【文章內容簡介】 表 7 制造費用、銷售費用、管理費用估算表 單位：萬元制造費用 銷售費用 管理費用年 份 年 份 年 份項目3 4項目3 4項目3 ～ 6 7 ～ 10工 資 24 24 工 資 12 12 工 資 36 36折舊費 差旅費 24 24 折舊費 修理費 廣告費 60 60 修理費 3 3物料消耗 68 104 其 他 12 12 辦公費 6 6勞動保護費 合 計 108 108 差旅費 12 12水電費 18 27 保險費 18 18運輸費 27 44 公司經費20 20環(huán)境保護費 工會經費 3 3其 他 10 15 董事會費 10 10合 計 顧問費 4 4交際應酬費 12 12房產、車船稅 2 2無形資產攤銷 遞延資產攤銷 10 10其 他12 12合 計 借款還本付息表的編制 ? 債務償還方式 ? 借款還本付息表的編制 主要的債務償還方式 ? 等額利息法 每期付利息額相同，不還本金，最后一期本利全部還清 ? 等額還本 規(guī)定期限內分期歸還等額的本金和相應的利息； ? 等額攤還 規(guī)定期限內分期等額攤還本金和利息； ? “氣球法” 期中任意償還本利，到期末全部還清 ? 一次性償付 借款期末一次償付全部本金和利息； 附表 4 借款還本付息表 單位：萬元年 份 2 3 4 5 6 7 8 9 10借款與還本付息 年初欠長期借款 0 1680 1480 1 1 10 740 370 年初欠流動資金 0 120 120 120 120 120 120 120 借長期借款 1600 借流動資金借款 0 120 建設期利息 80 長期借款付息 0 168 148 111 74 37 流動資金借款付息 0 9. 60 9. 60 9. 60 9. 60 9. 60 9. 60 9. 60 9. 60 付息合計 0 177 . 60 157 . 60 120 . 60 83. 60 46. 60 9. 60 9. 60 9. 60 長期借款還本 200 370 370 370 370 流動資金借款還本 120還本資金來源 稅后利潤 折舊費與攤銷費 200 370 370 370 370 流動資金回收 120說明：長期借款利率 10 ％，借款當年計半年利息；流動資金借款利率 8 ％，借款當年計全年利息。附表 8 總成本費用估算表 單位：萬元年 份 3 4 5 6 7 8 9 10生產成本 原輔材料 400 600 600 600 600 600 600 600 動 力 120 180 180 180 180 180 180 180 工 資 90 135 135 135 135 135 135 135 制造費用 其中 : 物料消耗 銷售費用 管理費用 利息支出 總成本費用 其中 : 折舊費 攤銷費 利息支出 經營成本 固定成本 可變成本606 947 947 947 947 947 947 947三、主要財務報表編制 ? 損益表 ? 資金來源與運用表 ? 資產負債表 ? 現(xiàn)金流量表 損益表 損益表（利潤表）是反映項目計算期內各 年的利潤總額，所得稅后利潤的分配情況， 用于計算投資利潤率、投資利稅率等指標， 對項目進行盈利能力分析。 利潤總額 ( 稅前利潤） 稅后利潤 可供分配利潤 損益表 計算指標： 投資利潤率 投資利稅率 資本金利潤率 附表 9 損益表 單位：萬元年 份 3 4 5 6 7 8 － 10銷售收入 1574 2734 2734 2734 2734 2734銷售稅金及附加 總成本費用 銷售利潤 所得稅 (33%) 稅后利潤 盈余公積金 0 公益金 0 可供分配利潤 股利分配 0 甲方股利 (40%) 0 乙方股利 (30%) 0 丙方股利 (30%) 0 未分配利潤 0 0 0 0 0資金來源與運用表 資金來源與運用表反映項目計算期內 資金來源以及資金使用的情況，用以進行 清償能力分析，并為編制資產負債表提供 依據(jù)。 資金來源 資金運用 盈余資金 ( 累計盈余資金 ) 附表 10 資金來源及運用表 單位 ： 萬元年 份 1 2 3 4 5 6 7 8 － 10資金來源 1300 2228 470 989 1026 1063 1100 1137銷售利潤 折舊費 攤銷費 長期借款 1600流動資金借款 120自有資金 1300 628 100資金運用 1300 2228 420 建設投資 1300 2228流動資金 0 220 75所得稅 0 職工福利費 0 借款還本 200 370 370 370 370甲方股利 0 乙方股利 0 丙方股利 0 盈余資金 0 0 累計盈余資金 0 0 資產負債表 資產負債表綜合反映項目各年的 資產、負債和資本的增減變化情況， 以考察項目資產、負債、所有者權益 結構是否合理。用以計算 資產負債率、 流動比率和速動 比率等指標。 計算指標： 1. 資產負債率 2. 流動比率 3. 速動比率 會計平衡原理： 資產 =負債 +所有者權益 資產 : 應收賬款 存貨 流動資產總額 現(xiàn)金 累計盈余資金 在建工程 固定資產凈值 無形及遞延資產凈值 負債及所有者權益 : 應付賬款 流動負債 流動資金借款 負債 其他短負債 長期借款 資本金 所有者權益 資本公積金 盈余公積金 未分配利潤 附表 11 資產負債表 單位 ： 萬元年 份 1 2 3 4 5 6 7資產 1300 3608 流動資產 應收賬款 存 貨 周轉現(xiàn)金 累計盈余資金 在建工程1300 固定資產凈值3092 無形及遞延資產凈值516 負債及投資人權益合計1300 3608 長期借款余額1680 1480 1110 740 370 流動負債總額 應付賬款 流動資金借款余額 120 120 120 120 120 投資人權益 1300 1928 資本金 1300 1928 2028 2028 2028 2028 2028 累計盈余公積金 累計未分配利潤 0 0 0 0 現(xiàn)金流量表（全部投資） 所得稅后 財務內部收益率 所得稅前 財務凈現(xiàn)值 投資回收期 全部投資現(xiàn)金流量表以全部投資為計算基礎， 計算多個經濟評價指標，考察項目全部投資的 盈利能力。 計算指標： 財務內部收益率 財務凈現(xiàn)值 投資回收期 附表 1 2 財務現(xiàn)金流量表 （全部投資） 單位 : 萬元年 份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10現(xiàn)金流入 0 0 1574 2734 2734 2734 2734 2734 2734 3755. 20產品銷售收入 1574 2734 2734 2734 2734 2734 2734 2734固定資產