【文章內(nèi)容簡介】 司 副總裁、子公司總經(jīng)理 9 監(jiān)督子集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，組織進(jìn)行預(yù)算調(diào)整或分析改進(jìn) 財(cái)務(wù)部 預(yù)算管理會計(jì) 31 流程 2：季度財(cái)務(wù)預(yù)算工作流程 各部門、子公司 財(cái)務(wù)部部長 財(cái)務(wù)部 總裁 董事會 下發(fā)預(yù)算編制要求 編制本系統(tǒng) 季度預(yù)算 匯總預(yù)算 初步審核、平衡 編制子集團(tuán)季度 預(yù)算方案草案 審核確認(rèn) 綜合平衡預(yù)算 并審核 簽字批準(zhǔn) 是 否 是 否 是 否 子集團(tuán)季度預(yù)算 執(zhí)行、控制和分析 本系統(tǒng)季度預(yù)算 編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 組織分析改進(jìn) 預(yù)算調(diào)整方案 總部職能部門編寫季度 費(fèi)用預(yù)算、子公司編寫 子公司季度預(yù)算 季度本系統(tǒng)工 作計(jì)劃 1 2 3 5 4 7 6 8 9 32 流程 2：季度財(cái)務(wù)預(yù)算工作流程說明 流程類別 財(cái)務(wù)管理 流程名稱 季度財(cái)務(wù)預(yù)算工作流程 流程編號 版本號 管理部門 財(cái)務(wù)部 流程編制者 生效日期 修改版本 適用范圍 本流程適用于子集團(tuán)總體的財(cái)務(wù)預(yù)算工作開展 控制目的 在年度財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上使季度預(yù)算能得到科學(xué)、合理的制定從而保證預(yù)算被嚴(yán)格執(zhí)行 主要步驟 工作內(nèi)容 責(zé)任單位 責(zé)任崗位 1 下發(fā)季度預(yù)算編制要求 財(cái)務(wù)部 預(yù)算管理會計(jì) 2 根據(jù)預(yù)算編制要求以及本部門（子公司）的季度工作計(jì)劃編制本部門（子公司）季度財(cái)務(wù)預(yù)算 各部門、子公司 3 匯總各單位的季度財(cái)務(wù)預(yù)算，進(jìn)行審核、平衡預(yù)算；初步分析后編制子集團(tuán)季度財(cái)務(wù)預(yù)算方案草案 財(cái)務(wù)部 預(yù)算管理會計(jì) 4 審核子集團(tuán)季度財(cái)務(wù)預(yù)算方案草案 財(cái)務(wù)部部長 5 綜合討論子集團(tuán)季度財(cái)務(wù)預(yù)算方案草案、審核、修改、平衡 董事會 6 審批子集團(tuán)季度財(cái)務(wù)預(yù)算方案草案 總裁 7 形成正式的子集團(tuán)季度財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)部 預(yù)算管理會計(jì) 8 執(zhí)行、控制和分析本部門（子公司）季度財(cái)務(wù)預(yù)算 各部門、子公司 副總裁、子公司總經(jīng)理 9 監(jiān)督子集團(tuán)季度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，組織進(jìn)行預(yù)算調(diào)整或分析改進(jìn) 財(cái)務(wù)部 預(yù)算管理會計(jì) 33 項(xiàng)目管理組 財(cái)務(wù)部 總裁 流程 3：專項(xiàng)計(jì)劃預(yù)算工作 流程 董事會 提出項(xiàng)目預(yù)算 審核確認(rèn) 是 否 綜合討論 是 否 簽字批準(zhǔn) 是 否 專項(xiàng)計(jì)劃預(yù)算 執(zhí)行、控制和分析 專項(xiàng)計(jì)劃預(yù)算 編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 組織分析改進(jìn) 預(yù)算調(diào)整方案 1 2 3 5 4 7 6 34 流程 3：專項(xiàng)計(jì)劃預(yù)算工作 流程說明 流程類別 財(cái)務(wù)管理 流程名稱 專項(xiàng)計(jì)劃預(yù)算工作流程 流程編號 版本號 管理部門 財(cái)務(wù)部 流程編制者 生效日期 修改版本 適用范圍 本流程適用于子集團(tuán)規(guī)模以上專項(xiàng)計(jì)劃的財(cái)務(wù)預(yù)算工作開展 控制目的 