企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)簡介(編輯修改稿)
2025-02-05 18:42 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 3年度（ 粵國稅發(fā)［2023］３號）3．小型微利企業(yè)備案表的樣式改變小型微利企業(yè) 原有樣式增加了資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù) 12個月的明細欄、納稅人的聲明 以及稅務(wù)機關(guān)的填寫意見欄研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表研發(fā)費加計扣除無 附表九５．增加了 “未及時報備不得享受優(yōu)惠且不得逾期補辦備案手續(xù) ”的規(guī)定______無 第四點二、資產(chǎn)損失事項管理 （國稅發(fā) [2023]88號，市局以東地稅發(fā) [2023]227號轉(zhuǎn)發(fā)）（一）納稅人自行計算扣除（六類）★ 凡無法準(zhǔn)確辨別是否屬于自行計算扣除的資產(chǎn)，可申請審批。★ 應(yīng)保留好有關(guān)資產(chǎn)會計核算資料和原始憑證及內(nèi)部審批證明等證據(jù)，以備稅務(wù)機關(guān)日常檢查。（二）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后扣除（ 1）主管稅務(wù)分局負(fù)責(zé)審批（ 2）總分機構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失① 跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)：分支機構(gòu)的資產(chǎn)損失，由分支機構(gòu)主管分局受理審批（捆綁資產(chǎn)除外）。② 市內(nèi)總分機構(gòu)：分支機構(gòu)的資產(chǎn)損失，由總機構(gòu)的主管分局受理審批 本年度終了后 第 45日 。 即報即批， 自受理之日起 30個工作日內(nèi)?！?yīng)填報《資產(chǎn)損失稅前扣除申請審批表》（原《財產(chǎn)損失扣除審批表》和《財產(chǎn)損失明細表》停止使用），并附報相關(guān)資料（詳見東地稅發(fā)[2023]227號的附件２《企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除審批一覽表》，已分類列舉）。 ５．特殊事項涉及的表證單書l 稅務(wù)機關(guān) 在規(guī)定期限內(nèi)不能作出審批決定 ,需要適當(dāng)延長期限的 : 經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) → 向企業(yè)發(fā)出 《稅務(wù)事項通知書》 → 在 《資產(chǎn)損失稅前扣除申請審批表》 的 “主管稅務(wù)機關(guān)審批意見 ”欄中注明這一延期審批的情況l 企業(yè) 因特殊原因不能按時申請審批 ,需申請延期的： 向主管分局提交 《資產(chǎn)損失稅前扣除申請審批表》 ，在 “資產(chǎn)損失申請理由及情況說明 ”欄作出延期申請（表內(nèi)的其他欄目不需填寫） → 分局受理審核后，應(yīng)填寫 “主管稅務(wù)機關(guān)審批意見 ”欄，告知申請人 → 納稅人申請審批資產(chǎn)損失時，另行填報 《資產(chǎn)損失稅前扣除申請審批表》 ，并附報相關(guān)資料。第三部分：納稅申報有關(guān)業(yè)務(wù)l 納稅申報表有變化l 年度申報方式無變化l 納稅申報的注意事項一、今年企業(yè)所得稅納稅申報表的變化 （粵地稅發(fā) [2023]228號，市局以東地稅函 [2023]5號轉(zhuǎn)發(fā)）（一）申報表的修訂內(nèi)容l A類預(yù)繳表：※ ※ 主表第 4行原 “利潤總額 ”修改為 “實際利潤額 ”※ 主表增加了 “往期多繳的所得稅在本期抵繳額 ”欄次附表一：稅收優(yōu)附表一：稅收優(yōu)惠明細表惠明細表附表二：其他稅收附表二：其他稅收優(yōu)惠明細表優(yōu)惠明細表附表三：會計利潤與附表三：會計利潤與預(yù)繳申報利潤總預(yù)繳申報利潤總額差異項目明細額差異項目明細表表原附表《減免稅優(yōu)惠明細原附表《減免稅優(yōu)惠明細表》表》l Ｂ類預(yù)繳表２．年度申報表l Ａ類年度申報表：原附表《減免稅原附表《減免稅優(yōu)惠明細表》優(yōu)惠明細表》附表《稅收優(yōu)惠附表《稅收優(yōu)惠明細表》明細表》原附表十二《過渡原附表十二《過渡稅收優(yōu)惠明細表稅收優(yōu)惠明細表》》附表十二《其他稅附表十二《其他稅收優(yōu)惠明細表》收優(yōu)惠明細表》＋＋ 打撈單位免征企業(yè)所得稅打撈單位免征企業(yè)所得稅技術(shù)先進服務(wù)型企業(yè)技術(shù)先進服務(wù)型企業(yè) CDM項目實施企業(yè)項目實施企業(yè)l B類年度申報表：類年度申報表： 取消了附表二《過渡期優(yōu)惠明細表》取消了附表二《過渡期優(yōu)惠明細表》（二）０９年度適用的納稅申報表（僅限于居民企業(yè)）１．申報表體系 年 度 A類（查賬征收適用）B類（核定征收適用）預(yù) 繳 月 (季 )A類月 (季 ) B類預(yù) 繳清算期匯總納稅分支機構(gòu)分配表匯總納稅分支機構(gòu)分配表清算所得申報表（清算所得申報表（ 09年新出臺年新出臺））２．各申報表的組成l Ａ類預(yù)繳申報表 (1主 3附 )：l Ａ類年度申報表 (1主 14附 )：主表主表附表一：稅收優(yōu)惠明附表一：稅收優(yōu)惠明細表細表 附表二：其他優(yōu)惠明附表二：其他優(yōu)惠明 細表細表 附表三：會計利潤與預(yù) 附表三：會計利潤與預(yù)繳申報利潤總額繳申報利潤總額差異項目明細表差異項目明細表主 表附表三附表一附表二附表七附表八附表九附表十附表十一附表十三附表十四附表四附表五附表六附表十二一般工商
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