企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)簡介(文件)
【正文】 7:34:47一月 21MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感謝您的下載觀看專 家告 訴。 一月 215:34 下午 一月 2117:34January 27, 2023l 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 17:34:4717:34:4717:34Wednesday, January 27, 2023l 1知人者智，自知者明。 5:34:47 下午 5:34 下午 17:34:47一月 21l 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 27 一月 20235:34:47 下午 17:34:47一月 21l 1楚塞三湘接，荊門九派通。 17:34:4717:34:4717:341/27/2023 5:34:47 PMl 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 一月 215:34 下午 一月 2117:34January 27, 2023l 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 17:34:4717:34:4717:34Wednesday, January 27, 2023l 1乍見翻疑夢，相悲各問年。l 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。（三）清算申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)l 進(jìn)入清算期的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)自清算開始之日起 15日內(nèi)，對清算事項(xiàng)形成書面報(bào)告提交分局備案，內(nèi)容包括：清算事由、清算預(yù)計(jì)期限、清算方案、清算組人員構(gòu)成情況、債權(quán)債務(wù)基本情況、股東基本情況等，同時(shí)附送清算前最近一期的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和利潤表。l 適用于總分機(jī)構(gòu)稅率差的企業(yè)填報(bào)的電子申報(bào)表模版從今年匯繳期停止使用。（２） 跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)（通常指跨省、市的總分支機(jī)構(gòu)）l 各月（季）度預(yù)繳申報(bào)期內(nèi)，總機(jī)構(gòu)需及時(shí)開具《分配表》給分支機(jī)構(gòu)，由分支機(jī)構(gòu)提交給所在地分局，并按《分配表》所分配的稅額就地預(yù)繳l 不實(shí)行就地預(yù)繳的，不需要出具分配表l 如何區(qū)分跨省、跨市和市內(nèi)跨鎮(zhèn)區(qū)的總分機(jī)構(gòu)（深圳？）l 未開具分配表如何處理？l 分配表的填報(bào)要點(diǎn)１．分配比例有效期２．三項(xiàng)分?jǐn)傄蛩氐娜?shù)時(shí)段l 就地預(yù)繳不正確企業(yè)的處理問題（國稅函【 2023】 221號） 同時(shí)存在一方（或幾方）多預(yù)繳另一方（或幾方）少預(yù)繳稅款的，應(yīng)在隨后的預(yù)繳期間按差額少補(bǔ)多扣。l 總機(jī)構(gòu)每年仍需開具紙質(zhì)《分配表》給各分支機(jī)構(gòu)，由分支機(jī)構(gòu)于當(dāng)年 2月 1日前提交給所在地分局，以證明該分支機(jī)構(gòu)已納入總機(jī)構(gòu)管理。l 如上年度符合小型微利企業(yè)條件并于本年內(nèi)完成備案的，本年可減按 20%的稅率預(yù)繳。三、納稅申報(bào)的注意事項(xiàng)（一）預(yù)繳申報(bào)l 抵繳問題：預(yù)繳時(shí)可實(shí)現(xiàn)抵繳往期多繳稅款l 彌補(bǔ)以前年度虧損問題： “實(shí)際利潤額 ”l 納稅調(diào)整問題： “實(shí)際利潤額 ” ★ “實(shí)際利潤額 ”填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。 即報(bào)即批， 自受理之日起 30個(gè)工作日內(nèi)。差異 項(xiàng)目2023年度 （粵國稅發(fā)［２００９］６６號）2023年度（ 粵國稅發(fā)［2023］３號）3．小型微利企業(yè)備案表的樣式改變小型微利企業(yè) 原有樣式增加了資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù) 12個(gè)月的明細(xì)欄、納稅人的聲明 以及稅務(wù)機(jī)關(guān)的填寫意見欄研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除無 附表九５．增加了 “未及時(shí)報(bào)備不得享受優(yōu)惠且不得逾期補(bǔ)辦備案手續(xù) ”的規(guī)定______無 第四點(diǎn)二、資產(chǎn)損失事項(xiàng)管理 （國稅發(fā) [2023]88號，市局以東地稅發(fā) [2023]227號轉(zhuǎn)發(fā)）（一）納稅人自行計(jì)算扣除（六類）★ 凡無法準(zhǔn)確辨別是否屬于自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)，可申請審批。（２）總審批天數(shù)： 15天。審批流程中的各個(gè)環(huán)節(jié)所需天數(shù)可由分局自行定義。② 走文書審批流程前， 先確認(rèn)本分局已對該項(xiàng)目的文書流程進(jìn)行了定義 。（１）在 “大集中 ”走文書審批流程： ① 在 “稅收管理 /文書管理 /受理文書 ”模塊受理文書。（２）操作要點(diǎn)：受理登記立即生效，不需要走文書審批流程。（ 3）適用項(xiàng)目：從事農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得等 11項(xiàng)。 ” 路徑為：附件一第四點(diǎn) “企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表
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