本流程旨在使專項(xiàng)計(jì)劃預(yù)算能得到科學(xué)、合理的制定從而保證預(yù)算被嚴(yán)格執(zhí)行 主要步驟 工作內(nèi)容 責(zé)任單位 責(zé)任崗位 1 根據(jù)項(xiàng)目工作實(shí)際提出項(xiàng)目預(yù)算 項(xiàng)目管理組 組長 2 審核項(xiàng)目管理組項(xiàng)目預(yù)算 財(cái)務(wù)部 預(yù)算管理會計(jì) 3 綜合討論項(xiàng)目管理組項(xiàng)目預(yù)算、審核、修改、平衡 董事會 4 審批項(xiàng)目管理組項(xiàng)目預(yù)算 總裁 5 形成正式的專項(xiàng)計(jì)劃預(yù)算 財(cái)務(wù)部 預(yù)算管理會計(jì) 6 執(zhí)行、控制和分析專項(xiàng)計(jì)劃預(yù)算 項(xiàng)目管理組 組長 7 監(jiān)督專項(xiàng)計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行，編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，組織進(jìn)行預(yù)算調(diào)整或分析改進(jìn) 財(cái)務(wù)部 預(yù)算管理會計(jì) 35 流程 4：預(yù)算內(nèi)資金審批流程 各用款部門 子公司總經(jīng)理 子集團(tuán)財(cái)務(wù)部部長 子集團(tuán)總裁 職能部門用款填寫用款申請 副總裁簽字 審核簽字 是 否 審核 （ ）萬以下 是 否 是 否 按付款計(jì)劃撥付款項(xiàng) 審批 子集團(tuán)月度預(yù)算 1 2 3 4 3 子集團(tuán)財(cái)務(wù)部 編排付款計(jì)劃 5 根據(jù)付款計(jì)劃 編制記帳憑證 6 7 各子公司用款部門填寫用款申請 1 子公司總經(jīng)理以下 主管上級簽字 2 審批 是 否 具體數(shù)額根據(jù)每個子公司的 不同情況由經(jīng)營決策會制定 子公司 單次用款金額如果 在（ ）萬以上 還需要總經(jīng)理的簽字審批 36 流程 4：預(yù)算內(nèi)資金審批流程說明 流程類別 財(cái)務(wù)管理 流程名稱 預(yù)算內(nèi)資金審批流程 流程編號 版本號 管理部門 財(cái)務(wù)部 流程編制者 生效日期 修改版本 適用范圍 本流程適用于子集團(tuán)各系統(tǒng)計(jì)劃內(nèi)資金使用的審批工作 控制目的 本流程旨在統(tǒng)一進(jìn)行資金調(diào)度同時(shí)嚴(yán)格控制子集團(tuán)經(jīng)營成本 主要步驟 工作內(nèi)容 責(zé)任單位 責(zé)任崗位 1 提出用款申請 各用款部門 2 職能部門用款需由用款部門經(jīng)理、主管副總的簽字認(rèn)可，子公司下屬各職能部門和子公司用款需有子公司總經(jīng)理之下的主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可 各用款部門 3 子集團(tuán)主管副總簽字審批子集團(tuán)職能部門用款，子公司總經(jīng)理 之下的主管領(lǐng)導(dǎo)簽字 審批子公司部門用款，子公司 單次用款金額如果在（ ）萬以上還需要總經(jīng)理的再次簽字審批 子公司總經(jīng)理、子公司主管領(lǐng)導(dǎo)、子集團(tuán)總裁 4 審核領(lǐng)導(dǎo)簽字并根據(jù)子集團(tuán)月度預(yù)算進(jìn)行財(cái)務(wù)審查，對不符合預(yù)算規(guī)定的用款有否決權(quán) 子集團(tuán)財(cái)務(wù)部部長 5 根據(jù)用款緊要程度以及子集團(tuán)財(cái)務(wù)實(shí)際編排付款計(jì)劃 子集團(tuán)財(cái)務(wù)部部長 6 根據(jù)付款計(jì)劃編制記帳憑證 子集團(tuán)財(cái)務(wù)部 會計(jì) 7 按付款計(jì)劃撥付款項(xiàng) 子集團(tuán)財(cái)務(wù)部 出納 37 流程 5：預(yù)算外資金審批流程 各用款部門 財(cái)務(wù)部 總裁 用款申請 子集團(tuán)副總裁、子公司總 經(jīng)理簽字確認(rèn) 是 否 審批 是 1 2 3 財(cái)務(wù)部部長 審核 4 編排付款計(jì)劃 5 按付款計(jì)劃撥付款項(xiàng) 根據(jù)付款計(jì)劃 編制記帳憑證 6 7 38 流程 5：預(yù)算外資金審批流程說明 流程類別 