【文章內(nèi)容簡介】 表 7 制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用估算表 單位：萬元制造費(fèi)用 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用年 份 年 份 年 份項(xiàng)目3 4項(xiàng)目3 4項(xiàng)目3 ～ 6 7 ～ 10工 資 24 24 工 資 12 12 工 資 36 36折舊費(fèi) 差旅費(fèi) 24 24 折舊費(fèi) 修理費(fèi) 廣告費(fèi) 60 60 修理費(fèi) 3 3物料消耗 68 104 其 他 12 12 辦公費(fèi) 6 6勞動保護(hù)費(fèi) 合 計 108 108 差旅費(fèi) 12 12水電費(fèi) 18 27 保險費(fèi) 18 18運(yùn)輸費(fèi) 27 44 公司經(jīng)費(fèi)20 20環(huán)境保護(hù)費(fèi) 工會經(jīng)費(fèi) 3 3其 他 10 15 董事會費(fèi) 10 10合 計 顧問費(fèi) 4 4交際應(yīng)酬費(fèi) 12 12房產(chǎn)、車船稅 2 2無形資產(chǎn)攤銷 遞延資產(chǎn)攤銷 10 10其 他12 12合 計 借款還本付息表的編制 ? 債務(wù)償還方式 ? 借款還本付息表的編制 主要的債務(wù)償還方式 ? 等額利息法 每期付利息額相同，不還本金，最后一期本利全部還清 ? 等額還本 規(guī)定期限內(nèi)分期歸還等額的本金和相應(yīng)的利息； ? 等額攤還 規(guī)定期限內(nèi)分期等額攤還本金和利息； ? “氣球法” 期中任意償還本利，到期末全部還清 ? 一次性償付 借款期末一次償付全部本金和利息； 附表 4 借款還本付息表 單位：萬元年 份 2 3 4 5 6 7 8 9 10借款與還本付息 年初欠長期借款 0 1680 1480 1 1 10 740 370 年初欠流動資金 0 120 120 120 120 120 120 120 借長期借款 1600 借流動資金借款 0 120 建設(shè)期利息 80 長期借款付息 0 168 148 111 74 37 流動資金借款付息 0 9. 60 9. 60 9. 60 9. 60 9. 60 9. 60 9. 60 9. 60 付息合計 0 177 . 60 157 . 60 120 . 60 83. 60 46. 60 9. 60 9. 60 9. 60 長期借款還本 200 370 370 370 370 流動資金借款還本 120還本資金來源 稅后利潤 折舊費(fèi)與攤銷費(fèi) 200 370 370 370 370 流動資金回收 120說明：長期借款利率 10 ％，借款當(dāng)年計半年利息；流動資金借款利率 8 ％，借款當(dāng)年計全年利息。附表 8 總成本費(fèi)用估算表 單位：萬元年 份 3 4 5 6 7 8 9 10生產(chǎn)成本 原輔材料 400 600 600 600 600 600 600 600 動 力 120 180 180 180 180 180 180 180 工 資 90 135 135 135 135 135 135 135 制造費(fèi)用 其中 : 物料消耗 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 利息支出 總成本費(fèi)用 其中 : 折舊費(fèi) 攤銷費(fèi) 利息支出 經(jīng)營成本 固定成本 可變成本606 947 947 947 947 947 947 947三、主要財務(wù)報表編制 ? 損益表 ? 資金來源與運(yùn)用表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 現(xiàn)金流量表 損益表 損益表（利潤表）是反映項(xiàng)目計算期內(nèi)各 年的利潤總額，所得稅后利潤的分配情況， 用于計算投資利潤率、投資利稅率等指標(biāo)， 對項(xiàng)目進(jìn)行盈利能力分析。 