【正文】 賬過程中，應(yīng)采用雙重記賬辦法，即用記賬本位幣——人民幣登記外幣折合人民幣金額的同時(shí)，還要在備注欄（或說明欄）登記相應(yīng)的外幣金額。收匯和付匯應(yīng)當(dāng)按照國家關(guān)于出口收匯核銷管理和進(jìn)口付匯核銷管理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。外匯收入的保留、使用按國家外匯管理局的規(guī)定執(zhí)行，必須先收后付或先付后收，不得以收代支。收匯和付票據(jù)管理制度一、公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，向付款方開具發(fā)票。二、公司在從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動中購買商品，接受服務(wù)或其他經(jīng)營活動，而支付款項(xiàng)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。三、取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的蓋有單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，行政事業(yè)單位為財(cái)政局統(tǒng)一印制的收款收據(jù)。四、不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，出納有權(quán)拒收。不符合規(guī)定的發(fā)票是指發(fā)票未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制或填寫項(xiàng)目不齊全，內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒有加蓋財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票。五、發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。六、建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記薄。七、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)保存五年，不得擅自銷毀。八、公司內(nèi)部之間的經(jīng)濟(jì)往來，如果是獨(dú)立法人，應(yīng)開具資金往來發(fā)票，非獨(dú)立法人可以使用收據(jù)。九、發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失。十、開具發(fā)票時(shí)，按號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章。內(nèi)部牽制制度一、內(nèi)部牽制制度主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責(zé)和限制條件；有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。二、為認(rèn)真實(shí)施“會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，做好公司的會計(jì)核算工作，特制定內(nèi)部牽制制度。三、出納員的職責(zé)。辦理現(xiàn)金收付和銀行業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和支票。出納員不得兼管稽核，會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的工作。四、有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)本局及下屬單位的財(cái)務(wù)會計(jì)核算工作，并進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。會計(jì)員負(fù)責(zé)對記帳憑證、原始憑證審核，登記并審核計(jì)算機(jī)帳簿。出納員辦理現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券。及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)解表，不開空頭支票。內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和會計(jì)核算辦法財(cái)務(wù)部的職能1．按公司的經(jīng)營計(jì)劃，提出財(cái)務(wù)計(jì)劃2．制訂財(cái)務(wù)、會計(jì)、出納、稅務(wù)及預(yù)算制度，”負(fù)責(zé)其施行時(shí)的有關(guān)協(xié)調(diào)、聯(lián)系工作，確實(shí)發(fā)揮各項(xiàng)制度的功能。3．依財(cái)務(wù)計(jì)劃，辦理有關(guān)銀行借款及往來事項(xiàng)，提供穩(wěn)定的運(yùn)營資金來源，有效地動用公司資金。4．編制公司預(yù)算，送呈管理當(dāng)局審定、評估、參照，從而發(fā)揮預(yù)算在管理上的控制功能。5．依據(jù)員工儲蓄存款管理辦法，核辦有關(guān)員工儲蓄存款事項(xiàng)。6．定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保公司資產(chǎn)，并使實(shí)際存量與帳列數(shù)字符合。7．依據(jù)稅法規(guī)定，辦理公司各項(xiàng)稅務(wù)工作，力求正確無誤，免遭無謂損失。8．依據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃，配合公司總回標(biāo)，：釘住型單位目標(biāo)，擬訂本單位的工作計(jì)劃，進(jìn)而編制本單位預(yù)算并加以控制。