財(cái)務(wù)管理 流程名稱 預(yù)算外資金審批流程 流程編號 版本號 管理部門 財(cái)務(wù)部 流程編制者 生效日期 修改版本 適用范圍 本流程適用于子集團(tuán)各系統(tǒng)計(jì)劃外資金使用的審批工作 控制目的 本流程旨在嚴(yán)格控制非計(jì)劃支出 主要步驟 工作內(nèi)容 責(zé)任單位 責(zé)任崗位 1 提出用款申請 各用款部門 2 獲得子集團(tuán)副總裁（子公司總經(jīng)理）的簽字認(rèn)可 各用款部門 3 審核簽字 總裁 4 審核領(lǐng)導(dǎo)簽字，核對數(shù)目 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部部長 5 根據(jù)用款緊要程度以及子集團(tuán)財(cái)務(wù)實(shí)際編排付款計(jì)劃 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部部長 6 根據(jù)付款計(jì)劃編制記帳憑證 財(cái)務(wù)部 會計(jì) 7 按付款計(jì)劃撥付款項(xiàng) 財(cái)務(wù)部 出納 39 總裁 審計(jì)監(jiān)察室 流程 6：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)流程 被審計(jì)單位 制定年度審計(jì)工作計(jì)劃（草案） 審核并提出 修改意見 形成正式年度審計(jì)工作計(jì)劃 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì) 確定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、下達(dá)審計(jì)通知書 與審計(jì)監(jiān)察室協(xié)商 審計(jì)工作安排 實(shí)施審計(jì) 配合實(shí)施審計(jì) 起草審計(jì)報(bào)告 征求被審計(jì)單位意見 審計(jì)報(bào)告審定并作出審計(jì)結(jié)論和決定 批閱審計(jì)報(bào)告 審計(jì)報(bào)告存檔 執(zhí)行審計(jì)決定并反饋落實(shí)情況 1 2 3 5 4 7 6 8 9 10 11 40 流程 6：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)流程說明 流程類別 審計(jì)管理 流程名稱 內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)流程 流程編號 版本號 管理部門 審計(jì)監(jiān)察室 流程編制者 生效日期 修改版本 適用范圍 本流程適用于審計(jì)監(jiān)察室對子集團(tuán)各部門、子公司的財(cái)務(wù)審計(jì) 控制目的 本流程旨在規(guī)范子集團(tuán)的財(cái)務(wù)審計(jì)工作 主要步驟 工作內(nèi)容 責(zé)任單位 責(zé)任崗位 1 根據(jù)總裁的要求制定年度審計(jì)工作計(jì)劃（草案） 審計(jì)監(jiān)察室 內(nèi)部審計(jì)會計(jì) 2 審核年度審計(jì)工作計(jì)劃（草案），并提出修改要求 總裁 3 根據(jù)總裁的審批意見修改審計(jì)工作計(jì)劃（草案），并最終形成正式年度審計(jì)工作計(jì)劃 審計(jì)監(jiān)察室 內(nèi)部審計(jì)會計(jì) 4 進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)，從而決定對原始憑證的審核百分比 審計(jì)監(jiān)察室 內(nèi)部審計(jì)會計(jì) 5 根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃確定階段審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、下達(dá)審計(jì)通知書 審計(jì)監(jiān)察室 內(nèi)部審計(jì)會計(jì) 6 接到審計(jì)通知書后與審計(jì)部協(xié)商審計(jì)工作安排 被審計(jì)部門 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 7 按審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃正式實(shí)施審計(jì)，被審計(jì)監(jiān)察部門應(yīng)全力配合審計(jì)監(jiān)察室實(shí)施審計(jì) 