企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理體系強化項目全面預(yù)算體系培訓(xùn)(ppt49)(編輯修改稿)
2025-02-07 21:46 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 實施按照選擇性定價原理為基準(zhǔn)的資源分配方法。此系統(tǒng)整合了經(jīng)濟、財務(wù)、統(tǒng)計和電腦方面的預(yù)測來為Merck制定出適用于高風(fēng)險、高投資調(diào)研和項目發(fā)展的評估標(biāo)準(zhǔn)。這種分析對Merck和其他此類長期處于開發(fā)領(lǐng)先地位的公司來說好處在于，它使分析者的結(jié)論在項目建議書中起到有價值影響最佳實踐：設(shè)計戰(zhàn)略性分配資源的流程預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）192023年安達信版權(quán)所有最佳實踐原理167。 除了完成預(yù)算目標(biāo)，通過改變評估流程和加強激勵機制的轉(zhuǎn)變，體現(xiàn)績效考核的重要性，使公司形成對績效管理更加綜合的觀念。167。 在這種體制下，那些可以完成預(yù)算，但是不能得到預(yù)期市場份額和客戶滿意度的經(jīng)理所獲得的報酬將比能達到各項考核指標(biāo)的經(jīng)理遜色。這種觀念的轉(zhuǎn)變更注重綜合績效表現(xiàn)，同時也使預(yù)算流程更具真實性。最佳實踐公司167。 JP摩根投資銀行、惠普公司、美孚石油 公司均將獎金、利潤分享及股票期權(quán)計劃同業(yè)績目標(biāo)的達成相聯(lián)系，例如將激勵機制同扣除資本成本后的資本回報率相聯(lián)系，此外還利用平衡分數(shù)卡進行績效考評。最佳實踐：將激勵機制與績效指標(biāo)相聯(lián)系，而不僅僅只是達到預(yù)算目標(biāo)預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）202323年安達信版權(quán)所有最佳實踐原理167。 將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系，預(yù)算制訂人員能夠得到質(zhì)量更高的信息，作出合理的預(yù)算。準(zhǔn)確的成本管理系統(tǒng)是準(zhǔn)確地制定預(yù)算的基礎(chǔ)。167。 當(dāng)某一業(yè)務(wù)部門的預(yù)算制訂并得到批準(zhǔn)后，高層主管人員就成本的預(yù)算差異進行監(jiān)控，這樣有助于成本控制及對業(yè)務(wù)部門戰(zhàn)略目標(biāo)的可實現(xiàn)性作出評價。167。 此外，管理層還能夠發(fā)現(xiàn)改進運作的方法以及對預(yù)算制訂使用的模型或假設(shè)應(yīng)作的改進工作。最佳實踐公司167。 美國運通公司 在其位于美國亞利桑那州菲尼克斯城的金融業(yè)務(wù)總部實行了作業(yè)成本管理，收集其 52項業(yè)務(wù)活動的成本信息，根據(jù)其業(yè)務(wù)量進行劃分。通過這一作法，經(jīng)理人員掌握了以前無法得到的業(yè)務(wù)量及成本的信息，可以用來編制預(yù)算，監(jiān)控業(yè)績。最佳實踐：將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）212023年安達信版權(quán)所有最佳實踐原理167。 優(yōu)化了預(yù)算機制的公司可以縮短制定預(yù)算的時間，降低成本同時又不會影響公司的核心增值業(yè)務(wù)以及預(yù)算的質(zhì)量。167。 對預(yù)算機制的優(yōu)化可以縮短預(yù)算制定周期。較短的預(yù)算周期不僅可以節(jié)省財務(wù)部門的成本也可以降低每一個制定預(yù)算的業(yè)務(wù)單位的成本。167。 優(yōu)化的另一個優(yōu)點還在于能夠使財務(wù)人員從協(xié)調(diào)程序的不一致性和軟件沖突中解放出來，使他們在財務(wù)分析、培訓(xùn)和決策制定的支持方面扮演更重要的角色。最佳實踐公司167。 美國著名網(wǎng)絡(luò)證券公司 Fidelity忠誠基金公司 的母公司 FMR原來由 96個業(yè)務(wù)實體組成，有 108本總帳。為了提高效率，公司對帳目進行合并。由于有些業(yè)務(wù)部門是報告銷售總額而有些是報告銷售凈額，相互各不相同，在此過程中 Fidelity公司沒有強迫其它部門更換它們的設(shè)備與軟件，而是使用統(tǒng)一的定義及數(shù)據(jù)解釋方法來提供財務(wù)信息。最佳實踐：降低預(yù)算的復(fù)雜性及預(yù)算制定周期預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）222023年安達信版權(quán)所有最佳實踐原理167。 業(yè)務(wù)單元或部門可以對變化的業(yè)務(wù)環(huán)境做出更快，更準(zhǔn)確的反應(yīng)，減少其對公司整體業(yè)績的影響。最高管理層能增加利益相關(guān)者對其的信任 — 包括供應(yīng)商、戰(zhàn)略伙伴、投資人、雇員和監(jiān)控者。通過與利益相關(guān)者保持策略和戰(zhàn)略上轉(zhuǎn)變的溝通，最高管理層可以讓他們相信公司的長遠目標(biāo)是可以實現(xiàn)的 167。 在預(yù)算回顧中報告情況的變化因素 。對不同的假設(shè)情況建立情景模型 。為具有競爭優(yōu)勢的機會預(yù)留預(yù)算 。為輔助預(yù)算制定而采取具有彈性的預(yù)測技巧 最佳實踐公司167。 在 1980年左右，復(fù)印和打印設(shè)備制造商 施樂公司（ Xerox Corp.） 沒有能夠為一些項目進行預(yù)留，而以后這些項目為它的競爭者取得了高度的成功。為了防止此類損失的再度發(fā)生，公司設(shè)立了 Xerox 技術(shù)風(fēng)險基金來為核心業(yè)務(wù)外的項目提供投資。當(dāng)項目開始盈利， Xerox將出售主控部分。其他的公司將接手此業(yè)務(wù)。當(dāng)然此類基金必須受到監(jiān)控來確保達到其預(yù)定目的 最佳實踐：制定預(yù)算中要包含對變化因素的考慮 預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）232023年安達信版權(quán)所有目錄預(yù)算培訓(xùn)目的預(yù)算管理現(xiàn)存的問題安達信預(yù)算管理的理念預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒全面預(yù)算體系介紹下一階段工作安排242023年安達信版權(quán)所有全面預(yù)算體系的基本框架財 務(wù) 體 系戰(zhàn) 略 目標(biāo)調(diào)整 公司全面 預(yù)算管理戰(zhàn) 略 目標(biāo)實 施 財務(wù)財務(wù) 管理管理公 司 戰(zhàn) 略 財務(wù)分財務(wù)分析析 決策支決策支持持 績效考績效考核核主 營 業(yè) 務(wù)投行承銷、投資自營、財務(wù)顧問、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、代客理財 會會計計 核核算算風(fēng)險風(fēng)險管理管理風(fēng)險風(fēng)險管理管理252023年安達信版權(quán)所有全面預(yù)算管理的流程總覽確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預(yù)算審批公司的年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導(dǎo)262023年安達信版權(quán)所有確定公司的發(fā)展戰(zhàn)略確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預(yù)
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