現(xiàn)金限額 問題三：超過限額的如何辦 問題四：需增加或減少限額的 如何辦 及時(shí)送存銀行 向開戶銀行提出申請(qǐng)， 由開戶銀行核定 核定限額的意義： 一是減少單位經(jīng)常提取現(xiàn)金的麻煩，有利于保證現(xiàn)金安全 二是可以減少現(xiàn)金流通，起到調(diào)節(jié)貨幣流通的作用 四、不得坐支現(xiàn)金 問題一：什么是坐支現(xiàn)金 問題二：為什么不能坐支現(xiàn)金 坐支現(xiàn)金是指收到現(xiàn)金以后 不往銀行存，直接從收到的 現(xiàn)金中開支 因?yàn)檫@關(guān)系單位的會(huì)計(jì)核算和 國家對(duì)單位經(jīng)營狀況的監(jiān)督， 如果收入不入賬就直接作為 現(xiàn)金支付了，國家就很難對(duì) 單位進(jìn)行有效監(jiān)督了。 ⒈ 收支現(xiàn)金時(shí) ， 可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取 ， 庫存現(xiàn)金限額不就是現(xiàn)金收入嗎 ? 會(huì)計(jì)上講究收支兩條線 。 收到的現(xiàn)金直接支付屬于坐支現(xiàn)金 ，因?yàn)榘匆?guī)定所有收到的現(xiàn)金當(dāng)日需要存入銀行 。 支出現(xiàn)金用到的現(xiàn)金是你從銀行提出來的 ， 不是直接收到的 。 如果收支發(fā)生在不同日期相信你也就沒有疑問了 。 請(qǐng)看下面的實(shí)例： 如你 2號(hào)收到 100元 ， 當(dāng)日支出 50元 ， 1號(hào)庫存現(xiàn)金 10元 。 按要求你要去銀行存入 100元 ， 提取 40元 ， 最后支出 50元 ， 如果要留備用金 ， 還可以多提一點(diǎn) 。 實(shí)際工作中你可以把收到的錢支出出去 ， 但是當(dāng)日一定要在銀行辦理存款業(yè)務(wù) 。 就是你收到 100元 ， 支出 50元 ， 還剩下 50元 。 之后帶上那 60元 (上一天還有 10元余額 )和你要提現(xiàn)的 40元的支票 ， 去銀行填一張 100元的存單 ， 做賬時(shí)先做存入 100元的業(yè)務(wù) ， 之后是提現(xiàn) 40元的業(yè)務(wù) ， 最后是支付現(xiàn)金
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