審計(jì)監(jiān)察室 內(nèi)部審計(jì)會計(jì) 8 起草審計(jì)報(bào)告并就審計(jì)意見與被審單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通 審計(jì)監(jiān)察室 內(nèi)部審計(jì)會計(jì) 9 審計(jì)報(bào)告審定并作出審計(jì)結(jié)論和決定，存檔審計(jì)報(bào)告并提交總裁審閱 審計(jì)監(jiān)察室 內(nèi)部審計(jì)會計(jì) 10 批閱審計(jì)報(bào)告，并給出指導(dǎo)意見 總裁 11 執(zhí)行審計(jì)決定并反饋落實(shí)情況 被審計(jì)部門 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 41 流程 7： 投資項(xiàng)目審批管理流程 下達(dá)可行性研究任務(wù) 1 總裁 財(cái)務(wù)部 相關(guān)單位負(fù)責(zé)人 法務(wù)顧問、 會計(jì)師 可行性研究 2 可行性評審 3 審批 4 編制項(xiàng)目預(yù)算 5 預(yù)算審批 6 實(shí)施、項(xiàng)目資金申請 10 批準(zhǔn)支付 11 項(xiàng)目資金支付 備案管理 草擬合同 7 合同審核 8 簽訂合同 9 12 42 流程 7：投資項(xiàng)目審批管理流程說明 流程類別 財(cái)務(wù)管理 流程名稱 投資項(xiàng)目審批管理流程 流程編號 版本號 管理部門 財(cái)務(wù)部 流程編制者 生效日期 修改版本 適用范圍 本流程適用于子集團(tuán)總體的投資項(xiàng)目審批管理 控制目的 本流程旨在加強(qiáng)投資項(xiàng)目的實(shí)施管理和評估，落實(shí)各級責(zé)任制，以便化解風(fēng)險(xiǎn)，提高效益 主要步驟 工作內(nèi)容 責(zé)任單位 責(zé)任崗位 1 根據(jù)市場需求或子集團(tuán)的年度計(jì)劃，下達(dá)項(xiàng)目可行性研究任務(wù) 總裁 2 調(diào)研和可行性研究，編制《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》和《立項(xiàng)任務(wù)書》 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 3 對《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》和《項(xiàng)目任務(wù)書》的內(nèi)容組織評審 相關(guān)評審單位 4 審批《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》和《項(xiàng)目任務(wù)書》 總裁 5 編制項(xiàng)目資金預(yù)算 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 6 預(yù)算審批 總裁 7 草擬合同 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 8 合同審核 律師、會計(jì)師 9 簽訂合同 總裁 10 實(shí)施、填寫項(xiàng)目資金支付申請單 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 11 批準(zhǔn)項(xiàng)目資金支付 總裁 12 實(shí)施項(xiàng)目資金支付并備案管理 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 43 流程 8：融資決策管理流程 各籌資單位 財(cái)務(wù)部部長 總裁 籌資主體單位核算會計(jì) 提出資金需求及資金收支計(jì)劃 1 2 審核并平衡子集團(tuán)整體資金收支情況 5 確定籌資主體 6 確定擔(dān)保主體 7 實(shí)施籌資工作 8 資金到位后作帳務(wù)處理 監(jiān)督資金使用情況 審核是否批準(zhǔn) 3 4 修正或撤銷 是 否 9 批準(zhǔn)資金調(diào)撥 10 資金到位后帳務(wù)處理、按計(jì)劃使用資金 授權(quán)部門或人員 11 44 流程 8：融資決策管理流程說明 流程類別 財(cái)務(wù)管理 流程名稱 融資決策管理流程 流程編號 版本號 管理部門 財(cái)務(wù)部 流程編制者 生效日期 修改版本 適用范圍 本流程適用于子 集團(tuán)的融資決策行為的管理