9．對外投資的可行性報(bào)告分析，對外投資運(yùn)作的監(jiān)督及控制，對外投資結(jié)果的評估及審核。10．現(xiàn)金、票據(jù)、契約等的出納、保管及轉(zhuǎn)移，會計(jì)憑證的編制、審核與保管、會計(jì)帳冊的登記、處理與保管。合同管理辦法為了銜接公司的銷售條款議定、簽署、執(zhí)行與歸檔，防止各環(huán)節(jié)相互脫節(jié)，促進(jìn)貨款回收，特制定本辦法。條款議定與簽署第一條 根據(jù)目前公司的產(chǎn)品特點(diǎn)和核算水平，銷售合同條款的議定（包括技術(shù)細(xì)則、銷售單價(jià)）由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，交貨期由工廠廠長確定。第二條 議定后的銷售合同或協(xié)議，凡金額在一萬元以上的，一般均應(yīng)簽署書面合同。書面合同由公司的法人代表簽署。第三條 金額在一萬元以下的銷售，或者其他特殊銷售，不需要簽署書面合同的，由公司總經(jīng)理決定。不簽合同的銷售，應(yīng)將有關(guān)條款書面記載，以便財(cái)務(wù)部跟蹤執(zhí)行。第三章 合同傳遞與執(zhí)行第四條 在公司未設(shè)合同專管人員之前，已簽定的合同正本交財(cái)務(wù)部。公司設(shè)合同專管人員以后，合同編號后正本交其管理，并由其復(fù)印一份交財(cái)務(wù)部。第五條 合同約定需收定金的，財(cái)務(wù)部在收取定金以后將已編號的合同傳真交工廠廠長，由廠長安排生產(chǎn)。未約定收取定金的，則直接傳給工廠安排生產(chǎn)。工廠應(yīng)在合同約定的交貨日前生產(chǎn)完工入庫。第六條 到交貨日期，合同約定交貨日應(yīng)收款的，工廠在詢證公司財(cái)務(wù)部確已收款后，填制提（送）貨單一式四聯(lián)，客戶、倉庫、工廠會計(jì)各一聯(lián)。客戶將提（送）貨單交倉管人員，倉庫簽記后準(zhǔn)予提（送）貨，并將會計(jì)聯(lián)轉(zhuǎn)交會計(jì)登帳。公司應(yīng)允先發(fā)貨再收款的，以及特別情況急需發(fā)貨的，工廠直接填制提（送）貨單出貨，再將出貨情況按旬報(bào)告公司財(cái)務(wù)部。免收貨款的零星出貨，應(yīng)在提（送）貨單上注明。第七條 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)合同執(zhí)行情況履行開具發(fā)票及專用繳款書、催收貨款等職責(zé)。內(nèi)部稽核與合同歸檔第八條 公司財(cái)務(wù)部定期向工廠提交《執(zhí)行中合同一覽表》，以利相互稽核。第九條 倉庫管理人員每旬即121日向財(cái)務(wù)部提交《某月某旬出貨一覽表》。第十條 公司財(cái)務(wù)部按月向公司總經(jīng)理報(bào)告本月及累計(jì)訂貨和出貨情況。第十一條 執(zhí)行完畢的合同，財(cái)務(wù)部蓋戳歸檔。會計(jì)核算辦法第一節(jié) 會計(jì)核算一般要求1． 各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定建立會計(jì)帳冊，進(jìn)行會計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。2． 各單位發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算：(一)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；(二)財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；(三)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；(四)資本、基金的增減；(五)收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；(六)財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；(七)其他需要辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的事項(xiàng)。3． 各單位的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計(jì)處理方法的前后各期相一致。4． 會計(jì)自公歷1月1日起至12月31日止。5． 會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。收支業(yè)務(wù)以外國貨幣為主的單位，也可以選定某種外國貨幣作為記帳本位幣，但是編制的會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。境外單位向國內(nèi)有關(guān)部門編報(bào)的會計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。6．各單位根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度的要求，在不影響會計(jì)核算要求、會計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對外統(tǒng)一會計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會計(jì)科目。事業(yè)行政單位會計(jì)科目的設(shè)置和使用，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會計(jì)制度的規(guī)定。7．