現(xiàn)金收支與管理制度-文庫吧
2025-01-13 21:46 本頁面
【正文】 50元的業(yè)務(wù) 。 問題一：坐支現(xiàn)金的定性依據(jù) 國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》第 ll條 “開戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理： (二 )開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫 存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取， 不得從本單位的現(xiàn)金收入中直 接支付 (即坐支 )?！? 問題二：坐支現(xiàn)金處理處罰依據(jù) 《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》第 20條“ 有下列情況之一的，給予警告或處以罰款： (四 )未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者末按開戶銀行核定坐 支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支 金額的百分之十至三十處罰?！? 五、現(xiàn)金內(nèi)部控制 建立合理分工、各司其職的制度 現(xiàn)金收付的交易必須有合法的原始憑證 建立收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用制度 加強監(jiān)督與檢查 單位的出納定期進(jìn)行輪換，不得一人長期從事出納工作 第二節(jié) 現(xiàn)金憑證與現(xiàn)金日記賬 情景展示（現(xiàn)金核算的原始憑證） 一、現(xiàn)金憑證 現(xiàn)金收款原始憑證 現(xiàn)金付款原始憑證 發(fā)票 收據(jù) 工資表 報銷單 借款收據(jù) 領(lǐng)款收據(jù) 普 通 發(fā) 票 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 非 經(jīng) 營 性 收 據(jù) 內(nèi) 部 收 據(jù) 真實性復(fù)核 完整性復(fù)核 合法性復(fù)核 審核 賬戶設(shè)置及賬務(wù)處理： 現(xiàn)金 反映庫存現(xiàn)金 的實有數(shù) 登記現(xiàn)金的支出數(shù) 登記現(xiàn)金的收入數(shù) 練一練 某行政單位 2023年 5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： ，從開戶銀行提取現(xiàn)金 5000元備用 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 對于同時涉及“銀行存款”和”現(xiàn)金“的業(yè)務(wù)， 為避免重復(fù)記賬，只填制付款憑證。 此業(yè)務(wù)應(yīng)填制銀行存款付款憑證 練一練 2. 5日，職工李強因公出差，預(yù)借現(xiàn)金 1000元 借：暫付款 — 李強 1000 貸：現(xiàn)金 1000 行政單位預(yù)借差旅費記入“暫付款”，它是 資產(chǎn)類賬戶 練一練 3. 6日，用現(xiàn)金購買辦公用品 300元。 借：經(jīng)費支出 300 貸：現(xiàn)金 300 行政單位在行政活動中發(fā)生的各項支出 記入“經(jīng)費支出”，它是支出類賬戶 練一練 4. 14日，賣廢品取得現(xiàn)金收入 100元。 借：現(xiàn)金 100 貸：其他收入 100 行政單位如租場費、廢品變價收入、利息收 入、服務(wù)收入記入“其他收入”賬戶，它是收 入類賬戶 練一練 ，現(xiàn)金送存銀行 500元。 借：銀行存款 500 貸：現(xiàn)金 500 對于同時涉及“銀行存款”和”現(xiàn)金“的業(yè)務(wù)， 為避免重復(fù)記賬，只填制付款憑證。 此業(yè)務(wù)應(yīng)填制現(xiàn)金付款憑證 練一練 6. 16日，職工李強出差回來報銷差旅費 950元，余款 50元以現(xiàn)金退回。 借：現(xiàn)金 50 經(jīng)費支出 950
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