xxxx年高轉項目政策講解-上海冠崇(編輯修改稿)
2025-02-08 01:01 本頁面
【文章內容簡介】 核對項目銷售明細帳 。 發(fā)票上的產品名稱必須和項目認定證書上的名稱一致 ， 不一致的 ， 又沒有相關材料證明二者是同一產品的 ， 應予以剔除 。 ?項目銷售額按抽查月份的剔除比例予以扣減 。 （ 四 ） 《 銷售明細表 》 （ 詳見附表九 ） ?例：某企業(yè)全年申請高轉項目的銷售額為 2500萬元 ，其中 9月份 200萬元 。 經抽查 9月份發(fā)票 ， 符合條件的銷售額為 180萬元 。 剔除比例： （ 200180)/200=10% 該項目符合條件的銷售額 =2500*(110%)=2250萬元 。 （ 四 ） 《 銷售明細表 》 （ 詳見附表九 ） 需要注意： ?如果認定的項目是對某種型號的產品認定為成果轉化項目 ， 即 證書上的項目是帶型號的 ， 開發(fā)票時也要求帶型號 ， 若型號列在發(fā)票欄內 ， 也可以扶持 。 （ 四 ） 《 銷售明細表 》 （ 詳見附表九 ） ?轉化項目為企業(yè)產品的組成部件 （ 原料 ） ， 在企業(yè)提供可信的書面材料 、 會計核算資料后 ， 按該部件 （ 原料 ） 成本占產品成本的比例計算項目銷售額 。 （ 四 ） 《 銷售明細表 》 （ 詳見附表九 ） ?不列入扶持范圍： 轉化項目的 產品延伸服務 （ 包括后續(xù)維修 、 配件銷售 、軟件升級等 ） 不列入扶持范圍 。 “ 網(wǎng)絡游戲平臺 ” 項目的扶持 ， 對 銷售網(wǎng)絡游戲的道具 、 裝備等銷售 ， 不應列入扶持范圍 。 （ 五 ） 《 即征即退情況表 》（ 詳見附表十 ） 適用于軟件企業(yè) （ 五 ） 《 即征即退情況表 》 （ 詳見附表十 ） ? 申請 “ 高轉 ” 項目政策或專利新產品 ， 同時享受軟件產品增值稅即征即退的企業(yè) ， 需填寫 《 即征即退情況表 》 ， 并附 112月 《 軟件產品增值稅即征即退申請表 》 。 其他企業(yè)不需要關注 。 （ 六 ） 《 申報資料清單 》 （ 詳見附表十一 ） ? 凡申請市級財政扶持政策資金的企業(yè)都需填報并打印一份 ， 作為 申請資料的封面 。 ? 在表格標題第二行相應的方框內打勾 。 ? 并按 《 申報資料清單 》 的要求提供資料在 “ 企業(yè)提供的資料 份數(shù) ” 欄內 ， 按實填寫 。 （ 六 ） 《 申報資料清單 》 （ 詳見附表十一 ） ? 對照清單 ， 有備注的地方請認真研讀 。 請關注以下幾點： ?第 3行 ， “ 分月分稅種納稅清單 ” 提供與 《 納稅申報表 》 一致的銀行扣款憑證 。 （ 六 ） 《 申報資料清單 》 （ 詳見附表十一 ） ?第 4行 ， 享受軟件產品即征即退企業(yè)填寫 。 ?第 5行 ， 抽查一個月份 ， 提供 9月份 的發(fā)票 ， 若沒有 ，自行提供其他月份 。 特別要說明的是：發(fā)票上的商品名稱必須和證書上的一致 。 （ 六 ） 《 申報資料清單 》 （ 詳見附表十一 ） ?第 8行 ， 《 政策核定表 》 是經稅務和財政核定備案的表格 。 先核定 ， 后享受政策 。 ?第 10行 ， 除了年度納稅申報表必須提供外 ， 若為 增值稅或營業(yè)稅 ， 納稅申報表還需提供分月度明細 。若為企業(yè)所得稅 ， 則還需提供季度明細 。 （ 六 ） 《 申報資料清單 》 （ 詳見附表十一 ） ?第 10行 ， 企業(yè)有 ” 營業(yè)外收入 ” 和 ” 補貼收入 ” 的 ，需提供 營業(yè)外收入和補貼收入明細賬復印件 ， 并注明 免稅收入 、 上年收到的高新技術成果轉化項目扶持資金 。 （ 六 ） 《 申報資料清單 》 （ 詳見附表十一 ） ?第 11行，會計報表是指資產負債表和利潤表，請?zhí)峁┓衷旅骷殹? ?第 12行，“自主知識產權”僅指 “發(fā)明專利” 。 ?第 13行， 《 項目銷售明細賬 》 和 《 分月銷售明細表 》（附表九）要一致。 （ 六 ） 《 申報資料清單 》 （ 詳見附表十一 ） ?第 14行 ， 企業(yè)提供的承諾書 （ 不要忘 ） ： ?承諾申報的增值稅項目銷售額未包括企業(yè)自行出口 、委托外貿公司出口 、 銷售給外貿公司后再出口的銷售收入 。 ?對軟件企業(yè)沒有享受增值稅即征即退的企業(yè) ， 同時要承諾本年度沒有享受軟件產品增值稅即征即退政策 。 已抵扣的留抵稅額 ， 未加計到 《 計算表 1》 第 7行實際進項抵扣稅 。 《 增值稅納稅申報表 》 12月份第 18行全年累計數(shù)“ 實際抵扣數(shù) ” 未包括企業(yè)抵扣
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