會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計(jì)憑證和會計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)送虛假會計(jì)報(bào)表。各單位對外報(bào)送的會計(jì)報(bào)表格式由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定。8．實(shí)行會計(jì)電算化的單位，對使用的會計(jì)軟件及其生成的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。9．各單位的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。實(shí)行會計(jì)電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會計(jì)檔案進(jìn)行管理。10．會計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，少數(shù)民族自治地區(qū)可以同時(shí)使用少數(shù)民族文字。中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國經(jīng)濟(jì)組織也可以同時(shí)使用某種外國文字。計(jì)量驗(yàn)收制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)存貨管理，制定本辦法。第二章 存貨入庫第二條 外購貨物（材料、低耗品等）入庫，經(jīng)檢驗(yàn)人員驗(yàn)收，倉管人員應(yīng)清點(diǎn)后填制材料入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)登記倉庫帳，一聯(lián)交公司會計(jì)登記存貨帳簿。檢驗(yàn)人員對質(zhì)量負(fù)責(zé)，倉管人員對數(shù)量負(fù)責(zé)。第三條 外購材料在使用中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，需要換貨，應(yīng)填制紅字入庫單。新?lián)Q入貨物，重填入庫單。需退貨的，如尚未付款，填制紅字入庫單退貨。已經(jīng)付款的，應(yīng)書面報(bào)告公司財(cái)務(wù)部，以退回發(fā)票，由經(jīng)手人負(fù)責(zé)收回貨款。如貨款被供貨商扣壓造成損失，進(jìn)貨經(jīng)手人和工廠質(zhì)檢人員應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第四條 產(chǎn)成品完工通過質(zhì)檢，倉管人員應(yīng)填制產(chǎn)品入庫單一式三聯(lián)。第三章 存貨出庫第五條 車間領(lǐng)用材料，應(yīng)填寫領(lǐng)料單或材料出庫單一式三聯(lián)。第六條 各部門領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填寫領(lǐng)用表或出庫單。一次性用品，倉庫按月匯總后報(bào)會計(jì)轉(zhuǎn)帳；重復(fù)使用的用品，領(lǐng)用時(shí)不報(bào)會計(jì)，報(bào)廢時(shí)報(bào)會計(jì)銷帳。第七條 產(chǎn)成品發(fā)出，根據(jù)公司船務(wù)部發(fā)出的出貨通知單，填寫提（送）貨單一式三聯(lián)。其他非銷售性零星出貨，根據(jù)廠長或總經(jīng)理的審批單填寫提（送）貨單，但應(yīng)注明出貨原因如樣品、禮品等。第四章 存貨記錄與內(nèi)部稽核第八條 倉庫設(shè)置的存貨明細(xì)帳，材料帳應(yīng)與產(chǎn)成品帳分開設(shè)置。主要材料按品名規(guī)格設(shè)明細(xì)，輔助材料可合并。倉庫帳目核算以數(shù)量為主，金額為輔。材料購進(jìn)，單價(jià)及金額應(yīng)逐筆登記；材料發(fā)出倉庫及公司會計(jì)均按日匯總登記；主要材料的發(fā)出金額采用先進(jìn)先出的方法按日計(jì)算登記；輔助材料的發(fā)出、產(chǎn)成品出入庫平時(shí)只記數(shù)量，月末根據(jù)會計(jì)計(jì)算的結(jié)轉(zhuǎn)單價(jià)登記金額。第九條 倉庫每月月末應(yīng)統(tǒng)計(jì)填寫《月份出貨統(tǒng)計(jì)表》，交公司會計(jì)核對無誤后交公司財(cái)務(wù)部，以與合同及收款情況相核對。第十條 每月月末工廠會計(jì)應(yīng)與倉庫核對存貨帳目，發(fā)現(xiàn)出入及時(shí)查明原因予以調(diào)整。第十一條 倉庫應(yīng)定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表及帳實(shí)相出入的情況應(yīng)報(bào)告公司財(cái)務(wù)部處理。盤點(diǎn)至少每半年進(jìn)行一次。第五章 附則第十二條 本辦法自2001年 月 日實(shí)施。會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會計(jì)人員崗位責(zé)任制第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計(jì)行為，提高會計(jì)工作水平，根據(jù)＜中華人民共和國會計(jì)法＞和國家會計(jì)管理相關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條 各崗位之間既互相牽制又依法有序，既互相監(jiān)督又互相促進(jìn)，保持各項(xiàng)會計(jì)工作正常有序的完成。第三條 各個(gè)會計(jì)人員必須團(tuán)結(jié)互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時(shí)高效的完成本職工作。