利潤總額 ( 稅前利潤） 稅后利潤 可供分配利潤 損益表 計算指標(biāo)： 投資利潤率 投資利稅率 資本金利潤率 附表 9 損益表 單位：萬元年 份 3 4 5 6 7 8 － 10銷售收入 1574 2734 2734 2734 2734 2734銷售稅金及附加 總成本費(fèi)用 銷售利潤 所得稅 (33%) 稅后利潤 盈余公積金 0 公益金 0 可供分配利潤 股利分配 0 甲方股利 (40%) 0 乙方股利 (30%) 0 丙方股利 (30%) 0 未分配利潤 0 0 0 0 0資金來源與運(yùn)用表 資金來源與運(yùn)用表反映項(xiàng)目計算期內(nèi) 資金來源以及資金使用的情況，用以進(jìn)行 清償能力分析，并為編制資產(chǎn)負(fù)債表提供 依據(jù)。 資金來源 資金運(yùn)用 盈余資金 ( 累計盈余資金 ) 附表 10 資金來源及運(yùn)用表 單位 ： 萬元年 份 1 2 3 4 5 6 7 8 － 10資金來源 1300 2228 470 989 1026 1063 1100 1137銷售利潤 折舊費(fèi) 攤銷費(fèi) 長期借款 1600流動資金借款 120自有資金 1300 628 100資金運(yùn)用 1300 2228 420 建設(shè)投資 1300 2228流動資金 0 220 75所得稅 0 職工福利費(fèi) 0 借款還本 200 370 370 370 370甲方股利 0 乙方股利 0 丙方股利 0 盈余資金 0 0 累計盈余資金 0 0 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表綜合反映項(xiàng)目各年的 資產(chǎn)、負(fù)債和資本的增減變化情況， 以考察項(xiàng)目資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益 結(jié)構(gòu)是否合理。用以計算 資產(chǎn)負(fù)債率、 流動比率和速動 比率等指標(biāo)。 計算指標(biāo)： 1. 資產(chǎn)負(fù)債率 2. 流動比率 3. 速動比率 會計平衡原理： 資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 資產(chǎn) : 應(yīng)收賬款 存貨 流動資產(chǎn)總額 現(xiàn)金 累計盈余資金 在建工程 固定資產(chǎn)凈值 無形及遞延資產(chǎn)凈值 負(fù)債及所有者權(quán)益 : 應(yīng)付賬款 流動負(fù)債 流動資金借款 負(fù)債 其他短負(fù)債 長期借款 資本金 所有者權(quán)益 資本公積金 盈余公積金 未分配利潤 附表 11 資產(chǎn)負(fù)債表 單位 ： 萬元年 份 1 2 3 4 5 6 7資產(chǎn) 1300 3608 流動資產(chǎn) 應(yīng)收賬款 存 貨 周轉(zhuǎn)現(xiàn)金 累計盈余資金 在建工程1300 固定資產(chǎn)凈值3092 無形及遞延資產(chǎn)凈值516 負(fù)債及投資人權(quán)益合計1300 3608 長期借款余額1680 1480 1110 740 370 流動負(fù)債總額 應(yīng)付賬款 流動資金借款余額 120 120 120 120 120 投資人權(quán)益 1300 1928 資本金 1300 1928 2028 2028 2028 2028 2028 累計盈余公積金 累計未分配利潤 0 0 0 0 現(xiàn)金流量表（全部投資） 所得稅后 財務(wù)內(nèi)部收益率 所得稅前 財務(wù)凈現(xiàn)值 投資回收期 全部投資現(xiàn)金流量表以全部投資為計算基礎(chǔ)， 計算多個經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)，考察項(xiàng)目全部投資的 盈利能力。 計算指標(biāo)： 財務(wù)內(nèi)部收益率 財務(wù)凈現(xiàn)值 投資回收期 附表 1 2 財務(wù)現(xiàn)金流量表 （全部投資） 單位 : 萬元年 份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10現(xiàn)金流入 0 0 1574 2734 2734 2734 2734 2734 2734 3755. 20產(chǎn)品銷售收入 1574 2734 2734 2734 2734 2734 2734 2734固定資產(chǎn)