明星電力審計(jì)案例(編輯修改稿)
2025-02-10 17:26 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 保 LOGO 三、虛假貿(mào)易 ? 2023年明星電力的 天然氣、化工業(yè)務(wù)收入9,，而公司 2023年 1至 9月時(shí)天然氣、化工業(yè)務(wù)收入為 9,003萬元，這意味著公司2023年第四季度的天然氣、化工業(yè)務(wù)收入僅有，不足全年收入的 %。且 第四季度天然氣對(duì)應(yīng)的銷售價(jià)格平均每立方米，（采購(gòu)價(jià)格為 /立方米、市價(jià)為 /立方米） ? 2023年明星電力 自來水銷售收入 1,，而公司 19月時(shí)的自來水銷售收入為 1,萬元， 全年銷售收入竟然比前三季度銷售收入少 。 LOGO 四、違規(guī)拆借資金 ? 拆借資金 是一種臨時(shí)調(diào)劑性 借貸 業(yè)務(wù)，是缺頭寸的向多頭寸的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)拆借資金。拆借期限一般很短，有的只需要一二天。在西方國(guó)家，交易所經(jīng)紀(jì)人向銀行的借款通常采用這種方式。這種借貸活動(dòng)往往需要以股票、債券等作為擔(dān)保，并在接到貸款方通知后的次日即須償還，借款人如不能按期歸還時(shí)，貸款方有權(quán)處分擔(dān)保物。 （ PS:頭寸指投資者擁有或借用的資金數(shù)量。頭寸是一種市場(chǎng)約定，承諾買賣外匯合約的最初部位，買進(jìn)外匯合約者是多頭，處于盼漲部位；賣出外匯合約為空頭，處于盼跌部位。 ? 我國(guó) 《 公司法 》 第 60條第 1款規(guī)定：董事、經(jīng)理不得 ?? 將公司資金借貸給他人”?！岸?、經(jīng)理 ?? 將公司資金借貸給他人的，責(zé)令退還公司資金，由公司給予處分，將其所得收入歸公司所有。 ”可見，我國(guó)嚴(yán)格實(shí)行 信貸規(guī)模 控制，除了金融機(jī)構(gòu)與非金融機(jī)構(gòu)之間的金錢借貸之外，法人之間的金錢借貸為法律所禁止 LOGO ? 對(duì)外拆借資金是周益明侵占上市公司資金的主要手段。周益明交待，“由于收購(gòu)明星電力后背負(fù)了巨大的貸款資金壓力，僅一年利息就要 2023多萬元，因此想 從上市公司拆借資金來投資房地產(chǎn)或者做國(guó)際貿(mào)易 ，這樣見效快?！? ? 上市公司向大股東拆借資金屬違法行為，為了將事情做得隱蔽，拆借資金通常以“承兌匯票”的方式進(jìn)行，這樣做主要是財(cái)務(wù)上看不出來 ? 在整個(gè)過程中，明星電力旗下的明星物資公司扮演了重要角色，這家公司的主要業(yè)務(wù)是幫助明星電力采購(gòu)物資，明星電力拆借資金給物資公司，可以用材料款的名義放出，很具隱蔽性。而 從明星電力流出的資金經(jīng)物資公司中轉(zhuǎn)后，很快就進(jìn)入周益明控制的私人公司 。在工商登記中，表面上這些公司跟周本人一點(diǎn)關(guān)系都沒有，但其實(shí)都是周益明的私人企業(yè)，而且大多數(shù)是空殼公司，據(jù)了解，這樣的公司在全國(guó)大約有 10多家 。 。 LOGO ? 明倫集團(tuán)入主以來，在 關(guān)聯(lián)公司間進(jìn)行頻繁的資金拆借 。據(jù)四川省證監(jiān)局調(diào)查，僅 2023年至 2023年，明星康橋和明星商社對(duì)外拆借資金的發(fā)生額就高達(dá) 9億多元， 這些行為都沒有獲得明星電力董事會(huì)或經(jīng)理層的書面批準(zhǔn)。 除索祺實(shí)業(yè)外，明倫集團(tuán)及其另外 3家子公司深圳升達(dá)實(shí)業(yè)有限公司等 2023年累計(jì)占用明星電力的資金高達(dá) ，加之索祺實(shí)業(yè)的占用，兩家公司累計(jì)占用達(dá) 。 LOGO 案例結(jié)果 ? 2023年 12月 1日，四川省遂寧市中級(jí)人民法院一審以合同詐騙罪，判處四川明星電力股份有限公司原大股東、深圳市明倫集團(tuán)有限公司董事長(zhǎng)周益明無期徒刑，并處沒收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)，剝奪政治權(quán)利終身；深圳市明倫集團(tuán) 犯合同詐騙罪 ，判處罰金 5,000萬元人民幣；其余 5名被告犯合同詐騙罪分別被判處有期徒刑 3年到 5年，并處罰金 10萬元至 20萬元。 ? 2023年 9月 24日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)明星電力處以 40萬元的罰款 。 LOGO 四、案例分析 LOGO 關(guān)于中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所 ? 這家于 1995年成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所曾因違規(guī)受到過警告處分，后于
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