第四條 除國家法令另有規(guī)定外，,各個(gè)會計(jì)人員必須對獲知的公司機(jī)密保密，不準(zhǔn)泄漏給任何單位和個(gè)人。第二章 會計(jì)機(jī)構(gòu)第五條 本公司設(shè)立專門的會計(jì)核算部門，負(fù)責(zé)核算公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支。第六條 由本公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的日常財(cái)務(wù)會計(jì)運(yùn)作，會計(jì)主管負(fù)責(zé)本公司具體的會計(jì)操作。第七條 會計(jì)部門和會計(jì)崗位設(shè)置圖示如下：董 事 長總 經(jīng) 理財(cái)務(wù)經(jīng)理會計(jì)主任會 計(jì) 出 納 工資核算員 會計(jì)文員第八條 會計(jì)人員必須獲得會計(jì)證等必備的會計(jì)從業(yè)證書，對于暫時(shí)未獲得的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門考核獲取相關(guān)的證書后，才能正式上崗。第九條 會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模大小隨時(shí)調(diào)整。會計(jì)人員的工作崗位進(jìn)行有計(jì)劃的輪崗。第十條 會計(jì)人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和會計(jì)證年審。第三章 會計(jì)人員崗位責(zé)任制第十一條 會計(jì)主任崗位責(zé)任制：組織會計(jì)部具體的會計(jì)操作、督促會計(jì)部工作及時(shí)高效地完成。組織會計(jì)人員按照國家會計(jì)制度的要求進(jìn)行會計(jì)核算。審核日常報(bào)銷憑證，防止出現(xiàn)不合格的會計(jì)憑證。審核公司收付款憑證，保證公司債權(quán)債務(wù)真實(shí)準(zhǔn)確。定期做好報(bào)表，并分析報(bào)表，報(bào)送有關(guān)部門。立足稅法，統(tǒng)籌全盤，及時(shí)申報(bào)納稅。做好外匯核銷和財(cái)務(wù)聯(lián)合年檢工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。第十二條 會計(jì)崗位責(zé)任制根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦。處理憑證匯總表、明細(xì)帳、試算平衡表等帳表事項(xiàng)。核對總帳和明細(xì)，檢查不相符和不合理的帳目，并改正帳目。核對銀行存款往來帳，編制銀行存款調(diào)節(jié)表。負(fù)責(zé)倉庫物料的收、發(fā)、存核算，督促倉庫統(tǒng)計(jì)員做好收、發(fā)、存工作。會計(jì)主任交辦的其它事項(xiàng)。第十三條 工資核算員崗位責(zé)任制根據(jù)公司規(guī)定，調(diào)整員工工資標(biāo)準(zhǔn)和核算辦法。收集員工考勤資料，將考勤結(jié)果輸入工資核算系統(tǒng)。收集人事部和其它部門轉(zhuǎn)過來的應(yīng)扣應(yīng)補(bǔ)資料，輸入工資核算系統(tǒng)。在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，正確結(jié)算出員工薪酬，保證及時(shí)出糧。及時(shí)填寫個(gè)人所得稅申報(bào)表，交會計(jì)主任對外申報(bào)納稅。妥善保管員工薪酬資料，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，不得將此泄漏給任何人。對工資核算系統(tǒng)進(jìn)行最基本的維護(hù)。第十四條 出納崗位責(zé)任制嚴(yán)格履行內(nèi)部控制制度，把好出納付款最后一關(guān)，任何不合法單證和未經(jīng)批準(zhǔn)單證都不得隨意付款。妥善保管出納備用金，根據(jù)批準(zhǔn)審核無誤的現(xiàn)金報(bào)銷單付款。登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結(jié)，及時(shí)核對庫存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。每次出納備用金將用完時(shí)，必須填制付款匯總表，并相關(guān)付款單證一起交會計(jì)主任審核無誤后，開具支票到銀行支款補(bǔ)充出納備用金。接受會計(jì)主任監(jiān)控和指導(dǎo)。第十五條 會計(jì)文員崗位責(zé)任制收集原始憑證，填制現(xiàn)金支出報(bào)銷單。打印、復(fù)印、傳遞各類會計(jì)文書資料。核對應(yīng)收、應(yīng)付款月結(jié)帳單。裝訂保管會計(jì)憑證檔案。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理和會計(jì)主任辦理財(cái)務(wù)會計(jì)工作。第四章 罰則第十六條 將工作中獲取的公司機(jī)密泄漏給外人未造成嚴(yán)重后果的。每次處以罰款200元，并嚴(yán)重警告一次，造成嚴(yán)重后果者，處以一個(gè)月工資之罰款，并予以辭退。第十七條 未及時(shí)完成本職工作致使后續(xù)工作拖延者，處予警告，屢教不改者，交公司另行安排工作或予以辭退。第十八條 因管理不善，致使檔案遺失者，視檔案重要程度對責(zé)任人處予100－500元罰款。第十九條 長期不能獲得會計(jì)證等會計(jì)從業(yè)證書者，交公司另行安排工作。會計(jì)電算化管理制度為提高企業(yè)財(cái)會效率，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)